“ 感謝每個閱讀的小伙伴，希望能幫助到大家?！盻_月光作箋
——每個月/季/年度，對于每個企業(yè)而言，每個財務人員都會根據公司的財務數據進行各類的數據分析，而這些數據分析能夠反應出企業(yè)不同的情況。主要有以下幾類常見的基本指標：
盈利能力分析
1. 銷售凈利率：
含義：凈利潤占銷售收入的百分比，用以衡量企業(yè)在一定時期的銷售收入獲取的能力。
公式：銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%
表示：該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。
2. 資產凈利率：
含義：企業(yè)凈利與平均資產總額的百分比，該指標表明企業(yè)資產的利用效果。
公式：資產凈利率=（凈利潤÷總資產）×100%
表示：該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。
3. 權益凈利率（ROE）：
含義：是凈利潤與平均股東權益的百分比，用以衡量公司運用自有資本的效率
公式：權益凈利率=（凈利潤÷股東權益）×100%
表示：該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強
4. 總資產報酬率：
含義：以投資報酬為基礎分析企業(yè)獲利能力,是企業(yè)投資報酬與投資總額之間的比率。
公式：總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額×100%
表示：該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。
5. 營業(yè)利潤率：
含義：指企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。衡量企業(yè)經營效率的指標，反映在考慮營業(yè)成本的情況下，企業(yè)管理者通過經營獲取利潤的能力。
公式：營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤÷營業(yè)收入）×100%
表示：該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強。
6. 成本費用利潤率：
含義：企業(yè)一定期間的利潤總額與成本、費用總額的比率。
公式：成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×100%
表示：該比率越大，企業(yè)的經營效益越高。
盈利質量分析
7. 全部資產現金回收率：
含義：經營現金凈流量與全部資產的比率。該指標考評企業(yè)全部資產產生現金的能力。公式：全部資產現金回收率=（經營活動現金凈流量÷平均資產總額）×100%
表示：比值越大說明資產利用效果越好，利用資產創(chuàng)造的現金流入越多財務分析指標，整個企業(yè)獲取現金能力越強，經營管理水平越高。反之，則經營管理水平越低，經營者有待提高管理水平，進而提高企業(yè)的經濟效益。
8. 盈利現金比率：
含義：反映本期經營活動產生的現金凈流量之間的比率關系
公式：盈利現金比率=（經營現金凈流量÷凈利潤）×100%
表示：該比率越大，企業(yè)盈利質量越強，其值一般應大于1。
9. 銷售收現比率：
含義：反映公司每1元主營業(yè)務收入中，有多少實際收到現金的收益
公式：銷售收現比率=（銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業(yè)務收入凈額）×100%
表示：數值越大表明銷售收現能力越強，銷售質量越高。
償債能力分析
10.凈運營資本
含義：廣義營：企業(yè)的流動資產總額，這個概念主要在研究企業(yè)資產的流動性和周轉狀況時使用。狹義：指企業(yè)的流動資產總額減去各類流動負債后的余額。
公式：凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產；
表示：對比企業(yè)連續(xù)多期的值，進行比較分析。
11.流動比率
含義：是流動資產對流動負債的比率。
公式：流動比率=流動資產÷流動負債
表示：比率越高，說明企業(yè)資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強；反之則弱。
12.速動比率
含義：指企業(yè)速動資產與流動負債的比率，速動資產是企業(yè)的流動資產減去存貨和預付費用后的余額，主要包括現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目。
公式：速動比率=速動資產÷流動負債；
表示：速動比率過低，企業(yè)的短期償債風險較大，速動比率過高，企業(yè)在速動資產上占用資金過多，會增加企業(yè)投資的機會成本。
13.現金比率
含義：是在企業(yè)因大量賒銷而形成大量的應收賬款時，考察企業(yè)的變現能力時所運用的指標。
公式：現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）÷流動負債；
表示：現金比率越高，說明變現能力越強。
14.現金流量比率
含義：是指現金流量與其他項目數據相比所得的值。
公式：現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債；
表示：比率越高，說明企業(yè)的財務彈性越好
15.資產負債率
含義：用以衡量企業(yè)利用債權人提供資金進行經營活動的能力,以及反映債權人發(fā)放貸款的安全程度的指標,通過將企業(yè)的負債總額與資產總額相比較得出,反映在企業(yè)全部資產中屬于負債比率。
公式：資產負債率=（總負債÷總資產）×100%；
表示：該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。
16.產權比率與權益乘數
含義：權益乘數又稱股本乘數，是指資產總額相當于股東權益的倍數。
產權比率是負債總額與所有者權益總額的比率
公式：產權比率=總負債÷股東權益，
權益乘數=總資產÷股東權益；
表示：產權比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。
