最近，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心（CNNIC）發(fā)布了第48次《中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》，《報(bào)告》顯示，截至2021年6月，我國(guó)網(wǎng)民規(guī)模達(dá)10.11億，較2020年12月增長(zhǎng)2175萬(wàn)，互聯(lián)網(wǎng)普及率達(dá)71.6%。其中短視頻用戶規(guī)模為8.88億，較2020年12月增長(zhǎng)1440萬(wàn)，占網(wǎng)民整體的87.8%。
短視頻行業(yè)的火爆催生出了眾多網(wǎng)紅、主播，耳熟能詳?shù)睦罴宴?、李子柒、薇婭等這些自媒體創(chuàng)作者們?cè)谌〉酶呤杖氲耐瑫r(shí)，是怎么做稅務(wù)籌劃的嗎？就是通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
提到獨(dú)資企業(yè)你最先想到的是什么？是一人有限公司？還是個(gè)體戶？其實(shí)它都不是！
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是介于二者之間的。是指由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國(guó)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納私營(yíng)個(gè)人所得稅。
說(shuō)明：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，即為個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。
特點(diǎn)：1.具有靈活經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和優(yōu)惠的稅收政策，越來(lái)越多地被企業(yè)主青睞和注冊(cè)使用。2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱一般情況下以XX中心、XX部、XX工作室結(jié)尾，名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。
以李佳琦為例，作為頂流“網(wǎng)紅”，其年收入過(guò)億，甚至超過(guò)了許多上市公司。如果設(shè)立有限責(zé)任公司，繳納25%的企業(yè)所得稅，那么一年光是企業(yè)所得稅的稅額都高達(dá)千萬(wàn)。那么李佳琦是怎么做的呢？
通過(guò)企查查，我們發(fā)現(xiàn)李佳琦名下百分之百控股的有5家企業(yè)，且全部都是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。通過(guò)申請(qǐng)核定征收，合理節(jié)稅。
案例一
假設(shè)某網(wǎng)紅年收入是1000萬(wàn)，那么她向工會(huì)開具6%的增值稅專用發(fā)票后，網(wǎng)紅所在的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅采用核定征收的方式，在大多數(shù)的地方如果變?yōu)橐话慵{稅人個(gè)人所得稅的核定會(huì)比個(gè)體戶的個(gè)人所得稅核定要高納稅籌劃何老師，通常在3%左右。所以，對(duì)于一個(gè)年收入1000萬(wàn)的網(wǎng)紅，設(shè)立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，只需要交6%的增值稅和交3%的個(gè)人所得稅。
實(shí)際上，網(wǎng)紅所在的公會(huì)也是一般納稅人，增值稅的6%進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的，公會(huì)愿意承擔(dān)這6%的增值稅。1000萬(wàn)的收入，網(wǎng)紅需要繳納的只是3%的個(gè)人所得稅，也就是30萬(wàn)的個(gè)人所得稅，最后可以獲得970萬(wàn)的稅后收入！
案例二
某高管年薪300萬(wàn)元（月薪25萬(wàn)），如果是工資收入，扣除五險(xiǎn)一金后，適用45%這一檔個(gè)稅稅率，每月需要繳稅97420元，一年約117萬(wàn)。
假設(shè)該高管成立個(gè)人工作室，一年開票額300萬(wàn)元，核定征收稅率10%，那么需要繳納：
①增值稅稅金：300÷（1+3%）×3%=8.74萬(wàn)
②附加稅稅金：8.74×11%=0.9614萬(wàn)
③個(gè)人所得稅稅金：300×10%×35%-1.475=9.025萬(wàn)
總稅金：8.74+0.9614+9.025=18.7264萬(wàn)
綜合稅率：當(dāng)高管的工資收入轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率只有6.24%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于工資個(gè)稅的45%，總稅負(fù)成本也下降了將近100萬(wàn)！
由于稅務(wù)籌劃實(shí)際效果比較突出，根據(jù)個(gè)人獨(dú)資的稅籌計(jì)劃方案合適于高收群體。管理層，公司股東，靈活就業(yè)人員，網(wǎng)紅等高收入群體樹立提前做好稅務(wù)規(guī)劃的意識(shí)，在制定稅收籌劃方案的時(shí)候一定要謹(jǐn)慎，千萬(wàn)不要隨意的去制定。
大家把握稅收籌劃有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：
1.考慮自身成本。稅收籌劃需要考慮成本納稅籌劃何老師，如果不將成本問題考慮進(jìn)去就有可能起不到節(jié)稅的效果，如果稅收籌劃成本過(guò)高，超過(guò)了稅籌成果，就沒有必要去開展。
2.謹(jǐn)慎，謹(jǐn)慎，再謹(jǐn)慎。稅收籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)就是制定稅收籌劃方案，只有將方案制定好了，才能夠合法合理地進(jìn)行稅收籌劃。
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