企業(yè)稅務(wù)籌劃如今發(fā)展的可謂是有聲有色的。不少企業(yè)紛紛加入到避稅的項(xiàng)目里面。那么常見(jiàn)的企業(yè)稅務(wù)籌劃方法有哪些?下面就和我們一起來(lái)看看吧!
常見(jiàn)的企業(yè)稅務(wù)籌劃方法有哪些?
企業(yè)常見(jiàn)的稅收籌劃方案有以下幾種:
1、自然人代開(kāi)稅收籌劃:代開(kāi)發(fā)票,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)收款方(或提供勞務(wù)服務(wù)方)的申請(qǐng),依照法規(guī)、規(guī)章以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定,代為向付款方(或接受勞務(wù)服務(wù)費(fèi)方)開(kāi)具發(fā)票的行為。對(duì)于依法不需要辦理稅務(wù)登記的個(gè)人,臨時(shí)取得收入,需要開(kāi)具發(fā)票的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)發(fā)票。適合缺大量成本票的公司,節(jié)稅效果明顯。
2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃:在稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),申請(qǐng)核定征收,不需要繳納企業(yè)所得稅,核定后綜合稅率很低。適合利潤(rùn)虛高的企業(yè)
3、靈活用工:適合網(wǎng)紅、勞務(wù)派遣平臺(tái)等。
4、轉(zhuǎn)換納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃。如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)因不具有法人資格,因此不交企業(yè)所得稅的,而按個(gè)人所得稅中的"經(jīng)營(yíng)所得"納稅。
5、利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。就是要吃透稅法,對(duì)符合稅收優(yōu)惠條件的,充分享受稅收優(yōu)惠,如果有少部分條件不滿足時(shí),可以創(chuàng)造條件或通過(guò)掛靠方式稅務(wù)籌劃,來(lái)享受稅收優(yōu)惠待遇。
6、采用分劈法進(jìn)行稅收籌劃。如企業(yè)出租配套設(shè)施齊全的辦公樓,要按租金的12%繳納房產(chǎn)稅。簽租賃合同時(shí),可分成兩個(gè)合同簽,一個(gè)辦公樓租賃合同稅務(wù)籌劃,一個(gè)是設(shè)備租賃合同。后者是不交房產(chǎn)稅的。
7、通過(guò)改變會(huì)計(jì)處理方法達(dá)到稅收籌劃的目的。如:選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊的年限、方法的選擇等,達(dá)到多扣費(fèi)用、成本,縮小稅基,從而達(dá)到當(dāng)期少納稅的目的。
8、納稅期的遞延法。企業(yè)實(shí)現(xiàn)遞延納稅的一個(gè)重要途徑,就是采取有利的會(huì)計(jì)處理方法,對(duì)暫時(shí)性差異進(jìn)行處理。通過(guò)處理使得當(dāng)期的會(huì)計(jì)所得大于應(yīng)納稅所得,出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債,即可實(shí)現(xiàn)納稅期的遞延,獲得稅收上的好處。
9、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法。即通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合營(yíng)業(yè)常規(guī)的交易形式進(jìn)行的稅收籌劃。當(dāng)然,這種稅收籌劃方式的稅收籌劃空間有限,因?yàn)槎惙▽?duì)這種價(jià)格一般有最低價(jià)格限制。不同的企業(yè)在不同的時(shí)期有不同的稅收籌劃方式,應(yīng)相機(jī)而動(dòng)。
嚴(yán)格遵循稅法的規(guī)定,不被處罰,把納稅風(fēng)險(xiǎn)降低到最小,也是稅收籌劃的一個(gè)方面。上面的稅收籌劃方式不能孤立采用,應(yīng)把稅收籌劃作為一盤棋,系統(tǒng)地、全面地考慮,不能按下葫蘆浮起瓢。
10、入駐稅收洼地政府為了吸引企業(yè)入駐、擴(kuò)充本地稅收來(lái)源、促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留成返還政策、簡(jiǎn)化稅收征管辦法等行為,來(lái)吸引企業(yè)的入駐。公司注冊(cè)在低稅收洼地,享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策。如最近最火的海南自由貿(mào)易港,企業(yè)所得稅按15%征收,高端緊缺人才個(gè)人所得稅免征。
11、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法
業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法手段靈活,注入購(gòu)買、銷售、運(yùn)輸、建房等業(yè)務(wù),將無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓可以合理轉(zhuǎn)化為投資或合營(yíng)業(yè)務(wù)。例如設(shè)備銷售可以分為技術(shù)、安裝、銷售三個(gè)部分,安裝服務(wù)和技術(shù)服務(wù)的增值稅稅率低于設(shè)備銷售的增值稅稅率。
企業(yè)稅務(wù)籌劃方法就是這些,當(dāng)然并非全部。各種行業(yè)之間都有著不一樣的方式。這就需要專業(yè)人士的指導(dǎo)了。多謝閱覽!
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