最近，中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心（CNNIC）發(fā)布了第48次《中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計報告》，《報告》顯示，截至2021年6月，我國網(wǎng)民規(guī)模達(dá)10.11億，較2020年12月增長2175萬，互聯(lián)網(wǎng)普及率達(dá)71.6%。其中短視頻用戶規(guī)模為8.88億，較2020年12月增長1440萬，占網(wǎng)民整體的87.8%。
短視頻行業(yè)的火爆催生出了眾多網(wǎng)紅、主播，耳熟能詳?shù)睦罴宴?、李子柒、薇婭等這些自媒體創(chuàng)作者們在取得高收入的同時，是怎么做稅務(wù)籌劃的嗎？就是通過個人獨(dú)資企業(yè)。
提到獨(dú)資企業(yè)你最先想到的是什么？是一人有限公司？還是個體戶？其實它都不是！
個人獨(dú)資企業(yè)，是介于二者之間的。是指由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納私營個人所得稅。
說明：個人獨(dú)資企業(yè)，即為個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)。
特點(diǎn)：1.具有靈活經(jīng)營的特點(diǎn)和優(yōu)惠的稅收政策，越來越多地被企業(yè)主青睞和注冊使用。2.個人獨(dú)資企業(yè)的名稱一般情況下以XX中心、XX部、XX工作室結(jié)尾，名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。
以李佳琦為例，作為頂流“網(wǎng)紅”，其年收入過億，甚至超過了許多上市公司。如果設(shè)立有限責(zé)任公司，繳納25%的企業(yè)所得稅，那么一年光是企業(yè)所得稅的稅額都高達(dá)千萬。那么李佳琦是怎么做的呢？
通過企查查，我們發(fā)現(xiàn)李佳琦名下百分之百控股的有5家企業(yè)，且全部都是個人獨(dú)資企業(yè)。通過申請核定征收，合理節(jié)稅。
案例一
假設(shè)某網(wǎng)紅年收入是1000萬，那么她向工會開具6%的增值稅專用發(fā)票后，網(wǎng)紅所在的個人獨(dú)資企業(yè)需要繳納個人所得稅，個人所得稅采用核定征收的方式，在大多數(shù)的地方如果變?yōu)橐话慵{稅人個人所得稅的核定會比個體戶的個人所得稅核定要高納稅籌劃何老師，通常在3%左右。所以，對于一個年收入1000萬的網(wǎng)紅，設(shè)立一個個人獨(dú)資企業(yè)，只需要交6%的增值稅和交3%的個人所得稅。
實際上，網(wǎng)紅所在的公會也是一般納稅人，增值稅的6%進(jìn)項是可以抵扣的，公會愿意承擔(dān)這6%的增值稅。1000萬的收入，網(wǎng)紅需要繳納的只是3%的個人所得稅，也就是30萬的個人所得稅，最后可以獲得970萬的稅后收入！
案例二
某高管年薪300萬元（月薪25萬），如果是工資收入，扣除五險一金后，適用45%這一檔個稅稅率，每月需要繳稅97420元，一年約117萬。
假設(shè)該高管成立個人工作室，一年開票額300萬元，核定征收稅率10%，那么需要繳納：
①增值稅稅金：300÷（1+3%）×3%=8.74萬
②附加稅稅金：8.74×11%=0.9614萬
③個人所得稅稅金：300×10%×35%-1.475=9.025萬
總稅金：8.74+0.9614+9.025=18.7264萬
綜合稅率：當(dāng)高管的工資收入轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨(dú)資企業(yè)的收入后，個人獨(dú)資企業(yè)稅率只有6.24%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于工資個稅的45%，總稅負(fù)成本也下降了將近100萬！
由于稅務(wù)籌劃實際效果比較突出，根據(jù)個人獨(dú)資的稅籌計劃方案合適于高收群體。管理層，公司股東，靈活就業(yè)人員，網(wǎng)紅等高收入群體樹立提前做好稅務(wù)規(guī)劃的意識，在制定稅收籌劃方案的時候一定要謹(jǐn)慎，千萬不要隨意的去制定。
大家把握稅收籌劃有兩個關(guān)鍵點(diǎn)：
1.考慮自身成本。稅收籌劃需要考慮成本納稅籌劃何老師，如果不將成本問題考慮進(jìn)去就有可能起不到節(jié)稅的效果，如果稅收籌劃成本過高，超過了稅籌成果，就沒有必要去開展。
2.謹(jǐn)慎，謹(jǐn)慎，再謹(jǐn)慎。稅收籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)就是制定稅收籌劃方案，只有將方案制定好了，才能夠合法合理地進(jìn)行稅收籌劃。
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