根據(jù)有效稅務(wù)籌劃完成運(yùn)營(yíng)稅賦的減少，是全部企業(yè)都十分重視的問(wèn)題，但是，在具體的稅務(wù)籌劃實(shí)例中，許多方案最后閑置或舍棄，不但沒(méi)有達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目地，有一些乃至遺留下來(lái)較大的企業(yè)所得稅法風(fēng)險(xiǎn)性，稅務(wù)籌劃歸入不成功。
文中按照十幾年的稅務(wù)籌劃社會(huì)經(jīng)驗(yàn)及對(duì)有關(guān)實(shí)例的科學(xué)研究，匯總了八個(gè)最非常容易造成稅務(wù)籌劃不成功的緣故，詳細(xì)介紹給全部想要做稅收策劃的企業(yè)及其從業(yè)稅務(wù)籌劃的集團(tuán)公司的人員。
對(duì)稅務(wù)法現(xiàn)行政策掌握不技術(shù)專(zhuān)業(yè)
企業(yè)的一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是不是繳稅及其應(yīng)納稅所得額尺寸是由稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度和一系列的行政規(guī)章決策的，操作實(shí)務(wù)中，企業(yè)稅務(wù)申報(bào)發(fā)生稅收差別，也是根據(jù)企業(yè)所得稅法要求開(kāi)展納稅調(diào)整。
因而，法律法規(guī)才算是稅款的本質(zhì)特性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)僅僅計(jì)量檢定的專(zhuān)用工具。實(shí)際中，許多根據(jù)會(huì)計(jì)方法的稅款籌劃，更改的僅僅計(jì)量檢定的辦法和規(guī)范，并沒(méi)有“標(biāo)本兼治”。古話雖有星：“亡羊補(bǔ)牢，未為晚也”，可是他們并不適合稅務(wù)籌劃行業(yè)，在我國(guó)目前的17個(gè)稅收，每一個(gè)稅種對(duì)每一項(xiàng)繳稅責(zé)任的產(chǎn)生都要求了相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，一旦達(dá)到就要根據(jù)有關(guān)程序流程執(zhí)行申報(bào)納稅責(zé)任，許多本人公司股東在股權(quán)投資將要終結(jié)時(shí)才逐漸開(kāi)始開(kāi)展籌劃，遺憾已經(jīng)無(wú)能為力。
沒(méi)有綜合考慮非稅成本費(fèi)
稅務(wù)籌劃中，經(jīng)常必須依據(jù)籌劃方案調(diào)節(jié)買(mǎi)賣(mài)的方式、構(gòu)架，開(kāi)展一系列的商業(yè)服務(wù)分配，商業(yè)服務(wù)分配會(huì)導(dǎo)致一系列的非稅成本費(fèi)，例如：創(chuàng)立新的企業(yè)、籌集一筆過(guò)橋資金等都必須一定的時(shí)間周期和財(cái)物的資金投入，要是沒(méi)有綜合好這種要素，也極易造成稅務(wù)籌劃的不成功。
缺乏有效商業(yè)服務(wù)目地
依據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2009]2號(hào)）的要求，針對(duì)“不具備有效商業(yè)服務(wù)意義的分配”，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行一般反避稅調(diào)研，最多見(jiàn)的類(lèi)型包含：
（1）亂用稅收優(yōu)惠政策；
（2）亂用稅收協(xié)定；
（3）亂用企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；
（4）運(yùn)用避稅港節(jié)稅；
2015年2月1日?qǐng)?zhí)行的《一般反避稅管理辦法(試行)》對(duì)跨境電商反避稅給予全方位的標(biāo)準(zhǔn)，2019年1月1日新執(zhí)行的個(gè)人所得稅法也添加了反避稅條文，這種都必須造成多方面的高度重視。因而，在開(kāi)展稅務(wù)籌劃中，必須有“有效商業(yè)服務(wù)目地”的證明原材料。
對(duì)潛在性法律糾紛缺乏技術(shù)專(zhuān)業(yè)監(jiān)管
在事實(shí)中，沒(méi)有法律糾紛的稅務(wù)籌劃方案幾乎是找不到的，可以說(shuō)，稅收法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控隨著稅務(wù)籌劃的整個(gè)過(guò)程。
因而，必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有充足的認(rèn)知能力，例如，根據(jù)“轉(zhuǎn)讓定價(jià)”開(kāi)展的“籌劃”通常遭遇納稅調(diào)整和稅款貸款利息的風(fēng)險(xiǎn)性，而根據(jù)仿冒原材料等方式完成少交稅的目地，則有可能違犯行政責(zé)任乃至法律責(zé)任，因此，稅務(wù)籌劃有“禁區(qū)”，企業(yè)需慎重。依據(jù)近期的《稅收征管法（征求意見(jiàn)稿）》要求，偷稅就是指“經(jīng)營(yíng)者采用蒙騙、瞞報(bào)方式開(kāi)展虛報(bào)申報(bào)納稅或是不申請(qǐng)”，在其中，“蒙騙、瞞報(bào)方式”確立將“騙領(lǐng)稅收優(yōu)惠政策資質(zhì)”列入進(jìn)來(lái)。
