1、現(xiàn)在到外地還需要開(kāi)具《外管證》嗎？
答：納稅人跨省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)開(kāi)具《外管證》；在省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域內(nèi)跨縣（市）經(jīng)營(yíng)的，是否開(kāi)具《外管證》由省稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定。
2、本市納稅人在京內(nèi)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)需要預(yù)繳稅款的，還需要要開(kāi)具《外管證》嗎？跨區(qū)縣租賃，需要預(yù)繳稅款嗎？
答：本市納稅人在京內(nèi)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)需要預(yù)繳稅款的，不再向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外管證》，直接提供預(yù)繳申報(bào)所需資料，可以預(yù)繳申報(bào)。
根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人跨區(qū)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅納稅地點(diǎn)問(wèn)題的公告》（北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2016年第7號(hào)）：“一、本市納稅人（不含其他個(gè)人）在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的，采取統(tǒng)一向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅，不在不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅的方法。”
3、納稅人異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)還需要開(kāi)具《外管證》嗎？
答：納稅人異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)不適用外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理相關(guān)制度規(guī)定，本市企業(yè)外出開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)不再開(kāi)具《外管證》；同時(shí)，外省企業(yè)來(lái)京開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)的，直接到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳申報(bào)。
4、外省市納稅人到北京從事建筑服務(wù)應(yīng)到哪里預(yù)繳稅款？
答：北京市以外納稅人（不含其他個(gè)人）在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳稅款的，由北京市西城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一辦理登記相關(guān)事宜。西城國(guó)稅局應(yīng)按照建筑企業(yè)提供的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡(jiǎn)稱外管證）辦理報(bào)驗(yàn)登記。并辦理預(yù)繳稅款申報(bào)業(yè)務(wù)。
5、異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到哪里預(yù)繳稅款？
答：根據(jù)《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)），納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)（包括直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)）財(cái)稅，納稅人應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
6、跨區(qū)縣預(yù)繳申報(bào)需要攜帶什么資料？
答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）第八條：
《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)發(fā)布）第七條規(guī)定調(diào)整為：
納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：
（一）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；
（二）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）；
（三）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）。
7、異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)需要攜帶什么資料？
答：需要攜帶
（一）《增值稅預(yù)繳稅款表》
（二）不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)的合同原件及復(fù)印件
（三）稅法規(guī)定其他相關(guān)資料
8、預(yù)繳稅款單位如何開(kāi)具發(fā)票？
答：?jiǎn)挝皇且话慵{稅人，可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，無(wú)論老項(xiàng)目選擇何種方式計(jì)稅，發(fā)票一定是由公司在機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申領(lǐng)，由公司自行開(kāi)具的增值稅發(fā)票。公司是小規(guī)模納稅人，只能領(lǐng)用開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。
注意：小規(guī)模納稅人如果需要在經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票財(cái)稅，請(qǐng)?jiān)陬A(yù)繳申報(bào)后，到經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)辦稅服務(wù)廳代開(kāi)窗口申請(qǐng)，而不要在網(wǎng)上自行申請(qǐng)，網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳對(duì)應(yīng)的是機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。
9、納稅人異地預(yù)繳增值稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加如何計(jì)算？
答：根據(jù)財(cái)稅〔2016〕74號(hào)文件規(guī)定
一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
10、增值稅預(yù)繳稅款表從哪里下載？
答：1、北京朝陽(yáng)區(qū)國(guó)稅局網(wǎng)站（）本局下載
2、云盤下載：《增值稅預(yù)繳稅款表》：（請(qǐng)將鏈接復(fù)制到網(wǎng)頁(yè)上后打開(kāi)下載）
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