《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案》由會(huì)員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案(7頁珍藏版)》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急預(yù)案 為了加強(qiáng)對生產(chǎn)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制,提高財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)事件的應(yīng)急處理能力,根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定, 結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn), 制 定本預(yù)案。一、總則1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理過程中, 由于各種難以預(yù)料或者控制的因素, 從而影響財(cái)務(wù)狀況, 對企業(yè) 造成損失的可能性。 根據(jù)企業(yè)實(shí)際, 目前財(cái)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有: 壞賬風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)糾紛風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、程序不規(guī)范帶 來的操作風(fēng)險(xiǎn)。2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本目標(biāo):實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是為 了把握風(fēng)險(xiǎn)的來源和特征, 正確的預(yù)測和衡量風(fēng)險(xiǎn), 及時(shí)的警醒, 適當(dāng)?shù)目刂坪头婪?,?/p>
2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持“預(yù)防為主、積極化解”的原則。 日常管理主要強(qiáng)化內(nèi)部控制, 努力將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài); 遇到 突發(fā)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件,要?jiǎng)訂T各方面力量,積極化解風(fēng)險(xiǎn),努力 使風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降至最低。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的組織機(jī)構(gòu) 建立公司、項(xiàng)目部兩級財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,公司在董事會(huì) 下設(shè)立“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)” 。主任:公司總會(huì)計(jì)師副主任:公司副總會(huì)計(jì)師 成員:辦公室、經(jīng)營計(jì)劃部、工程管理部、安全質(zhì)量部、 財(cái)務(wù)部、人力資源部、審計(jì)處、黨委宣傳部等部門負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)重大經(jīng)濟(jì)政策的風(fēng)險(xiǎn)評估、擬定 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、 制定重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施、 組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事 件的應(yīng)急處
3、理、 檢查督導(dǎo)所屬單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理, 定期向董事 會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的有關(guān)情況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室,辦公室設(shè) 在財(cái)務(wù)部, 由財(cái)務(wù)部長兼任辦公室主任。 主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 的日常工作,及風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報(bào)告 等,協(xié)同機(jī)關(guān)有關(guān)部門執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下達(dá)的指令, 對 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。各項(xiàng)目部要建立以項(xiàng)目長為主要負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng) 導(dǎo)小組,及時(shí)分析、評估施工生產(chǎn)過程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 做好應(yīng)急事件的前期處理工作,努力將風(fēng)險(xiǎn)控制在初始狀態(tài)。三、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn) 要逐步完善預(yù)警分析的組織機(jī)制、信息傳遞機(jī)制、分析評
4、價(jià)機(jī)制和報(bào)告機(jī)制, 實(shí)行逐級負(fù)責(zé)制, 各級對下一級的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測,定期分析評估,確保預(yù)警系統(tǒng)的反應(yīng)靈敏。1、建立工程公司、項(xiàng)目部兩級財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。要以信 息化為基礎(chǔ),以財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù),綜 合利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理等理論,采用比例分析,數(shù)學(xué)模型 等方法對生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控, 及時(shí)發(fā) 現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn),并向各級第一管理者示警。2、強(qiáng)化現(xiàn)金流控制,加強(qiáng)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?,F(xiàn)金流實(shí)時(shí) 反映企業(yè)經(jīng)營狀況, 是評價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最靈敏的指標(biāo)。 能否保證足 夠的現(xiàn)金流入用于各種支付是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的關(guān)鍵, 也是最主要 的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 各級必須做好現(xiàn)金預(yù)
