過往中國企業(yè)年稽查率大概在3%左右，有許多納稅人依靠運氣成功“避稅”，說白了就是利用征納雙方信息不對稱，僥幸少繳了稅而未被發(fā)現(xiàn)。
2016年金稅三期的上線，使稅務稽查由“人查”、“賬查”升級為“大數(shù)據(jù)稽查”，企業(yè)稅務風險陡增。未來，隨著金三系統(tǒng)的不斷升級甚至迭代，每個納稅人在大數(shù)據(jù)面前將越來越透明。
2019年新《個人所得稅法》實施后，“納稅人識別號”的設立、“情報共享制度的建立”、“反避稅”條款的完善，更是給高收入、高凈值為代表的財富人群安裝了無形的稽查天眼陽光節(jié)稅，讓過往隱藏于陽光之下的“經(jīng)營所得”、“利息股息紅利所得”等收入透明化。
如果財富人士繼續(xù)沉浸在用傳統(tǒng)手段可成功“避稅”的大夢中，不僅將面對法律的懲罰，過往數(shù)十年積累的財富也可能化為泡影。
根據(jù)稅務稽查的相關規(guī)定，納稅人一旦被稽查，稅務機關不但有權調取企業(yè)賬簿憑證、增值稅專用發(fā)票、電子賬套等財務資料，還可對法定代表人、實際控制人和財務人員等個人賬戶進行調查。
過去幾年，個人賬戶和公賬之間的“大額交易監(jiān)管”和“金融賬戶信息共享”，已成為稅務、公安等機關稅務稽查和追繳偷逃稅的有力武器，戰(zhàn)果累累。
未來，只有尊重法律的人、看清風險的人和采取正確行動的人，才能越過險灘，富貴上岸。中國財富人士需要從“裸奔式避稅”轉向“稅務籌劃”的道路上來。
以筆者實務中的體會，許多人聽到“稅務籌劃”四個字，要么嗤之以鼻、覺得不切實際，要么盲目迷信、覺得是了不得的財務神技。其實，這些理解都是錯誤的。
究其本質，稅務籌劃需要根據(jù)納稅人商業(yè)模式、架構，研究稅法上的可行性和法律邊界，進而幫助設計商業(yè)安排，確定最優(yōu)節(jié)稅方案。
稅務籌劃最終結果是合法節(jié)稅（注意，這是和傳統(tǒng)逃避稅最本質的區(qū)別），稅務籌劃水平的高低取決于辦稅團隊的經(jīng)驗和能力，稅務籌劃方案不會是固定不變和十全十美的，稅務雷區(qū)始終伴隨著稅務籌劃全過程。
舉個例子：
當A老板經(jīng)營某企業(yè)多年（為方便，我稱之為“老公司”），面對“老公司”的經(jīng)營風險，如果不想重蹈“范冰冰們式”覆轍（范冰冰稅案，詳見筆者本公眾號文章《從劉曉慶到范冰冰的稅罰之路》），除了在未來加強稅務合規(guī)外，A老板至少可以從以下三個步驟進行“稅務籌劃”，有效降低風險，進而打造“安全現(xiàn)金流”。
第一，A老板投資設立管道公司，用“管道公司”持有目前存在風險的“老公司”。管道公司不從事實質上的業(yè)務經(jīng)營，利用“有限責任”把自己與“老公司”隔離開，降低風險；
第二，A老板將個人名下部分資產(chǎn)由管道公司持有。相比于自己持有，不僅有稅收上的抵扣優(yōu)勢，也與個人財富風險、“老公司”風險相隔離，起到“防火墻”的作用；
第三，A老板將支出費用化。比如，每月可通過“管道公司”向有風險的“老公司”提供咨詢或管理服務，收取咨詢或服務費用。A老板不但可“暫時規(guī)避”個人所得稅的支出，“老公司”還能取得可抵扣的專用發(fā)票；同時，“老公司”可向管道公司分紅，管道公司取得的分紅為免稅收入，這筆免稅收入經(jīng)過合理的企業(yè)運營開支，最終通過費用化降低個人所得稅負。
通過以上三個步驟，不但讓A老板的稅負更為合理，更主要的是在沒有降低A老板家庭生活品質的情況下，提升了稅務合規(guī)性和安全性，并且完善了合法資金來源和完稅憑證。隨著時間的推移，A老板原本的個人財富會成為“老錢”，管道公司中利潤未來即使分紅，稅務成本也大幅降低。
未來，A老板的個人財富，既可以通過移民移產(chǎn)或移產(chǎn)不移民的方式，向海外合法投資；也可以在境內(nèi)安全配置大額保單或資金類家族信托，使整個家族核心成員受益，擁有安全可傳承的財富。
古語有云，積善之家必有余慶。
如今更可以說，積“安全現(xiàn)金流”之家陽光節(jié)稅，必富且貴。
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