我想問(wèn)稅務(wù)籌劃在大家的腦海里是什么概念？
您是否真的了解稅務(wù)？您所要的的籌劃是營(yíng)運(yùn)在了哪里？
首先：我給大家說(shuō)一下什么是小財(cái)務(wù)？什么是大財(cái)務(wù)？
1、 小財(cái)務(wù)：核心三件事
l 做賬：（為誰(shuí)做賬？企業(yè)，國(guó)家財(cái)務(wù)，依據(jù)稅法，會(huì)計(jì)規(guī)則）
l 報(bào)稅：（未稅報(bào)稅?企業(yè)、稅務(wù)局）
l 管錢(qián)：（出納、銀行；就夠了嘛？）
2、 大財(cái)務(wù)：
核心：增加利潤(rùn)、增加現(xiàn)金流、減低風(fēng)險(xiǎn)
內(nèi)容：戰(zhàn)略規(guī)劃、股權(quán)設(shè)計(jì)、治理機(jī)構(gòu)、投資分析、融資上市、全面預(yù)算、信息系統(tǒng)、決策支持、分析報(bào)告、成本管控、分線管理、內(nèi)部控制、流程設(shè)計(jì)、資金信控、經(jīng)營(yíng)分析、避稅節(jié)稅、繽購(gòu)重組。等等、、、
而在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與財(cái)務(wù)背景的管理下你覺(jué)得你還能偷稅漏稅？
金稅三期 + 虛開(kāi)增值稅發(fā)票 + 稅銀聯(lián)網(wǎng) + 營(yíng)改增 + 五證合一 + 財(cái)務(wù)機(jī)器人 + 國(guó)地稅聯(lián)盟 + 銀行賬號(hào)分類(lèi) + 網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng) + 納稅實(shí)名制 + 大數(shù)據(jù)分析 + 稅警公安執(zhí)法 + 互聯(lián)網(wǎng) =天羅地網(wǎng)
總結(jié)：宏觀經(jīng)濟(jì)政策倒逼企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)
l 企業(yè)未來(lái)發(fā)展唯一出路---- 就是越來(lái)越規(guī)范
l 規(guī)范目的---增加利潤(rùn)，降低風(fēng)險(xiǎn)，確保老板財(cái)富安全
l 企業(yè)規(guī)范的一切的前提----就是財(cái)務(wù)的規(guī)范
我們了解一下民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀與級(jí)別
1、 流水賬級(jí)：代理記賬、收支流水、資產(chǎn)損失
2、 糊涂賬級(jí)：家財(cái)務(wù)、公私不分、成本不清、核算不準(zhǔn)
3、 財(cái)務(wù)改革：業(yè)財(cái)節(jié)稅、股權(quán)激勵(lì)、績(jī)效考核、獨(dú)立核算
4、 財(cái)務(wù)系統(tǒng)級(jí)：精細(xì)核算、避稅節(jié)稅、運(yùn)營(yíng)可表、倆帳合一、現(xiàn)金高效
5、 財(cái)務(wù)價(jià)值級(jí)：財(cái)務(wù)主導(dǎo)、資本驅(qū)動(dòng)、IPO上市
民宮企業(yè)歷史遺留問(wèn)題
1、AB賬(兩套賬)問(wèn)題 2、抽逃注冊(cè)資本金，注冊(cè)資金過(guò)大 3、賬外資金回4、商業(yè)回扣問(wèn)題 5、買(mǎi)賣(mài)發(fā)票，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題 6、無(wú)票支出項(xiàng)目問(wèn)題 7、不合規(guī)票據(jù)問(wèn)題，無(wú)票收入問(wèn)題處理 8、不合理發(fā)票報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題，提前開(kāi)發(fā)票問(wèn)題 9、財(cái)政性補(bǔ)貼處理問(wèn)題 10、關(guān)于滯留票及稅負(fù)率控制問(wèn)題 11、收入確認(rèn)按開(kāi)票時(shí)間確認(rèn) 12、賬面記錄瑕疵問(wèn)題 13、大額應(yīng)付賬款無(wú)法支付問(wèn)題 14、存貨賬實(shí)不符問(wèn)題 15、公司注銷(xiāo)問(wèn)題 股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)，高額所得稅的問(wèn)題 16、其他應(yīng)收/應(yīng)付款余額過(guò)大17、過(guò)度投資，過(guò)度負(fù)債、資金鏈斷裂流，其他應(yīng)付款過(guò)大 18、企業(yè)缺錢(qián)，資金利用效率低問(wèn)題 19、公私不分，老板拿錢(qián)方法不合規(guī) 20、企業(yè)分紅與員工個(gè)稅避稅問(wèn)題21、員工或高管的個(gè)人所得稅未代扣代繳 22、加計(jì)扣除與加速折舊，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 23、政府優(yōu)惠稅率政策利用問(wèn)題 24、稅收洼地避稅利用的問(wèn)題25、社保繳納基數(shù)與發(fā)放工資不符問(wèn)題 26、金稅三期:發(fā)票稽查上下游牽連問(wèn)題27、稅銀聯(lián)網(wǎng):個(gè)人卡流水大，風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題 28、融資上市，財(cái)務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致高額補(bǔ)稅
案例【企業(yè)注銷(xiāo)的問(wèn)題】
案例:廣州某公司注銷(xiāo)，存貨賬實(shí)不符5000萬(wàn)，補(bǔ)稅850萬(wàn)。
想活不容易，想死更難!
