公司財務(wù)管理(財務(wù)內(nèi)控管理)

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1、司保存的財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。第八條公司其他部門或分（子）公司查閱檔案，須經(jīng)公司財務(wù)部。2、公司子公司、分公司。3、公司參股企業(yè)的派駐人員。4、總經(jīng)理認為需要審查的其他事項和人員。第九條內(nèi)部審計范圍：1、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動。2、財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況。4、基建工程預(yù)、決算的真實性和合法性。5、國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。6、公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責任。7、管理活動、行政活動。8、其他認定事項。第十條內(nèi)部審計依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度。3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標。4、其他有關(guān)標準。第四章審計種類和方式第十一條公司內(nèi)部審計包括：1、財務(wù)收支審計對被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。2、專案審計對被審計單位負責人及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。3、專項審計（1）管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；（2）效益審計：在財務(wù)收

2、公司高管人員的離任審計。13、董事長交辦的其他審計事項。14、下屬公司提請審計的事項。第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十四條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1、要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳薄等資料。2、檢查被審計單位的憑證、帳薄、報表、資產(chǎn)。3、對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料。4、提出改進管理、提高效益的建議。5、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見。6、對嚴重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴重浪費的人員，提出經(jīng)濟責任的建議。7、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告。8、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責任。9、參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計工作程序第十五條內(nèi)部審計工作程序1、制定公司審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準后組織實施。2、書面通告被審單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。3、實施審

3、史料和證據(jù)，應(yīng)切實加強對財務(wù)檔案的管理工作，建立和健計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度；財務(wù)檔案管理工作依《湖南明仁芙蓉國實業(yè)發(fā)展有限公司檔案管理制度》執(zhí)行。第二條財務(wù)檔案主要包括：1.會計憑證（原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等）。2.會計賬簿（含現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等）。3.會計報表（含月、季會計報表、年度會計報表等）。4.電腦磁盤（含儲存會計核算資料、電腦核算程序等的磁盤）。5.其他會計資料（含賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等）。第三條建立財務(wù)檔案室。指定專人負責財務(wù)檔案管理工作。第四條公司對每年形成的財務(wù)檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。各分（子）公司年度終了后30日內(nèi)將所有不再使用的財務(wù)檔案移送公司，不便移送的應(yīng)經(jīng)公司董事會批準。第五條入庫的財務(wù)檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，需拆封整理的公司財務(wù)管理，由財務(wù)檔案管理人員處

4、審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性，合理性進行審計；（3）任期審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計；（4）審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十二條公司內(nèi)部審計方式有：1、報送（送達）審計被審單位接到審計通知書后，應(yīng)在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送審計部接受審計檢查。2、就地審計審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容第十三條內(nèi)部審計的內(nèi)容1、國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。2、董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟指標完成情況。3、資產(chǎn)管理情況。4、公司各項規(guī)章制度和規(guī)范化運作的執(zhí)行情況。5、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性。6、公司資金管理情況及安全運行狀況。7、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂。8、公司投資項目的運作情況。9、公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價格及工程造價控制情況。10、違反財經(jīng)法紀、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費行為。11、違反公司廉政制度情況。12、

5、告。8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料。9、其他應(yīng)保存的審計資料。10、審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰第二十條審計人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十一條審計人員對下列行為之一的被審單位和個人。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報總公司予以處罰：1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3、弄虛作假，隱瞞事實真相的。4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的。第二十二條打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。第二十三條如審計人員有下列行為，根據(jù)《行政處罰辦法》予以嚴肅處理。1、利用職權(quán)牟取私利的。2、弄虛作假，徇私舞弊的。3、玩忽職守，給公司造成重大損失的。4、泄露公司秘密的。第二十四條對審計過程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。第十章附則第二十五條本辦法由審計部負責解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒布執(zhí)行。等

6、、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件。5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)、意見。6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。7、申訴或申請復(fù)審報負責人同意，向保管人說明查閱原因與范圍，并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。第九條外單位查閱財務(wù)檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱原因與范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后，才能辦理登記查閱手續(xù)。第十條查閱財務(wù)檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨在場；查閱時檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改；如需復(fù)制，須經(jīng)公司總經(jīng)理同意。第十一條財務(wù)檔案保管期滿銷毀時，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司總經(jīng)理同意，報主管部門批準后進行；對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到結(jié)清為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的財務(wù)檔案，不得銷毀。第十二條公司在銷毀財務(wù)檔案時，應(yīng)由公司派員監(jiān)督；監(jiān)督人在銷毀會計檔案時，要認真核對銷毀清冊；銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，公司存檔。財務(wù)報告..

