稅務(wù)籌劃是在法律框架內(nèi)，合理降低納稅人稅收負(fù)擔(dān)的方法。稅收籌劃要求企業(yè)在交易事項(xiàng)發(fā)生前對企業(yè)的組織形式、商業(yè)模式、交易行為、收入結(jié)構(gòu)、成本組成等方面進(jìn)行事先設(shè)計(jì)與評估。通過不同的企業(yè)組織形式、商業(yè)模式、交易行為、定價(jià)策略的選擇達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。
一、通過選擇企業(yè)的組織形式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。
不同的企業(yè)組織形式適用于不同的所得稅法律規(guī)定。國有企業(yè)、有限公司、股份有限公司、外商投資企業(yè)適用于企業(yè)所得稅法；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、適用于個(gè)人所得稅法；不同的所得稅法律，對所得稅的征收規(guī)定也不盡相同。同一個(gè)所得稅法中，對不同的組織形式的規(guī)定又不一樣企業(yè)所得稅稅收籌劃，例如分公司需要和總公司匯總繳納企業(yè)所得稅，子公司是單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。因此通過不同的企業(yè)組織形式的設(shè)計(jì)與選擇，可以達(dá)到實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。
二、通過享受稅收優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。
企業(yè)所得稅法規(guī)定了種類繁多的稅收優(yōu)惠政策。包括低稅率的優(yōu)惠政策、免稅收入的優(yōu)惠政策、免征或減征的優(yōu)惠政策、加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策、創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠政策等各種形式的稅收優(yōu)惠。通過對這些稅收優(yōu)惠政策的合理選擇與運(yùn)用，可以達(dá)到實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。
三、通過會計(jì)政策的選擇實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。
會計(jì)政策包括存貨計(jì)價(jià)方法；生產(chǎn)成本計(jì)算方法；低值易耗品攤銷方法等。通過對會計(jì)政策的合理選擇與運(yùn)用企業(yè)所得稅稅收籌劃，可以達(dá)到實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。
四、通過交易結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。
不同的商業(yè)模式，不同的交易結(jié)構(gòu)，都會影響到企業(yè)的利潤與稅負(fù)。通過對商業(yè)模式、交易結(jié)構(gòu)進(jìn)行事先的設(shè)計(jì)與規(guī)劃，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。
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