雙鴨山如何節(jié)稅方法有哪些uard
稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。 稅務(wù)籌劃是由應為Tax Planning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由于我國將稅務(wù)部門對于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術(shù)語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃”，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實現(xiàn)策劃安排的特點。
稅務(wù)籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。
關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行轉(zhuǎn)讓定價的方式有很多，一般來說主要有：利用商品交易進行籌劃。即關(guān)聯(lián)企業(yè)間商品交易采取壓低定價或抬高定價的策略，轉(zhuǎn)移收入或利潤，以實現(xiàn)從整體上減輕稅收負擔。例如有些實行高稅率的企業(yè)，在向低稅率的關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品時，有意地壓低產(chǎn)品的售價，將利潤轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)。這是轉(zhuǎn)讓定價中應用為廣泛的做法。利用原材料及零部件購銷進行籌劃。通過控制零部件和原材料的購銷價格進而影響產(chǎn)品成本來實現(xiàn)稅務(wù)籌劃，例如，由母公司向子公司低價供應零部件產(chǎn)品，或由子公司高價向母公司出售零部件，以此降低子公司的產(chǎn)品成本，使其獲得較高的利潤。又如利用委托加工產(chǎn)品收回后直接出售的不再繳納消費稅的進行定價轉(zhuǎn)讓籌劃。利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供勞務(wù)進行籌。
是了解納稅人的情況和納稅人的要求。納稅人有企業(yè)納稅人和個人納稅人之分，而不同企業(yè)和不同個人的情況及要求又有所不同。對企業(yè)納稅人進行稅務(wù)籌劃，需要了解以下幾個方面的情況：(1)企業(yè)組織形式。(2)財務(wù)情況。(3)意向。(4)對風險的態(tài)度。(5)納稅歷史情況。對個人納稅人進行稅務(wù)籌劃，需要了解的情況主要包括以下內(nèi)容：(1)出生年月。(2)婚姻狀況。(3)子女及其他贍養(yǎng)人員。(4)財務(wù)情況。(5)意向。(6)對風險的態(tài)度。(7)納稅歷史情況。此外，還需要了解納稅人的要求，比如是要求增加短期所得還是長期資本增值，或者既要求增加短期稅收所得，又要求資本在長期增值。簽訂委托合同稅務(wù)籌劃的一般步驟是，受托方在收到委托單位申請之。
如把售價100萬元的空調(diào)開銷售貨物繳增值稅，將安裝費20萬元單獨開具安裝勞務(wù)繳營業(yè)稅，都不符和現(xiàn)行稅法的規(guī)定。也就是說，在單一的企業(yè)組織形式下無法進行納稅籌劃。在這種情況下，必須通過業(yè)務(wù)拆分、重新安排組織形式來實現(xiàn)籌劃，在生產(chǎn)空調(diào)的企業(yè)之外，單獨成立一家專門提供安裝勞務(wù)的公司，由安裝勞務(wù)公司與購貨方簽訂安裝合同，這樣就不構(gòu)成混合銷售，20萬元的安裝勞務(wù)費就只需按3%的營業(yè)稅率繳納0.6萬元的營業(yè)稅，該筆銷售行為一共只需繳納17.6(100×17%+0.6)萬元的稅款（因不影響分析結(jié)果，為便于比較說明，本文沒有涉及進項稅），大大降低了企業(yè)的稅負。（二）為減少企業(yè)的計稅收入進行的組織形式籌劃。不管是增值稅法還是營業(yè)稅法都規(guī)定對企業(yè)收取的全部價款和價外費用一并計算納。
納稅人都應有針對性的了解所設(shè)計的法律規(guī)定的細節(jié)。了解稅務(wù)對納稅活動“合法和合理”的界定稅務(wù)籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務(wù)對“合法和合理”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐。但是不同的對于“合法和合理”的法律解釋是不同的。就中國的稅法執(zhí)法環(huán)境而言，因為欠缺可行的稅法總原則，法律規(guī)定在操作性上也有某些欠缺，稅務(wù)存在相當大的“自由裁量權(quán)”。所以，在中國，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。要了解稅務(wù)對合法尺度的界定，可以從以下三個方面著手：(1)從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度。(2)從行政和司法對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。(3)從稅務(wù)組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。了解納稅人的情況和要求稅務(wù)籌劃真正開始的。