先處理賬目問(wèn)題，再注銷(xiāo)，稅為0!
金稅三期30個(gè)大數(shù)據(jù)比對(duì)(2017年7月1日):
除了品名、數(shù)量、單價(jià)、金額基礎(chǔ)數(shù)據(jù)比對(duì)外
國(guó)稅申報(bào)的增值稅與地稅申報(bào)的附加水費(fèi)比對(duì)是否一致
地稅申報(bào)的教育附加費(fèi)與水利建設(shè)費(fèi)是否匹配(北京沒(méi)有)
開(kāi)具發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)是否嚴(yán)重背離
個(gè)稅工資、企業(yè)所得稅工資支出、社保工資、公積金工資總額是否匹配
企業(yè)收入變動(dòng)是否過(guò)大低于本行業(yè)
案例【找發(fā)票的問(wèn)題】
案例:河北某大型項(xiàng)目工程企業(yè)10個(gè)高管，加油票2000萬(wàn)，每個(gè)人200萬(wàn)，怎么解釋?
10輛車(chē)24小時(shí)不停歇運(yùn)轉(zhuǎn)稅務(wù)籌劃內(nèi)容，而且還得漏油
不合理案例:北京XX科技企業(yè)，10幾個(gè)員工，辦公用品票230多萬(wàn)，怎么解釋?
一天用掉2臺(tái)打印機(jī)，10個(gè)墨盒，100克
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)火索---發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
2月18日《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》今日頭條發(fā)文"2019年稅務(wù)稽查力度不減 稽查抽查比例提高”稅法的責(zé)任
行政責(zé)任(換句話說(shuō)就叫經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最多吊銷(xiāo)資質(zhì)、罰款(稅額的50%- 5倍 ]、滯納金 [按稅額按天萬(wàn)分之五])
刑事責(zé)任(增值稅相關(guān)的非增值稅相關(guān)的)
增值稅相關(guān)的[風(fēng)險(xiǎn)巨大] ( 財(cái)政收入占比40%以上[國(guó)稅、金稅工程] )
增值稅相關(guān)的三種情況(虛開(kāi)、偽造編造增值稅專(zhuān)用發(fā)票騙取出口退稅 )
2018年8月起: 5萬(wàn)起刑50萬(wàn)三年250萬(wàn)十年( 1萬(wàn)起刑50萬(wàn)10年)每增加1萬(wàn)1個(gè)月-旦觸碰了增值稅就等于給自己判了個(gè)“緩刑”!非增值稅相關(guān)的責(zé)任
10% 1至3年30% 3至7年(后來(lái)國(guó)家放開(kāi)了，可以花錢(qián)買(mǎi)罪!文件出來(lái)時(shí)人大代表們?nèi)?致通過(guò))
其實(shí)有好多這樣的案例發(fā)生在我們身邊稅務(wù)籌劃內(nèi)容，只是我們無(wú)心觀察，有時(shí)候我們也沒(méi)有特別的注意這一塊業(yè)務(wù)，主要是什么？是因?yàn)槲覀儧](méi)有一個(gè)好的籌劃師幫助合理規(guī)劃！
在電視劇《人民的名義》中告訴我們:
中國(guó)民營(yíng)企業(yè)家不在監(jiān)獄就在去監(jiān)獄的路上!