5、算編制, 為企業(yè)提供短期財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。3、強(qiáng)化財(cái)務(wù)狀況分析,加強(qiáng)長期財(cái)務(wù)預(yù)警。企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā) 展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類,必須具備穩(wěn)定的獲利能力和良好的發(fā)展?jié)摿Α?而對企業(yè)能力 和發(fā)展?jié)摿Φ脑u估主要是通過財(cái)務(wù)狀況分析來實(shí)現(xiàn)。 通過及時(shí)準(zhǔn) 確的財(cái)務(wù)狀況分析有效地揭示企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題, 為控 制風(fēng)險(xiǎn)、化解危機(jī)奠定基礎(chǔ)。4、加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策研究,防范政策風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及 到相關(guān)政策的穩(wěn)定程度和完善程度。國家基建投資政策的變化、 執(zhí)行緊縮的貨幣政策等, 不僅影響到企業(yè)的市場份額, 而且直接 影響到建設(shè)資金的及時(shí)足額到位,增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類控制 在充分分析評估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型和
6、風(fēng)險(xiǎn) 程度的不同,對各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行多類控制1、壞賬風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)的控制。能否及時(shí)完整的回籠貨幣 資金,保證到期債務(wù)的支付是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。當(dāng)前,建 設(shè)領(lǐng)域的工程拖欠款問題,日趨嚴(yán)重,集團(tuán)債權(quán)債務(wù)居高不下, 持續(xù)膨脹, 不僅影響了企業(yè)正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn), 導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)的增 大,而且由于巨額債務(wù)的存在,影響了企業(yè)的信譽(yù),容易引起支 付危機(jī), 這是我們當(dāng)前面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 因此必須加強(qiáng)債權(quán) 管理,高度關(guān)注債權(quán)債務(wù)狀況及變化趨勢, 在保持債權(quán)債務(wù)基本 平衡的前提下, 再加大催收拖欠款力度, 建立項(xiàng)目經(jīng)理收款責(zé)任 制;同時(shí),加強(qiáng)對能帶來風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)的分析與監(jiān)控,保持與合作 單位良好的協(xié)作關(guān)系,共同防范
7、資金收付風(fēng)險(xiǎn)。2、經(jīng)濟(jì)糾紛風(fēng)險(xiǎn)控制。重點(diǎn)是加強(qiáng)外部勞務(wù)隊(duì)管理,堅(jiān)持 先簽合同后上場的原則, 規(guī)范外部勞務(wù)合同; 認(rèn)真落實(shí)外部勞務(wù) “代付款”制度,加強(qiáng)外部勞務(wù)結(jié)算管理;加強(qiáng)外部勞務(wù)隊(duì)成本 臺(tái)帳登記,嚴(yán)格控制勞務(wù)隊(duì)盈虧。3、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。首先要規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)格 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求處理會(huì)計(jì)事項(xiàng); 其次要認(rèn)真研究稅收政 策,重點(diǎn)做好企業(yè)所得稅籌劃,在政策允許的條件下降低稅負(fù); 第三,要建立與稅務(wù)部門暢通的溝通渠道, 保持良好的稅企關(guān)系。4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。要保持與各級審計(jì)、政策部門的密切聯(lián) 系與溝通,高度關(guān)注審計(jì)動(dòng)態(tài)。一旦列入審計(jì)計(jì)劃,要第一時(shí)間 逐級報(bào)告, 并展開自查整改。 被審計(jì)單
8、位或者項(xiàng)目要建立外部審 計(jì)責(zé)任制,明確各級的責(zé)任人。5、操作風(fēng)險(xiǎn)控制。要嚴(yán)格貫徹落實(shí)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部 控制制度, 規(guī)范業(yè)務(wù)處理流程。 項(xiàng)目部要結(jié)合實(shí)際制定的內(nèi)控制 度實(shí)施細(xì)則,明確各部門、崗位職責(zé)權(quán)限,嚴(yán)格按規(guī)范運(yùn)作。五、重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)急處理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,管理過程中任何一個(gè)方面或者環(huán) 節(jié)出現(xiàn)問題, 都可能使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際損失, 形成到期債權(quán) 無法收回、被債權(quán)人封存資產(chǎn)、 被國家執(zhí)法機(jī)關(guān)處罰等惡性事件。1、到期債權(quán)無法收回事件的處理(1)對于即將到期的債權(quán),主要責(zé)任人、經(jīng)辦人要在債權(quán) 到期前向債務(wù)人送達(dá)書面催款通知書,確認(rèn)債權(quán)存在的事實(shí)。(2)如債務(wù)人確實(shí)因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)原因
9、不能全部償付到期債 權(quán),要在債權(quán)到期同債務(wù)人簽訂詳細(xì)還款協(xié)議, 明確分期償還的 時(shí)間、金額等。(3)如債務(wù)人因經(jīng)營不善等原因確實(shí)無法償付債務(wù)的,要 在第一時(shí)間向上一級財(cái)務(wù)部門報(bào)告,并及時(shí)同債務(wù)人協(xié)商通過資 產(chǎn)抵債等方式收回債權(quán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類,盡量減少損失。(4)債務(wù)人惡意抵賴的,要第一時(shí)間向上一級財(cái)務(wù)部門報(bào) 告,并視情況通過法律途徑申請財(cái)產(chǎn)保全,或通過訴訟解決。2、因經(jīng)濟(jì)糾紛被封存資產(chǎn)或者銀行賬戶事件的處理(1)一旦因經(jīng)濟(jì)糾紛等原因, 被法院封存資產(chǎn)或銀行賬戶, 要在第一時(shí)間向上級財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)管理部門報(bào)告。(2)立即同開戶銀行進(jìn)行溝通,延緩賬戶的封存時(shí)間,爭 取在法院封存前轉(zhuǎn)移大額資金,減少損失。(
10、3)及時(shí)通過法律事務(wù)管理部門同執(zhí)行法院進(jìn)行溝通,闡明企業(yè)對經(jīng)濟(jì)糾紛的認(rèn)識(shí)及解決的途徑,爭取法院的理解與支 持,盡量不予實(shí)施封存。(4)即時(shí)同糾紛方溝通,在不影響集團(tuán)利益的前提下爭取 達(dá)成和解協(xié)議。(5)經(jīng)調(diào)查確實(shí)應(yīng)當(dāng)償付的債務(wù),應(yīng)積極籌措資金予以償 付,避免無必要的拖延,縮小影響面。3、被審計(jì)稅務(wù)等執(zhí)法部門通報(bào)事件的處理(1)一旦因各種原因出現(xiàn)可能被審計(jì)、稅務(wù)等部門通報(bào)披 露的事項(xiàng), 各級要在第一時(shí)間向上一級財(cái)務(wù)部門匯報(bào), 詳細(xì)說明 檢查發(fā)現(xiàn)的問題,認(rèn)真分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)上級財(cái)務(wù)部門要立即組織工作組趕赴現(xiàn)場同檢查組溝 通,爭取取得檢查組的理解,力爭將問題消化在現(xiàn)場。(3)及時(shí)同檢查組的上級主管部門進(jìn)行溝通,爭取在檢查 報(bào)告正式形成前予以解決。(4)重大問題無法規(guī)避的,要爭取做到檢查報(bào)告中只點(diǎn)問 題,不披露具體單位。(5)要做好同審計(jì)、稅務(wù)等部門的事后聯(lián)系與溝通,防范 類似事件的再次發(fā)生。六、附則
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