因此，組織形式籌劃法也叫業(yè)務(wù)拆分籌劃法。組織形式籌劃法經(jīng)常用于以下兩種情況：（一）對企業(yè)的混合銷售行為的組織形式進行籌劃。增值稅暫行條例規(guī)定，對從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為，視同銷售貨物，應當一并征收增值稅。此時，企業(yè)的混合銷售行為既發(fā)生了銷售貨物行為又發(fā)生了屬于應納營業(yè)稅的勞務(wù)行為，如果按照增值稅暫行條例的規(guī)定一并繳納增值稅則會增加企業(yè)的稅收負擔。在這種情況下節(jié)稅，企業(yè)可用組織形式籌劃法對企業(yè)組織形式進行籌劃，減少稅負。如某生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)，并提供安裝勞務(wù)。假如空調(diào)的售價100萬元（不含稅）節(jié)稅，同時，企業(yè)又另向購貨方收取20萬元的安裝費。按照現(xiàn)行增值稅相關(guān)的規(guī)定，該生產(chǎn)企業(yè)無論如何核算都必須將收取的銷售款和安裝費合并按照17%的稅率繳納20.4（12017%）萬元的增值。
企業(yè)進行稅務(wù)籌劃方案第二個好方案就是合理提高企業(yè)運營成本。第三個方案、制定合理的避稅方法：企業(yè)在避稅的時候是有一定的方法的，方法越好，相應的避稅效果也就會越好。所以，稅務(wù)籌劃方案的第三個好方法就是直接制定出合理的避稅方法，然后直接通過這些基本的避稅方法來進行合理的避稅，這種避稅是非常合理的，能夠有效降低稅收支出。另外，還有一個非常好的方案就是找到一個稅收洼地，然后在這個洼地設(shè)立個人獨資企業(yè)，這種個人獨資企業(yè)是可以的，而且避稅效果是非常好的，不管是企業(yè)還是個人都是可以直接通過這種方法來進行合理的避稅的，這種方法的避稅效果是非常好的。合法籌劃稅收征管法規(guī)定：稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補。
因為上游企業(yè)的經(jīng)營不夠完善，導致自己的成本難以核算清楚。這個時候申請核定征收，可能會有?！靶∫?guī)?！迸c“一般納稅人”籌劃按照稅法規(guī)定，適用標準以增值稅年應稅銷售額及會計核算制度是否健全為主要依據(jù)。企業(yè)應該根據(jù)自身的業(yè)務(wù)規(guī)模和毛利水，計算是小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人更加核算，從而考慮是否需要將業(yè)務(wù)拆分到多家公司中。成本費用扣除大化充分利用各種成本費用的扣除，比如老板為了業(yè)務(wù)發(fā)生的各種花費，可據(jù)實扣除。再比如可以將企業(yè)的賬外資產(chǎn)“賬內(nèi)化”，固定資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)可以通過折舊、攤銷的方式在當期通過成本費用扣除，從而實現(xiàn)節(jié)稅的目的，等等。“化整為零”籌劃盡量減少在一家企業(yè)的利潤，從而適用企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。20。
計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。納稅人采用計劃成本法確定存貨成本或銷售成本，須在年終申報納稅時及時結(jié)轉(zhuǎn)成本差異。由于不同的存貨計價方法可以通過改變銷售成本，繼而影響應稅所得額。因此，從稅務(wù)籌劃的角度，納稅人可以通過采用不同的計價方法對發(fā)出存貨的成本進行籌劃，根據(jù)自己的實際情況選擇使本期發(fā)出存貨成本有利于稅務(wù)籌劃的存貨計價辦法。在不同企業(yè)或企業(yè)處于不同的盈虧狀態(tài)下，應選擇不同的計價方法：(1)盈利企業(yè)：由于盈利企業(yè)的存貨成本可大限度地在本期所得額中稅前抵扣，因此，應選擇能使本期成本大化的計價方法。(2)虧損企業(yè)。虧損企業(yè)選擇計價方法應與虧損彌補情況相結(jié)合。選擇的計價方法，必須使不能得到或不能得到稅前彌補的虧損年度的成本費用降。
這就會給企業(yè)造成納稅壓力。如果企業(yè)根據(jù)購貨企業(yè)的財務(wù)狀況簽訂分期付款銷售合同分期確認收入，分期計算繳納稅金，就可以達到遲延納稅、緩解企業(yè)納稅壓力的目的。分拆與合并技術(shù)是指在合法、合理的情況下，使所得、財產(chǎn)在兩個乃至更多的納稅人之間進行分割或?qū)蓚€乃至更多的納稅人的所得、財產(chǎn)合并，為少數(shù)納稅人所有，從而大化節(jié)稅的技術(shù)。（一）利用分拆技術(shù)的籌劃。企業(yè)所得稅一般都是累進稅率，計稅基礎(chǔ)越大適用的邊際稅率越高。如將所得額在兩個或更多的納稅人之間進行分割，可以減少計稅基礎(chǔ)，降低邊際適用稅率，節(jié)減稅款。我業(yè)所得稅率為33%，但為了鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)所得稅上又規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率，即年應納稅所得額在3萬元以下（包括3萬元。
因此，債務(wù)資本籌資就有節(jié)稅優(yōu)勢。又如，通過融資租賃，可以迅速獲得所需資產(chǎn)，保存企業(yè)的舉債能力，而且支付的租金利息也可以按規(guī)定在所得稅前扣除，減少了納稅基數(shù)，更重要的是租人的固定資產(chǎn)可以計提折舊，進一步減少了企業(yè)的納稅基數(shù)，因此，融資租賃的稅收抵免作用極其顯著。管理階段，選擇地點時，選擇在低稅率地區(qū)如實施新企業(yè)所得稅法以前可以選擇沿海開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、鼓勵的西部等地區(qū)，會享受到稅收優(yōu)惠；選擇方式時，如果企業(yè)欲一條生產(chǎn)線，是全新購建還是收購一家?guī)啄曩~面虧損的企業(yè)？除考慮不同方式實際效益的區(qū)別外，還應注意到收購虧損企業(yè)可帶來的所得稅的降低；選擇項目時，鼓勵的項目和限制的項目，兩者之間在稅收支出上有很大的差。
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