17.利息保障倍數
含義：是企業(yè)生產經營所獲得的息稅前利潤與利息費用之比。它是衡量企業(yè)長期償債能力的指標。
公式：利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）÷利息費用；
表示：利息保障倍數越大財務分析指標，利息支付越有保障。
18.現金流量利息保障倍數
含義：指經營現金凈流量為利息費用的倍數。它比收益基礎的利息保障倍數更可靠，因為實際用以支付利息的是現金，而非收益。
公式：現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用；
表示：現金流量利息保障倍數越大，利息支付越有保障。
19.經營現金流量債務比
含義：指經營活動現金流量與債務總額比
公式：經營現金流量債務比=（經營活動現金流量÷債務總額）×100%；
表示：比率越高，償還債務總額的能力越強。
營運能力分析
20.應收賬款周轉率
含義：是企業(yè)在一定時期內賒銷凈收入與平均應收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應收賬款周轉速度及管理效率的指標
公式：應收賬款周轉次數=銷售收入÷應收賬款；
應收賬款周轉天數=365÷（銷售收入÷應收賬款）；
應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入
表示：一般情況下，應收賬款周轉率越高越好，周轉率高，表明賒賬越少，收賬迅速，賬齡較短；資產流動性強，短期償債能力強；可以減少壞賬損失等。
21.存貨周轉率
含義：是企業(yè)一定時期營業(yè)成本（銷貨成本）與平均存貨余額的比率。
公式：存貨周轉次數=銷售收入÷存貨；
存貨周轉天數=365÷（銷售收入÷存貨）；
存貨與收入比=存貨÷銷售收入；
表示：存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。
22.流動資產周轉率
含義：指企業(yè)一定時期內主營業(yè)務收入凈額同平均流動資產總額的比率，流動資產周轉率是評價企業(yè)資產利用率的一個重要指標。
公式：流動資產周轉次數=銷售收入÷流動資產；
流動資產周轉天數=365÷（銷售收入÷流動資產）；
流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入
表示：該指標越高，表明企業(yè)流動資產周轉速度越快，利用越好。
23.凈營運資本周轉率
含義：表明企業(yè)營運資本的經營效率，反映每投入1元營運資本所能獲得的銷售收入，同時也反映了每年每一元銷售收入需要配備多少營運資金。
公式：凈營運資本周轉次數=銷售收入÷凈營運資本；
凈營運資本周轉天數=365÷（銷售收入÷凈營運資本）；
凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入；
表示：如果營運資本周轉率過低，表明營運資本使用率太低，即相對營運資本來講，銷售不足，有潛力可挖；如果營運資本周轉率過高，則表明資本不足，業(yè)務清償債務危機之中。
24.非流動資產周轉率
含義：營業(yè)收入與非流動資產的比率
公式：非流動資產周轉次數=銷售收入÷非流動資產；
非流動資產周轉天數=365÷（銷售收入÷非流動資產）；
非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入；
表示：數額越高，說明對于非流動資產的管理效率越高。
25.總資產周轉率
含義：是企業(yè)一定時期的銷售收入凈額與平均資產總額之比,它是衡量資產投資規(guī)模與銷售水平之間配比情況的指標。
公式：總資產周轉次數=銷售收入÷總資產；
總資產周轉天數=365÷（銷售收入÷總資產）；
總資產與收入比=總資產÷銷售收入；
表示：轉率越高，說明企業(yè)銷售能力越強,資產投資的效益越好。
發(fā)展能力分析
26.股東權益增長率
含義：指反映了企業(yè)當年股東權益的變化水平，體現了企業(yè)資本的積累能力，是評價企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾攧罩笜恕?/p>
公式：股東權益增長率=（本期股東權益增加額÷股東權益期初余額）×100%；
表示：該比率越高，說明企業(yè)資本積累能力越強，企業(yè)的發(fā)展能力也越好。
27.資產增長率
含義：是企業(yè)本年總資產增長額同年初資產總額的比率，反映企業(yè)本期資產規(guī)模的增長情況。
公式：資產增長率=（本期資產增加額÷資產期初余額）×100%；
表示：總資產增長率越高，表明企業(yè)一定時期內資產經營規(guī)模擴張的速度越快。但在分析時，需要關注資產規(guī)模擴張的質和量的關系，以及企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力，避免盲目擴張。
28.銷售增長率
含義：是企業(yè)本年銷售收入增長額同上年銷售收入總額之比。本年銷售增長額為本年銷售收入減去上年銷售收入的差額，它是分析企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的基本指標。
公式：銷售增長率=（本期營業(yè)收入增加額÷上期營業(yè)收入）×100%；
表示：該指標越大，表明其增長速度越快，企業(yè)市場前景越好 。
29.凈利潤增長率
含義：指企業(yè)當期凈利潤比上期凈利潤的增長幅度。
公式：凈利潤增長率=（本期凈利潤增加額÷上期凈利潤）×100%
表示：指標值越大代表企業(yè)盈利能力越強。
30.營業(yè)利潤增長率
含義：是企業(yè)本年營業(yè)利潤增長額與上年營業(yè)利潤總額的比率，它反映企業(yè)營業(yè)利潤的增減變動情況。
公式：營業(yè)利潤增長率=（本期營業(yè)利潤增加額÷上期營業(yè)利潤）×100%；
表示：營業(yè)利潤率越高，說明企業(yè)百元商品銷售額提供的營業(yè)利潤越多，企業(yè)的盈利能力越強；反之，此比率越低，說明企業(yè)盈利能力越弱。
以上各分析指標均屬于個人日常收集，后續(xù)有新增指標，會持續(xù)更新，謝謝！
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