公司財(cái)務(wù)管理(財(cái)務(wù)內(nèi)控管理)

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1、司保存的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。第八條公司其他部門或分（子）公司查閱檔案，須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部。2、公司子公司、分公司。3、公司參股企業(yè)的派駐人員。4、總經(jīng)理認(rèn)為需要審查的其他事項(xiàng)和人員。第九條內(nèi)部審計(jì)范圍：1、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。2、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。4、基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性和合法性。5、國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。6、公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7、管理活動、行政活動。8、其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度。3、公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)。4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十一條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2、專案審計(jì)對被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。3、專項(xiàng)審計(jì)（1）管理審計(jì)：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)；（2）效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收

2、公司高管人員的離任審計(jì)。13、董事長交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。14、下屬公司提請審計(jì)的事項(xiàng)。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十四條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1、要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳薄等資料。2、檢查被審計(jì)單位的憑證、帳薄、報(bào)表、資產(chǎn)。3、對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料。4、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。5、對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見。6、對嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重浪費(fèi)的人員，提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。7、對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報(bào)告。8、對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責(zé)任。9、參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十五條內(nèi)部審計(jì)工作程序1、制定公司審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2、書面通告被審單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3、實(shí)施審

3、史料和證據(jù)，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)檔案的管理工作，建立和健計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度；財(cái)務(wù)檔案管理工作依《湖南明仁芙蓉國實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司檔案管理制度》執(zhí)行。第二條財(cái)務(wù)檔案主要包括：1.會計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等）。2.會計(jì)賬簿（含現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等）。3.會計(jì)報(bào)表（含月、季會計(jì)報(bào)表、年度會計(jì)報(bào)表等）。4.電腦磁盤（含儲存會計(jì)核算資料、電腦核算程序等的磁盤）。5.其他會計(jì)資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會計(jì)移交清冊等）。第三條建立財(cái)務(wù)檔案室。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作。第四條公司對每年形成的財(cái)務(wù)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。各分（子）公司年度終了后30日內(nèi)將所有不再使用的財(cái)務(wù)檔案移送公司，不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)。第五條入庫的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，需拆封整理的公司財(cái)務(wù)管理，由財(cái)務(wù)檔案管理人員處

4、審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)；（3）任期審計(jì)：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；（4）審計(jì)調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十二條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1、報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)被審單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。2、就地審計(jì)審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十三條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容1、國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。2、董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。3、資產(chǎn)管理情況。4、公司各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)范化運(yùn)作的執(zhí)行情況。5、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。6、公司資金管理情況及安全運(yùn)行狀況。7、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。8、公司投資項(xiàng)目的運(yùn)作情況。9、公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價(jià)格及工程造價(jià)控制情況。10、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費(fèi)行為。11、違反公司廉政制度情況。12、

5、告。8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。9、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。10、審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十條審計(jì)人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十一條審計(jì)人員對下列行為之一的被審單位和個(gè)人。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報(bào)總公司予以處罰：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。第二十二條打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十三條如審計(jì)人員有下列行為，根據(jù)《行政處罰辦法》予以嚴(yán)肅處理。1、利用職權(quán)牟取私利的。2、弄虛作假，徇私舞弊的。3、玩忽職守，給公司造成重大損失的。4、泄露公司秘密的。第二十四條對審計(jì)過程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章附則第二十五條本辦法由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會通過頒布執(zhí)行。等

6、、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件。5、總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)、意見。6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。7、申訴或申請復(fù)審報(bào)負(fù)責(zé)人同意，向保管人說明查閱原因與范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。第九條外單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱原因與范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第十條查閱財(cái)務(wù)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場；查閱時(shí)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改；如需復(fù)制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。第十一條財(cái)務(wù)檔案保管期滿銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后進(jìn)行；對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的財(cái)務(wù)檔案，不得銷毀。第十二條公司在銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷毀會計(jì)檔案時(shí)，要認(rèn)真核對銷毀清冊；銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，公司存檔。財(cái)務(wù)報(bào)告..

