對于財務(wù)人員來說,如何高效地整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù),并利用有效的分析結(jié)果幫助企業(yè)自我定位,規(guī)避潛在風(fēng)險,是新時代對財務(wù)分析人員的進(jìn)階要求,但在實際的工作中,能真正的把經(jīng)營財務(wù)分析做好的少之又少。
這是因為僅僅只是對于企業(yè)的經(jīng)營還是不夠的,財務(wù)的本質(zhì)要回歸到經(jīng)營的分析。財務(wù)分析是一個多方面、多層次的概念。
首先,分析要有結(jié)論,財務(wù)分析不一定要面面俱到,但一定要有結(jié)論,要為所關(guān)注的財務(wù)問題找出原因,尤其是業(yè)務(wù)層面的原因。評估其對企業(yè)財務(wù)結(jié)果的影響。讓管理層知道哪里有風(fēng)險,哪里有機(jī)會。
其次,指出所分析事項的影響,如本月銷售收入低于預(yù)算,主要是因為某客戶自身的訂單推遲到了下月執(zhí)行,對本年的應(yīng)收預(yù)算的完成沒有影響。
最后,要做出存在的風(fēng)險或機(jī)會的提示。如哪里還有降低成本的機(jī)會?哪家客戶可能有拖延付款的風(fēng)險,如果有,可能的壞賬損失比率是多少?
還有一點要強(qiáng)調(diào)的,就是財務(wù)分析最后要回歸到對業(yè)務(wù)的分析上,有效的財務(wù)分析應(yīng)該可以用財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)專門的分析方法來印證業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況,切忌用一個財務(wù)指標(biāo)去評價另一個財務(wù)指標(biāo),流于表面財務(wù)一般需要培訓(xùn)什么內(nèi)容,對企業(yè)運(yùn)營沒有實質(zhì)幫助。因此,財務(wù)人員一定要培養(yǎng)自己對業(yè)務(wù)的敏感度和直覺,將分析落到業(yè)務(wù)上。
通常,財務(wù)人員會有一個思維定式,對于自己經(jīng)手的財務(wù)數(shù)據(jù)沒辦法分出層次和優(yōu)先級,覺得樣樣重要,結(jié)果全部堆上去,大有排山倒海之勢。這種情況下縱然最后有結(jié)論,可能也是頭重腳輕沒辦法引起閱讀者的關(guān)注。更糟糕的是羅列完了還沒有結(jié)論,閱讀者可能會一頭霧水、不知所云。
作為企業(yè)的財務(wù)管理人員,很多時候需要做經(jīng)營財務(wù)分析,這個不是簡簡單單的財務(wù)數(shù)據(jù)分析,是要把企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)的數(shù)據(jù)結(jié)合在一起,做一個經(jīng)營運(yùn)營狀況分析,如何增加利潤,減少風(fēng)險,增加現(xiàn)金流,讓企業(yè)的業(yè)績目標(biāo)更容易達(dá)成。如果你想要深入學(xué)習(xí)企業(yè)經(jīng)營分析的方法技巧可以來參加我們的課程《現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營分析方法與分析工具》進(jìn)一步學(xué)習(xí)。
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具體課程內(nèi)容可以參考以下大綱:
一、經(jīng)營分析概論
1、經(jīng)營分析的價值及其重要意義
2、經(jīng)營分析的目的、目標(biāo)
3、經(jīng)營分析依據(jù)及情報收集
4、EXCEL與分析模型
二、經(jīng)營分析流程、方法與工具
1、經(jīng)營分析的一般流程
1)戰(zhàn)略分析:通過行業(yè)分析和經(jīng)驗戰(zhàn)略分析預(yù)測整體業(yè)績和系統(tǒng)風(fēng)險
2)經(jīng)營分析:運(yùn)用管理會計工具與技術(shù),分析績效來源,做出正確的定價決策和經(jīng)營決策
3)會計分析:通過會計政策和會計估計分析,評估企業(yè)會計信息質(zhì)量、提高財務(wù)分析質(zhì)量。
4)財務(wù)分析:運(yùn)用財務(wù)比率分析和現(xiàn)金流分析,評價企業(yè)業(yè)績和風(fēng)險、支持財務(wù)決策
5)前景分析:對企業(yè)未來前景做出預(yù)測
2、經(jīng)營分析基本方法
1)水平分析法
2)結(jié)構(gòu)分析法
3)趨勢分析法
4)比率分析法
5)因素分析法
6)綜合分析法
3、經(jīng)營分析工具
1)定性分析工具——SWOT分析模型
案例:戰(zhàn)略分析案例解析
2)定量分析工具
——線性回歸方程與收入、成本預(yù)測技術(shù)
案例:1、建立企業(yè)收入預(yù)測模型,做好收入預(yù)算
案例:2、建立總成本模型財務(wù)一般需要培訓(xùn)什么內(nèi)容,做好成本預(yù)算
——CVP方程與經(jīng)營規(guī)劃技術(shù)
案例:1、利用CVP模型、編制利潤規(guī)劃
案例:2、利用CVP模型,編制價格與利潤的敏感分析表
——銷售百分比分析與利潤預(yù)測技術(shù)
案例:1、利用銷售百分比法編制預(yù)算利潤表
案例:2、利用百分比法編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表
案例:3、利用銷售百分比法編制預(yù)算現(xiàn)金流量表
三:責(zé)任中心業(yè)績評估
1、投資中心的業(yè)績評估
1)投資中心的關(guān)鍵業(yè)績評價指標(biāo)
2)投資中心的ROE&EVA分析
2、利潤中心的業(yè)績評估
1)利潤中心的關(guān)鍵業(yè)績評價指標(biāo)
2)利潤中心的業(yè)績差異分析
3)利潤中心的業(yè)績對標(biāo)分析
4)利潤中心的定價分析
3、成本中心的業(yè)績評估
1)成本中心的關(guān)鍵績效指標(biāo)
2)成本中心的成本績效分析
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