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怎么判斷能否零申報？申報多久才安全？

按照我國法律，只要公司注冊成功后，就要每月按照國家規(guī)定繳納稅款。但是在初創(chuàng)期，企業(yè)往往需要磨合、運營一段時間后才能慢慢走上正軌開始盈利，那在這段收入、成本和費用均為0的時間內也得交稅嗎？這就需要“零申報”了。

所謂零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內沒有發(fā)生應稅收入，沒有發(fā)生應稅收入時，可進行零申報。零申報的判斷標準呢簡單地來說就是：在納稅申報所屬期內，收入、成本和費用均為0時，企業(yè)才能零申報。

既然“零申報”什么稅都不用繳，那一直零申報豈不是能省不少稅？賺翻了！天真！如果一家公司正常經營，即使沒有業(yè)務，也肯定有工工資、辦公室租金、水電費等等的基本開支吧？只要有這些就不能零申報！

長期零申報后果

由于各地政策不同，一般來說連續(xù)3個月零申報有可能會被列為異常申報，如果超過6個月還一直零申報的話，很有可能會被稅務機關列入的重點關注對象，甚至直接引起稽查。長期零申報可能引起的后果：1、罰款企業(yè)有收入就應繳納稅款，如果一直零申報，納稅人將被列入關鍵監(jiān)管范疇，并對其進行納稅評估，如果在評估中發(fā)現有瞞報收入、虛開發(fā)票的行為，要補繳稅款加滯納金，甚至會面臨罰款。2、影響納稅信用等級一年內連續(xù)3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，虛報申報享有稅收優(yōu)惠政策的納稅人立即鑒定為D級納稅人，擔負D級納稅人不良影響。3、企業(yè)發(fā)票減量如果公司長期性零申報且擁有稅票，會由稅務局扣減發(fā)票，另外按照規(guī)定納稅人還要定期去稅務機關核實發(fā)票。4、長期“零申報”有哪些風險

長期零申報很容易被稅局列入企業(yè)異常申報狀態(tài)，從而被列為重點監(jiān)控對象，并且還較常出現以下涉稅風險：

1）可能被納入“重點關注企業(yè)”和“非正常戶”行列；

2）影響信用評級：納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人，承擔D級納稅人后果；

3）企業(yè)發(fā)票減量：對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務機關對發(fā)票的使用進行核查；

4）若被坐實違規(guī)“零申報”：

比如虛假零申報，會被追征稅款，進行行政處罰，降低信用等級等；

比如存在隱瞞收入等行為，還會處罰款、滯納金的處罰；

若還存在虛開的行為，甚至將面臨刑事責任！

錯錯錯！零申報這些說法都是錯的！

一、零稅款=零申報？

問：一家公司為增值稅小規(guī)模納稅人，符合小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報時，可以做零申報嗎？答：不可以！不用繳納稅款≠零申報。企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應向稅務機關如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數額。

二、免稅收入=零申報？

問：一家已經辦理增值稅減免稅備案的小規(guī)模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報嗎？答：不可以！就算按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案手續(xù)，應納稅額為零，也是需要向稅務機關如實申報的。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數額。

三、零銷項=零收入?

問：一家公司新成立還沒有發(fā)生收入，但發(fā)生了增值稅進項，已經認證抵扣，可以零申報嗎？答：不可以！新辦企業(yè)當期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進項稅額，且已經認證抵扣，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應的銷售額欄次填寫“0”，并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關欄次，產生期末留抵稅額留抵下期繼續(xù)抵扣。

四、長期虧損=零申報？

問：假如企業(yè)長期性虧損能做零申報嗎？答：最恰當的申報方法是屬實申報虧損數據信息。企業(yè)虧損可以向以后五個納稅年度結轉彌補，如果當年企業(yè)所得稅做零申報，第二年盈利了就不能彌補以前年度的虧損了，直接給企業(yè)造成損失。

五、已繳納稅款=零申報？

問：小規(guī)模納稅人已經預繳了增值稅，在申報當期增值稅時，可以做零申報嗎？答：不可以！雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入，網上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經繳納的稅款從而進行沖減。