7、職務(wù)、姓名、移交清冊的頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列明移交人所經(jīng)管的如會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金支票、文件、資料和其他物品。第四條接管人員辦理接交時(shí)，移交人員要按照移交清冊逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對清點(diǎn)驗(yàn)收，同時(shí)要注意以下幾個(gè)事項(xiàng)：1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行驗(yàn)交。當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金、有價(jià)證券與余額不一致時(shí)，移交人員要在監(jiān)交人員規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查完畢。2.會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中加以注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3.銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對無誤。4.各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符。5.接管會計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。第五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。第六條現(xiàn)金、有價(jià)證券短缺

8、要求：①事實(shí)清楚；②數(shù)據(jù)真實(shí)；③依法有據(jù)；④建議恰當(dāng)。3、審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后（不是同意審計(jì)報(bào)告），報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。4、被審單位在聽取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對數(shù)據(jù)和事實(shí)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。5、被審單位對總經(jīng)理批示的審計(jì)決定必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。6、審計(jì)報(bào)告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，并同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。7、每份審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。第八章審計(jì)檔案管理第十八條審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十九條審計(jì)檔案管理范圍及保管1、審計(jì)通知書和審計(jì)方案。2、審計(jì)報(bào)告及其附件。3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。

9、等制度的制定必須根據(jù)各自公司企業(yè)的特點(diǎn)而制定?？梢匝a(bǔ)充，可以刪減。并提出相應(yīng)處理意見。工作交接管理第一條財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作崗位或者離職必須與接管人員辦理交結(jié)手續(xù)。第二條一般會計(jì)人員的交接由所在公司財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由審計(jì)部進(jìn)行離任審計(jì)并會同集公司財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。第三條離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作：1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完畢。2.尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。帳目在電腦中的，應(yīng)將最后一筆余額在移交清冊中寫明。3.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料公司財(cái)務(wù)管理，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。要核實(shí)自己經(jīng)管的所有內(nèi)外帳目、財(cái)產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。4.財(cái)務(wù)主管以上的人員移交時(shí)，還應(yīng)將所管全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大的財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題寫成書面材料。5.編制移交清冊。移交清冊一般應(yīng)包括：崗位名稱、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人

10、理。財(cái)務(wù)檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第六條財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分為永久保管和定期保管兩類；定期保管分為五年、十年、二十五年。各類財(cái)務(wù)檔案的保管期限為一、永久保管的財(cái)務(wù)檔案1.年度會計(jì)決算資料。2.財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要永久保管的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。二、定期保管的會計(jì)檔案1、保管期限二十五年的財(cái)務(wù)檔案：（1）會計(jì)憑證及附件；（2）總賬和明細(xì)分類核算賬、簿、卡；（3）財(cái)務(wù)檔案保管清冊；（4）財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊；（5）計(jì)算機(jī)備份的軟盤及磁帶；（6）財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要保管二十五年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。2、保管期限十年的財(cái)務(wù)檔案：（1）財(cái)務(wù)檔案保管登記簿；（2）財(cái)務(wù)移交清冊；（3）財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要保管十年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。3、保管期限五年的財(cái)務(wù)檔案：（1）會計(jì)月、季報(bào)表；（2）計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志；（3）科目余額表；（4）財(cái)務(wù)部門認(rèn)為需要保管五年的其他財(cái)務(wù)檔案和資料。第七條

11、的，由責(zé)任人全額賠償。會計(jì)電算化管理第一條加強(qiáng)會計(jì)核算的使用和操作，保證會計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及系統(tǒng)安全，使會計(jì)電算化在會計(jì)信息處理和保存中發(fā)揮積極而高效的作用。第二條明確上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作及權(quán)限，對操作密碼要進(jìn)行嚴(yán)格管理，必須定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。第三條輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)必須經(jīng)審核才能錄入。第四條操作人員離開前必須執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。第五條經(jīng)常對電腦設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，以保證計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行。第六條確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進(jìn)行雙備份。第七條對正在使用的會計(jì)軟件進(jìn)行升級和對計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長的同意，并由有關(guān)人員監(jiān)督。第八條備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放和保管。財(cái)務(wù)檔案管理第一條財(cái)務(wù)檔案是記錄和反映公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重

12、。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4、提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。5、下達(dá)審計(jì)處理決定。6、復(fù)審。被審單位和個(gè)人在接到審計(jì)處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十六條審計(jì)程序執(zhí)行過程中注意事項(xiàng)1、專案審計(jì)前，應(yīng)向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。2、審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。3、審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有椐，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。4、審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。5、復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。6、重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會，監(jiān)事會備案。7、審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。第十七條審計(jì)報(bào)告1、每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。2、審計(jì)報(bào)告的

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