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很多企業(yè)在經(jīng)營過程中，都會出現(xiàn)進項不足的問題，一般情況進項少的原因主要有：
（1） 經(jīng)營上碰到的問題：比如，目前上游的供應(yīng)商都是散戶比較多，不給開票，開票就把成本提高了。那么這個時候，可能需要看下幾個方面，一是單從進項這個方面，有沒有可能重新選取有能夠開票的供應(yīng)商，這些供應(yīng)商不一定都是大公司，有些小的公司如果本身是有一些稅收優(yōu)惠的，也未必會加價；或者是測算下企業(yè)實際的成本，在加價多少的范圍內(nèi)，企業(yè)能夠接受開票，重新進行協(xié)商。另一個方面是結(jié)合企業(yè)的銷項來看，是否需要對企業(yè)的業(yè)務(wù)進行分割。這個在后面的銷項分析中再具體闡明。
（2） 管理上是否存在問題：是無法取得進項，還是大家都沒有這個意識去取得進項。這個時候，建議把公司內(nèi)部的進項F票來源進行一個梳理，看看各個進項的占比，并采取相應(yīng)的措施來解決。比如，缺的是采購的F票還是員工報銷的F票，如果是員工，那主要是哪些員工？因為什么原因？占比多少？再想怎么解決。如果是采購，那么同理，是哪些采購，占比多少，什么原因？分析清楚以后，再做具體的方案。不管如何，加強管理都是。
（3）行業(yè)性質(zhì)：有些行業(yè)本身就具有一些特殊性。比如一些現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)，本身進項可能大頭是人工，其他的確實沒有多少。那么這個時候要針對“人工”來做文章，專職人員多少，人員多少。專職人員的薪酬結(jié)構(gòu)如何設(shè)計，人員的F票如何取得，通過這些方面來做到完整的進項，降低不合理原因?qū)е碌倪M銷差價。
依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報稅才是企業(yè)節(jié)稅、省稅的蕞佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個合理合法的稅收洼地政策，只要將企業(yè)注冊在有優(yōu)惠政策的稅收洼地(注冊式，不用實地辦公)，兩種方式：
a、有限公司(一般納稅人)：增值稅根據(jù)地方財政所得部分的50%-80%予以財政扶持獎勵;企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的50%-80%予以財政扶持獎勵,特大企業(yè)一事一議,蕞高可獲獎勵90%。
b、個人*資企業(yè)或者合伙企業(yè)(一般納稅人)：這種方式是對于缺乏或無法取得進項的企業(yè)，可以注冊成個人*資企業(yè)或合伙企業(yè)對所得稅進行核定征收，所得稅稅率可降低至2%，其增值稅還有返還獎勵，通過納稅籌劃解決企業(yè)成本、個人所得稅、分紅等問題。更多稅收優(yōu)惠政策請關(guān)注《八月財稅服務(wù)》！
查賬征收企業(yè)所得稅怎么算？查賬征收也稱"查賬計征"或"自報查賬"。查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載,先自行計算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實，如有不符時，可多退少補。這種征收方式主要對已建立會計賬冊，會計記錄完整的單位采用。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。
納稅公式如下:
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
或：應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
查賬征收的小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何計算？
小規(guī)模納稅人查賬征收，按照當(dāng)前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行。
財稅〔2017〕43號《關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人年所得額在50萬以內(nèi)的，企業(yè)所得稅=所得額×20%×50%
個人*資企業(yè)查賬征收所得稅如何計算？
個人*資企業(yè)一般采用核定征收，如采用查賬征收則計算如下：全部收入減去稅法法允許扣除的成本費用，納稅調(diào)整后形成應(yīng)稅所得額。再乘以所得稅率25%。應(yīng)稅所得額*過30000元，按照小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠5%，實際只繳納應(yīng)稅所得額的20%；應(yīng)稅所得額不*過30000元，按照小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠5%，再優(yōu)惠10%，實際只繳納應(yīng)稅所得額的10%。