與此同時(shí)要求：“躲避交納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追討其不繳或少繳的稅款，處以不繳或少繳的稅款百分之五十以上三倍下列的處罰；涉刑的，移交司法部門(mén)依法辦理。義務(wù)人采用前述所列方式，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追討其不繳或少繳的稅款，處以不繳或少繳的稅款百分之五十以上三倍下列的處罰；涉刑的，移交司法部門(mén)依法辦理。”，稅務(wù)籌劃違犯法律責(zé)任，因小失大。
缺乏企業(yè)別的單位適用
稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合的工作中，必須企業(yè)多機(jī)構(gòu)的進(jìn)行相互配合。以申請(qǐng)辦理高新科技企業(yè)資質(zhì)為例子，必須企業(yè)在高新科技收益、研發(fā)支出、關(guān)鍵專(zhuān)利權(quán)、科技人員占比等層面合格，各類(lèi)技術(shù)指標(biāo)的達(dá)標(biāo)有賴(lài)于各單位的積極開(kāi)展，必須會(huì)計(jì)、科學(xué)研究、人力資源管理等單位在申報(bào)高新科技資質(zhì)前1-3年，有方案、簡(jiǎn)單化的推動(dòng)。
與稅收等政府機(jī)構(gòu)缺乏有效的溝通
由于中國(guó)稅款法律的現(xiàn)況，許多事宜適用稅收優(yōu)惠并非十分的清楚，這就必須企業(yè)在籌劃中合政府機(jī)構(gòu)確定有關(guān)稅收優(yōu)惠的主要適用，可是，必須提示的是，企業(yè)在咨詢(xún)有關(guān)事宜前，應(yīng)當(dāng)對(duì)籌劃的目的有確立了解，獲得對(duì)籌劃方案尤為重要的信息內(nèi)容，并非整盤(pán)告之自身的商業(yè)計(jì)劃書(shū)與分配，特別是在《稅收征管法（征求意見(jiàn)稿）》提升了“預(yù)定判決規(guī)章制度”，企業(yè)征詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)“預(yù)定判決”前，更應(yīng)當(dāng)做好準(zhǔn)備。
增值稅稅負(fù)率過(guò)低引起納稅評(píng)估
可以說(shuō)零缺陷的籌劃方案是找不到的，許多籌劃方案有賴(lài)于征納彼此的信息的不對(duì)稱(chēng)。假如企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案早期開(kāi)展的都很成功，可是最后造成企業(yè)的增值稅稅負(fù)率過(guò)低，而且沒(méi)法給予有效的原因，這類(lèi)情況下，就很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估“看上”，從而引起稅收定期檢查監(jiān)管，根據(jù)“高倍放大鏡”式稅務(wù)稽查，企業(yè)稅務(wù)籌劃的缺陷難以確保不被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，“秋后算賬”也是有可能的。
精英團(tuán)隊(duì)實(shí)際操作工作經(jīng)驗(yàn)不足
實(shí)際上以上全部的因素可以歸結(jié)到“人”的緣故，沒(méi)有具備稅務(wù)籌劃實(shí)際操作經(jīng)歷的專(zhuān)業(yè)人員或精英團(tuán)隊(duì)，難以保證稅務(wù)籌劃不容易出問(wèn)題。在美國(guó)，許多大企業(yè)通常聘用具備風(fēng)險(xiǎn)性稅務(wù)籌劃工作經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)律師開(kāi)展稅務(wù)籌劃，雖然收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)昂貴，可是依舊遭受企業(yè)的熱烈歡迎。
以上八大緣故并沒(méi)有可循稅務(wù)籌劃不成功的全部緣故，但確實(shí)是在實(shí)戰(zhàn)演練中最多見(jiàn)的引起稅務(wù)籌劃不成功的緣故。大家覺(jué)得，取得成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)具備兩個(gè)核心特點(diǎn)，一是有系統(tǒng)軟件行得通的稅務(wù)籌劃方案，二是具備強(qiáng)大的綜合貫徹落實(shí)方案的工作能力，而這二則綜合于技術(shù)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)籌劃優(yōu)秀人才與精英團(tuán)隊(duì)?，F(xiàn)階段，中國(guó)的一些大中小型企業(yè)已經(jīng)逐漸有目的加強(qiáng)自己的稅收精英團(tuán)隊(duì)的基本建設(shè)，也是將來(lái)一種不可避免的發(fā)展趨向?；ヂ?lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)信息內(nèi)容基本上“透明度”，傳統(tǒng)式的簡(jiǎn)單直接的節(jié)稅方式，早已沒(méi)法躲避金四系統(tǒng)軟件的見(jiàn)心，因此要想保證企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)久的發(fā)展趨勢(shì)，一定要在合理合法合法的基本上開(kāi)展籌劃和分配。
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