7、職務(wù)、姓名、移交清冊的頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容應(yīng)詳細列明移交人所經(jīng)管的如會計憑證、會計帳簿、會計報表、公章、現(xiàn)金支票、文件、資料和其他物品。第四條接管人員辦理接交時，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對清點驗收，同時要注意以下幾個事項：1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進行驗交。當出現(xiàn)現(xiàn)金、有價證券與余額不一致時，移交人員要在監(jiān)交人員規(guī)定的期限內(nèi)負責清查完畢。2.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料必須完整，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中加以注明，由移交人員負責。3.銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對無誤。4.各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對相符。5.接管會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊應(yīng)一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)行一份，財務(wù)部存檔一份。第六條現(xiàn)金、有價證券短缺

8、要求：①事實清楚；②數(shù)據(jù)真實；③依法有據(jù)；④建議恰當。3、審計報告在征求補充審計單位意見后（不是同意審計報告），報送公司經(jīng)理審定批示，做出審計結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。4、被審單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對數(shù)據(jù)和事實是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。5、被審單位對總經(jīng)理批示的審計決定必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。6、審計報告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾?，并同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。7、每份審計報告及工作底稿附件等須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。第八章審計檔案管理第十八條審計部應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度。第十九條審計檔案管理范圍及保管1、審計通知書和審計方案。2、審計報告及其附件。3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。

9、等制度的制定必須根據(jù)各自公司企業(yè)的特點而制定?？梢匝a充，可以刪減。并提出相應(yīng)處理意見。工作交接管理第一條財務(wù)人員調(diào)動工作崗位或者離職必須與接管人員辦理交結(jié)手續(xù)。第二條一般會計人員的交接由所在公司財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理交接，由審計部進行離任審計并會同集公司財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。第三條離職人員辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好以下工作：1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制的憑證應(yīng)填制完畢。2.尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。帳目在電腦中的，應(yīng)將最后一筆余額在移交清冊中寫明。3.整理應(yīng)該移交的各項資料公司財務(wù)管理，對未了事項寫出書面材料。要核實自己經(jīng)管的所有內(nèi)外帳目、財產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。4.財務(wù)主管以上的人員移交時，還應(yīng)將所管全部財務(wù)會計工作、重大的財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題寫成書面材料。5.編制移交清冊。移交清冊一般應(yīng)包括：崗位名稱、交接日期、交接項目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人

10、理。財務(wù)檔案的保管，必須存放有序，查找方便；同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。第六條財務(wù)檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分為永久保管和定期保管兩類；定期保管分為五年、十年、二十五年。各類財務(wù)檔案的保管期限為一、永久保管的財務(wù)檔案1.年度會計決算資料。2.財務(wù)部門認為需要永久保管的其他財務(wù)檔案和資料。二、定期保管的會計檔案1、保管期限二十五年的財務(wù)檔案：（1）會計憑證及附件；（2）總賬和明細分類核算賬、簿、卡；（3）財務(wù)檔案保管清冊；（4）財務(wù)檔案銷毀清冊；（5）計算機備份的軟盤及磁帶；（6）財務(wù)部門認為需要保管二十五年的其他財務(wù)檔案和資料。2、保管期限十年的財務(wù)檔案：（1）財務(wù)檔案保管登記簿；（2）財務(wù)移交清冊；（3）財務(wù)部門認為需要保管十年的其他財務(wù)檔案和資料。3、保管期限五年的財務(wù)檔案：（1）會計月、季報表；（2）計算機運行日志；（3）科目余額表；（4）財務(wù)部門認為需要保管五年的其他財務(wù)檔案和資料。第七條

11、的，由責任人全額賠償。會計電算化管理第一條加強會計核算的使用和操作，保證會計核算軟件的正常運行及系統(tǒng)安全，使會計電算化在會計信息處理和保存中發(fā)揮積極而高效的作用。第二條明確上機操作人員對會計軟件的操作工作及權(quán)限，對操作密碼要進行嚴格管理，必須定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。第三條輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)必須經(jīng)審核才能錄入。第四條操作人員離開前必須執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。第五條經(jīng)常對電腦設(shè)備進行保養(yǎng)，以保證計算機正常運行。第六條確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要進行雙備份。第七條對正在使用的會計軟件進行升級和對計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和董事長的同意，并由有關(guān)人員監(jiān)督。第八條備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放和保管。財務(wù)檔案管理第一條財務(wù)檔案是記錄和反映公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重

12、。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4、提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。5、下達審計處理決定。6、復(fù)審。被審單位和個人在接到審計處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)議。7、進行后續(xù)審計。第十六條審計程序執(zhí)行過程中注意事項1、專案審計前，應(yīng)向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書。2、審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。3、審計中如有爭議應(yīng)如實向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有椐，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。4、審計處理決定由總經(jīng)理批準下達。5、復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。6、重大事項審計報告報董事會，監(jiān)事會備案。7、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告以便及時制止。第十七條審計報告1、每項審計工作結(jié)束最遲不超過兩個星期提出審計報告。2、審計報告的

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