深圳稅收籌劃公司(香港公司投資收益稅收)

說起深圳稅收籌劃,老板們都希望是確定的、無風(fēng)險的、稅收利潤最大化的,如同解數(shù)學(xué)題,通過一步步的計算,最后得到答案。但是,稅點點認(rèn)為現(xiàn)實中的納稅行為是復(fù)雜而多變的,很難得到唯一的答案。可是,又不能因此否認(rèn)稅收籌劃的作用和功能?;蛟S,對稅收籌劃真正地了解后,就會大為改觀。

稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)以適應(yīng)政府稅收政策導(dǎo)向為前提,采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機會,對自身經(jīng)營、投資和分配等財務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排,以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財務(wù)管理活動。

稅收籌劃的目標(biāo)

稅收籌劃從實務(wù)的角度可分為事前規(guī)劃與現(xiàn)狀優(yōu)化兩種,從而達(dá)到三個目標(biāo):

首先,排除現(xiàn)存的可能性風(fēng)險,避免并減少不必要的支出。稅收籌劃的首要目標(biāo)就是通過事前的周密分析和規(guī)劃,排除擬進(jìn)行的交易或事項在未來可能發(fā)生的稅收風(fēng)險,在企業(yè)現(xiàn)存基礎(chǔ)上找到現(xiàn)有的稅收風(fēng)險,找到其存在的原因,設(shè)計出解決方案,從而消除該風(fēng)險,避免該風(fēng)險導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不必要的成本。

其次,消除稅收非效率,優(yōu)化稅收管理現(xiàn)狀。通過對現(xiàn)狀的審閱和優(yōu)化,發(fā)現(xiàn)企業(yè)重復(fù)納稅、可享有而未享有的稅收優(yōu)惠,在綜合考量的基礎(chǔ)上,采取措施加以優(yōu)化和改進(jìn)。

深圳稅收籌劃公司(香港公司投資收益稅收)

最后,重組結(jié)構(gòu)和模式,為適用更優(yōu)稅收政策創(chuàng)造條件。一是家族成員層面的稅負(fù)籌劃,考慮各種股權(quán)架構(gòu)對股東及家族成員和家族持有期間及退出時點的稅收影響;二是經(jīng)營層面的稅負(fù)籌劃,如家族企業(yè)和家族成員個人的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅、個人所得稅等,通過籌劃降低經(jīng)營層面的稅負(fù),從而提高盈利水平。

稅收籌劃的內(nèi)容

稅收籌劃的內(nèi)容包括針對某項交易或事項的專項稅收籌劃和針對家族及家族企業(yè)的整合稅收籌劃。

深圳稅收籌劃公司(香港公司投資收益稅收)

專項稅收籌劃解決具體問題,如針對新的銷售模式,考慮新的采購渠道及對外投資、并購、重組等各種方案可能產(chǎn)生的稅收影響,從稅收角度提供決策支持。

整合的或整體的稅收籌劃是從家族或企業(yè)或集團(tuán)的整體角度考慮,可分為所得稅和流轉(zhuǎn)稅等。所得稅和流轉(zhuǎn)稅的籌劃,其實施的基礎(chǔ)是對企業(yè)所屬行業(yè)、股權(quán)架構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營模式、財務(wù)政策和處理、稅收政策和處理等進(jìn)行深入細(xì)致的了解,從股東持有期間和退出時點的稅負(fù)、經(jīng)營層面稅負(fù)兩個角度,分析可能存在的稅收風(fēng)險和稅收非效率問題,然后確定稅收籌劃的方向,設(shè)計出具有可操作性的方案并予以實施。

稅收籌劃的方法

深圳稅收籌劃公司(香港公司投資收益稅收)

●正確運用優(yōu)惠政策。目前的優(yōu)惠政策一般集中在對產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠和對地域的優(yōu)惠上。例如對軟件行業(yè),自開業(yè)之日起第一年至第二年免征所得稅等。這些政策的出臺無疑將對我國的軟件行業(yè)起到有力的扶植和推動作用。所以,深圳企業(yè)在作投資領(lǐng)域的決策時,對各行業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的比較應(yīng)成為重要的決策依據(jù)之一。因此,要把握國家政策的宏觀走向,順應(yīng)國家的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向,對政府政策作出積極反應(yīng),盡量享受國家的優(yōu)惠政策是公司稅收籌劃的首選。

●將高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)化為低納稅義務(wù)。當(dāng)同一經(jīng)濟(jì)行為可以采用多種方案實施時,納稅人盡量避開高稅負(fù)的方案,將高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)化為低納稅義務(wù),以獲得稅收收益。

例子:

深圳稅收籌劃公司(香港公司投資收益稅收)

如某綜合性經(jīng)營企業(yè)是增值稅一般納稅人,其銷售建筑裝飾材料的同時可提供裝修服務(wù),這就發(fā)生了銷售貨物和提供不屬于增值稅規(guī)定的勞務(wù)的混合銷售行為。

稅法規(guī)定,混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅,其銷售額應(yīng)是貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計,且該混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額,凡符合條例規(guī)定的,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。可見,若這兩項業(yè)務(wù)不分開核算,將合并征收17%的增值稅,而由于勞務(wù)可抵扣的進(jìn)項稅額相對較少,使得企業(yè)的稅負(fù)加重;如果經(jīng)過公司稅收籌劃,將裝修施工隊變成獨立的子公司,則按照現(xiàn)行營業(yè)稅征收規(guī)定,裝修業(yè)務(wù)的稅率將由原來的17%降為3%,稅負(fù)明顯降低,則可有效地降低邊際稅率,從而達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

●延期納稅。延期納稅可以把現(xiàn)金留在企業(yè),用于周轉(zhuǎn)和投資,從而節(jié)約籌資成本,有利于企業(yè)經(jīng)營。在利潤總額較高的年份深圳稅收籌劃公司,延期納稅可降低企業(yè)所得稅的邊際稅率。同時,由于資金具有時間價值,納稅人得到的延期稅收收益等于延期繳納的所得稅乘以市場利率。

總之,深圳企業(yè)通過稅收籌劃深圳稅收籌劃公司,將稅收杠桿的制約導(dǎo)向功能有機地融會到企業(yè)財務(wù)決策和戰(zhàn)略選擇中,以促使企業(yè)整體理財行為的科學(xué)化,最終實現(xiàn)企業(yè)的最大效益。所以,企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風(fēng)險情況制定切合實際的風(fēng)險管理措施,為稅收籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

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