很多企業(yè)都很重視開(kāi)源節(jié)流，但往往對(duì)費(fèi)用分析不夠重視，節(jié)流針對(duì)性不強(qiáng)，或者不知道如何分析，拔劍四顧心茫然。對(duì)于企業(yè)而言，財(cái)務(wù)做好分析等于給企業(yè)做了一個(gè)診斷，往往通過(guò)費(fèi)用分析可發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，從而未雨綢繆。
一位財(cái)務(wù)朋友曾經(jīng)就有這么一段經(jīng)歷，通過(guò)對(duì)水費(fèi)的分析，發(fā)現(xiàn)在生產(chǎn)沒(méi)有太大波動(dòng)的情況下，水費(fèi)卻比平時(shí)多了不少。后來(lái)他跟后勤部門反映，請(qǐng)他們務(wù)必檢查一下水管情況，結(jié)果也如他所料的那樣，是某處水管的小漏水導(dǎo)致的。結(jié)果這位朋友幫公司省錢了，立了一功，得到老板的賞識(shí)！
每個(gè)財(cái)務(wù)人員都會(huì)遇到被老板要求提供費(fèi)用分析報(bào)告的時(shí)候。
如何呈現(xiàn)出一份完美的費(fèi)用分析報(bào)告，這是每個(gè)財(cái)務(wù)人員必須要掌握的技能。
下面就帶你一步步Get這個(gè)技能!
切忌胡子眉毛一把抓
一個(gè)企業(yè)主要分析的對(duì)象有：
1. 人力成本分析
人是企業(yè)產(chǎn)生效益的主要資源，用人成本也是企業(yè)關(guān)心的。主要側(cè)重于人工效率分析，如何提高人工效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大效益。
2. 主營(yíng)成本分析
主營(yíng)成本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要成本，也是分析的重點(diǎn)。主要側(cè)重于成本利潤(rùn)率分析，如何降低成本利潤(rùn)率。
3. 專項(xiàng)費(fèi)用
今年新增加的專項(xiàng)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，比如本期立項(xiàng)的工程、本期開(kāi)展的活動(dòng)、本期新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用。專項(xiàng)費(fèi)用分析主要側(cè)重于“投入—產(chǎn)出”的分析，企業(yè)對(duì)新增費(fèi)用比較關(guān)注投入能帶來(lái)的收益，或者投資的回報(bào)。
4. 其他波動(dòng)較大費(fèi)用分析
分析原因，提出解決方案。
所有事后結(jié)果分析，剖析原因的目的是為了更好的發(fā)現(xiàn)根本問(wèn)題，對(duì)已經(jīng)發(fā)生事情進(jìn)行總結(jié)反思，所以解決問(wèn)題的根本點(diǎn)一定是在事前。做費(fèi)用分析的目的也一定是為了更好的為企業(yè)的決策服務(wù)。
用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)說(shuō)話
首先進(jìn)行總體分析，總體分析是做數(shù)據(jù)趨勢(shì)的判斷，主要方式：
一是單一數(shù)據(jù)的同期比、預(yù)算比、或者幾年數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析；
二是費(fèi)用使用效率指標(biāo)的同期比、預(yù)算比等；
單一數(shù)據(jù)的對(duì)比分析讓我們對(duì)費(fèi)用的整體情況有個(gè)把握，但不管是增加還是降低，每個(gè)數(shù)據(jù)波動(dòng)都是一個(gè)疑問(wèn)，帶著這個(gè)疑問(wèn)結(jié)合指標(biāo)分析，判斷重點(diǎn)分析對(duì)象。
然后開(kāi)始指標(biāo)分析
（1）成本率
成本率指標(biāo)的計(jì)算，為了識(shí)別成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)波動(dòng)。不管異常出現(xiàn)在哪個(gè)方向，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和人工費(fèi)用必須進(jìn)行剖析，如果有異常則帶著疑問(wèn)去剖析，如果沒(méi)有異常則帶著“能否更好”的心態(tài)去剖析。所以總體指標(biāo)分析，僅僅分析的是趨勢(shì)，讓我們知道問(wèn)題點(diǎn)，從而帶著問(wèn)題去做明細(xì)分析。
（2）人工指標(biāo)
人工效率指標(biāo)一般包括人均收入貢獻(xiàn)、人均利潤(rùn)貢獻(xiàn)、人均工資、每元工資帶來(lái)的收入等。
人工效率指標(biāo)表示公司對(duì)人的投入能帶來(lái)的產(chǎn)出，我們的目標(biāo)是合理減少投入增加產(chǎn)出;對(duì)這一指標(biāo)的計(jì)算幫助我們看出本年度的人工效率趨勢(shì)，便于識(shí)別問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行明細(xì)分析。
（3）其他成本指標(biāo)
① 材料使用效率指標(biāo)：?jiǎn)挝划a(chǎn)品直接材料、單位產(chǎn)品物料消耗、單位產(chǎn)品能源消耗(單位面積能源消耗、日均能耗)、材料損耗率等。
② 物品使用效率指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、單位宣傳費(fèi)帶來(lái)的收入、人均辦公用品、單位面積維修費(fèi)等。
對(duì)成本使用效率指標(biāo)的計(jì)算幫助我們判斷成本費(fèi)用趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題點(diǎn)，在明細(xì)分析階段剖析問(wèn)題，提出解決方案。
最后是期間費(fèi)用分析
期間費(fèi)用每個(gè)企業(yè)基本相同，期間費(fèi)用主要的分析方法：
1、銷售費(fèi)用
評(píng)價(jià)銷售業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，主要用“投入—產(chǎn)出”分析，如活動(dòng)費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金，付出的費(fèi)用有沒(méi)有產(chǎn)生目標(biāo)效益。
2、管理費(fèi)用
評(píng)價(jià)管理效率，主要對(duì)預(yù)算對(duì)比和同期對(duì)比波動(dòng)大額的費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析。
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用
評(píng)價(jià)資金管理成效，主要針對(duì)公司業(yè)務(wù)的特殊性，對(duì)pos手續(xù)費(fèi)、匯兌損益和利息支出等進(jìn)行明細(xì)分析。
4、人工分析
評(píng)價(jià)人工效率，各期間費(fèi)用中涉及人工成本單獨(dú)作為分析對(duì)象，需要人事部門的專業(yè)數(shù)據(jù)分析。
編寫一份完美的費(fèi)用分析報(bào)告
1.拋出分析的結(jié)論，吸引被報(bào)告者的眼球
對(duì)于分析類的報(bào)告，使用者往往最先關(guān)注的是分析得出的結(jié)論，抓住分析的結(jié)論就抓住了報(bào)告使用者的眼球。
2.用數(shù)據(jù)對(duì)結(jié)論加以支持
任何財(cái)務(wù)分析都是在準(zhǔn)確無(wú)誤的數(shù)據(jù)支持下完成的，只有具備足夠的數(shù)據(jù)支持才能使分析的結(jié)論讓人信服。
3.提出建議對(duì)策
好的財(cái)務(wù)分析是為企業(yè)服務(wù)的，沒(méi)有解決方案的分析等于沒(méi)有分析，所以財(cái)務(wù)分析最具有實(shí)踐意義的部分就是以專業(yè)的角度對(duì)分析的問(wèn)題提出解決的對(duì)策。
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