依法誠信納稅是納稅人的義務(wù)和覺悟南京稅收籌劃，企業(yè)節(jié)稅方式有很多，然而合理報稅才是企業(yè)節(jié)稅、省稅的蕞佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個合理合法的稅收洼地政策，只要將企業(yè)注冊在有優(yōu)惠政策的稅收洼地(注冊式，不用實地辦公)，兩種方式：
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一直以來，稅籌這個憂慮，在企業(yè)運營中都是存在的，只要企業(yè)盈利，就要交稅，只要交稅，企業(yè)就頭大，而我們也注意到了近年來，個人*資企業(yè)、合伙企業(yè)由于注冊資本較少，申請較容易，成為廣大創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)的一種常見形式。所謂個人*資企業(yè)是指一人經(jīng)營的企業(yè)。*資企業(yè)者對企業(yè)債務(wù)負無限責(zé)任。企業(yè)負責(zé)人是者本人。
個人*資企業(yè)只需要繳納增值稅、附加稅和個人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，直接省去25%，個人所得稅按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。對于大部分企業(yè)來講，個人*資企業(yè)注冊容易、注銷也比較方便，能夠為企業(yè)高額的股東分紅，股權(quán)收益，工資薪金，年底分紅，勞務(wù)報酬所得、獎金等收入做節(jié)稅籌劃，開具的F票也可進入原總公司的賬上充做成本費用進行抵扣，減少總公司企業(yè)所得稅的計稅基數(shù)。
此外個人*資企業(yè)按照核定征收繳納個人所得稅后，能將資金直接從個人*資企業(yè)賬戶轉(zhuǎn)到法人私人賬戶，無需再次繳納所得稅。個人*資企業(yè)的收入歸個人所有和控制，可以很方便地公(個人*資企業(yè)公戶)轉(zhuǎn)私(企業(yè)人私戶)，只需要按月報稅繳稅即可。且個人*資企業(yè)年底分紅也不需要繳納20%的個人所得稅，因為年底分紅分配的是稅后凈利潤，也就是說在已經(jīng)繳納個人所得稅以后的利潤才進行分紅，所以“分紅的利潤”是不用再次繳納個人所得稅。
稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的短期稅收利益和長遠稅收利益的影響是不同的。企業(yè)在進行籌劃時，要充分研究、正確理解和掌握國家稅收政策，結(jié)合多方面的需求，綜合考慮，慎重權(quán)衡方案的優(yōu)劣，兼顧整體和局部，眼前利益和長遠利益的關(guān)系，立足于自身資本總收益長期穩(wěn)定的增長，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益蕞大化。
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現(xiàn)在很多企業(yè)都面臨著這樣一個問題: 缺少成本，企業(yè)利潤虛高，企業(yè)所得稅頗高，分紅個稅不掉。99%的企業(yè)都存在的問題，當(dāng)然也是99%的企業(yè)都想解決的問題，“金稅三期工程”已經(jīng)正式上線，以前的一些操作已不可再實施，那么如何來解決這部分難題呢？
個人*資企業(yè)
個人*資企業(yè)有幾大好處，：個人*資企業(yè)只有增值稅、個人經(jīng)營所得稅以及附加稅，并沒有企業(yè)所得稅，少一個稅種就相當(dāng)于少一部分稅收。*二：個人*資企業(yè)個人經(jīng)營所得稅還能享受到核定征收政策，核定后所得稅稅率在0.5%-2.1%之間南京稅收籌劃，個人*資企業(yè)總稅率為5%左右。
那么企業(yè)可以通過在擁有核定征收的地方新成立一家個人*資企業(yè)，以“合理分包業(yè)務(wù)”的方式進行合理轉(zhuǎn)移，來享受這種稅收優(yōu)惠政策。我們以轉(zhuǎn)移400萬的業(yè)務(wù)為例，正常400萬業(yè)務(wù)在不考慮進項成本的企業(yè)所得稅是這樣的：
企業(yè)所得稅：400萬*25%=100萬元
分紅個稅：（400萬-100萬）*20%=60萬元
總納稅160萬元左右，如果轉(zhuǎn)移到小規(guī)模個人*資企業(yè)，那么所繳納的稅是這樣的：
增值稅：400萬/1.03*3%=11.65萬（小規(guī)模增值稅按3%征收）
個人所得稅：400萬/1.03*1.5%=5.8萬元（核定行業(yè)征收率1.5%）
附加稅：11.65萬*6%=0.7萬元（小規(guī)模附加稅減半征收）
總納稅額為11.65萬+0.7萬+5.8萬=18.15萬元，相比150萬來說，優(yōu)惠力度相當(dāng)之大，這也是很多企業(yè)都喜歡用個人*資來達到減稅降費的一個目的。
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