說(shuō)到這里，我們首先了解一下如何處埋企業(yè)原始問(wèn)題的步驟：
1、改變認(rèn)知 意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)
2、停止產(chǎn)生原罪的做法 會(huì)
3、逐步消化(清洗)或注銷(xiāo)企業(yè)
4、建立企業(yè)規(guī)范的財(cái)務(wù)工作系統(tǒng)
5、利用好國(guó)家的稅收優(yōu)惠各種政策不斷的探索適合自己企業(yè)的節(jié)稅
民營(yíng)企業(yè)的節(jié)稅思維
現(xiàn)如今民營(yíng)企業(yè)一邊在拼命的偷稅 一邊在大量的稅的浪費(fèi)
民營(yíng)企業(yè)的階段:
第一個(gè)階段，偷稅！
第二個(gè)階段，避稅!
第三個(gè)階段，節(jié)稅!偷稅:稅務(wù)局看企業(yè)就像人看金魚(yú)缸里的魚(yú)!用海綿政策放水養(yǎng)魚(yú)!
避稅:形式上合理實(shí)質(zhì)上不合法!避稅結(jié)果，補(bǔ)稅并繳納滯納金就可以了!節(jié)稅:稅是由交易產(chǎn)生的!實(shí)質(zhì)上是改變交易!
節(jié)稅的三個(gè)前提:1、精通稅法2、精通業(yè)務(wù)3、創(chuàng)新思維
節(jié)稅的目的:
1、從整體減少稅負(fù) 2、合理合法的推遲繳稅(降低資金成本)3、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅的原則:
1、事前原則2、合理合法原則3、風(fēng)險(xiǎn)可控原則4、全局性原則5、成本效益原則
通常我們所應(yīng)用到的節(jié)稅方案基本都有以下幾點(diǎn)：
1、利用公司性質(zhì)【有限責(zé)任、無(wú)限責(zé)任(沒(méi)有企業(yè)所得稅)、個(gè)體工商戶、分公司、子公司、高新技術(shù)企業(yè)等等】
2、拆分業(yè)務(wù)會(huì)
3、改變供應(yīng)鏈
4、改變經(jīng)營(yíng)方式、改變交易方式或地點(diǎn)
5、利用稅收優(yōu)惠政策
6、找外部專(zhuān)業(yè)人員或?qū)＜?/p>
7、老板們出去上課、參加一些商會(huì)、行業(yè)會(huì)議、成立行業(yè)協(xié)會(huì)去找政府要優(yōu)惠
投資有兩種
1、財(cái)務(wù)投資:不控股、不參與經(jīng)營(yíng)、不打算長(zhǎng)干，主要是為了賺財(cái)務(wù)利
潤(rùn)!建議用【有限合伙企業(yè)】做股東。 7會(huì)
2、實(shí)業(yè)投資:控股、參與經(jīng)營(yíng)、做事業(yè)、老板的命根子!建議用【有限責(zé)任公司】公司做股東。
賺錢(qián)有兩種:
1、 賣(mài)股份賺財(cái)務(wù)利潤(rùn)賺溢價(jià)(資本家賺大利潤(rùn))
2、 賣(mài)產(chǎn)品賺營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(企業(yè)家賺小利潤(rùn))
賺錢(qián)有兩種:
1、賣(mài)股份賺財(cái)務(wù)利潤(rùn)賺溢價(jià)(資本家賺大利潤(rùn))
2、賣(mài)產(chǎn)品賺營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(企業(yè)家賺小利潤(rùn))
總結(jié)2:企業(yè)的利潤(rùn)
小利潤(rùn) V 大利潤(rùn)
·營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(業(yè)務(wù)帶來(lái)的，思考:有業(yè)務(wù)就一定有利潤(rùn)嗎?有利潤(rùn)就一定有錢(qián)嗎?)
稅務(wù)利潤(rùn)(偷稅=黑色!避稅=灰色!節(jié)稅=白色!)
財(cái)務(wù)利潤(rùn)(有兩種，現(xiàn)金利潤(rùn)和資本利潤(rùn)，也是企業(yè)的終極目標(biāo)!)由于經(jīng)濟(jì)下行，我們要學(xué)會(huì)從前向市場(chǎng)要利潤(rùn)，改變?yōu)橄蚬芾硪麧?rùn)!加強(qiáng)自我管理，節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，保守一點(diǎn)說(shuō)，節(jié)約個(gè)10%是一定可以做到的，從而讓企業(yè)利潤(rùn)增加
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