財(cái)稅相關(guān)問(wèn)題答疑記錄（六十一） Q: 單位支付的一次性傷殘補(bǔ)助金，計(jì)入什么科目？還有要不要在個(gè)稅系統(tǒng)代扣代繳記錄一下，查了這個(gè)是免征個(gè)稅。到要不要申報(bào)呢 A:是代收代付還是公司承擔(dān)，代收代付計(jì)其他應(yīng)付款，公司承擔(dān)計(jì)管理費(fèi)用 Q: 庫(kù)存怎么轉(zhuǎn)入新公司？ A:不明白問(wèn)題是什么？ Q: 老師，朋友公司賬戶被凍結(jié)了，我們公司代...

Q：老師，小規(guī)模個(gè)體戶，開(kāi)增值稅專票要交增值稅嗎？不足15萬(wàn)也要交是嗎？退休的老師能開(kāi)廠子做法人嗎？A：開(kāi)專票就必須交增值稅，不論金額?？梢?。 Q: 老師，是這樣，我們有去年的付款銀行單沒(méi)入賬，現(xiàn)在入賬，就是賬戶里的錢不打款走這個(gè)賬單，就是實(shí)際賬戶錢在，賬上走錢，怎么會(huì)造成這樣的情況？A:漏入賬，現(xiàn)在可以補(bǔ)入賬，這是...

Q：老師，公司開(kāi)回來(lái)的咨詢費(fèi)的發(fā)票，附什么協(xié)議比較好，能給我那個(gè)版本嗎？ A：咨詢費(fèi)的合同，每類咨詢費(fèi)都不一樣，可以在網(wǎng)上找下類似的合同修改。 Q：老師，小規(guī)模企業(yè)，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上可以開(kāi)買賣商品發(fā)票，但是主營(yíng)收入應(yīng)該是服務(wù)費(fèi)收入，現(xiàn)在為了讓客戶可以從公司報(bào)銷全部開(kāi)具了賣商品的發(fā)票，公司也沒(méi)有采購(gòu)這些商品，年開(kāi)票在300...

Q：營(yíng)業(yè)執(zhí)照上所有信息變更了，稅務(wù)可以注銷嗎？ A：營(yíng)業(yè)執(zhí)照是變更，那稅務(wù)也要變更 Q：?同樣兩個(gè)股東，法人不一樣注冊(cè)同行業(yè)公司，后面還有業(yè)務(wù)往來(lái)，這樣行不行？ A：只要不違法，怎么樣都可以，關(guān)聯(lián)企業(yè)是合法的，利用關(guān)聯(lián)交易從事違法活動(dòng)才違法。 Q：老師，注冊(cè)資本一千萬(wàn)能不能改一百萬(wàn)？改后注冊(cè)資本的印花稅是不是可以少繳納...

怎么判斷能否零申報(bào)？申報(bào)多久才安全？ 按照我國(guó)法律，只要公司注冊(cè)成功后，就要每月按照國(guó)家規(guī)定繳納稅款。但是在初創(chuàng)期，企業(yè)往往需要磨合、運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間后才能慢慢走上正軌開(kāi)始盈利，那在這段收入、成本和費(fèi)用均為0的時(shí)間內(nèi)也得交稅嗎？這就需要“零申報(bào)”了。所謂零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入時(shí)，...

新準(zhǔn)則中，設(shè)立了“合同履約成本”這個(gè)科目。新科目如何核算？如何列報(bào)？有哪些注意事項(xiàng)？ 什么是合同履約成本 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，企業(yè)為履行合同發(fā)生的成本，不屬于其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍，且同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)作為合同履約成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)： ①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)；【直接相關(guān)的成本一般包括...

實(shí)務(wù)中，有人咨詢：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)完工交付開(kāi)具正式發(fā)票后產(chǎn)生的9%的銷項(xiàng)稅，可否全額抵減預(yù)收款環(huán)節(jié)按照3%預(yù)交的增值稅？比如預(yù)收款3000萬(wàn)按照3%預(yù)交了90萬(wàn)的增值稅，部分房屋完工交房后開(kāi)了正式發(fā)票1000萬(wàn)，按照9%產(chǎn)生90萬(wàn)的銷項(xiàng)稅，開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)月產(chǎn)生的90萬(wàn)銷項(xiàng)可否全額抵減預(yù)交的90萬(wàn)增值稅，當(dāng)月是否可以不用繳...

房地產(chǎn)行業(yè)涉及稅種范圍很廣，是涉稅風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)地帶，尤其是增值稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的處理，在實(shí)務(wù)中容易引發(fā)爭(zhēng)議。近年來(lái)，隨著全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)檢查工作不斷推進(jìn)，陸續(xù)爆發(fā)出一些房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查的大案、要案，房地產(chǎn)行業(yè)面臨嚴(yán)峻的稅收征管形勢(shì)。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一：違規(guī)列支預(yù)提費(fèi)用 案例：A房地產(chǎn)企業(yè)共開(kāi)發(fā)了...

對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，土地成本是其成本的重要組成部分，以深圳為例，深圳開(kāi)發(fā)企業(yè)的直接成本在總成本中,土地成本所占比例最高，達(dá)到了41.20%。實(shí)行營(yíng)改增之后，房地產(chǎn)企業(yè)一般計(jì)稅采取進(jìn)項(xiàng)抵扣方式，而對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)一級(jí)市場(chǎng)取得的土地不能取得增值稅抵扣憑據(jù)，怎么辦？采取抵減增值稅銷售額的方式，也就相當(dāng)于9%進(jìn)項(xiàng)抵扣，但與一般增值...

以房抵債的操作及財(cái)稅處理 業(yè)主“以房抵債”，建筑企業(yè)如何操作？會(huì)涉及哪些稅費(fèi)？業(yè)主“以房抵債”，首先，業(yè)主與總包方簽訂“以房抵債”合同，總包方獲得商品房。其次，在抵入商品房時(shí)，如果是總包方自行購(gòu)買，則需與業(yè)主再簽訂商品房買賣合同，如果是總包方指定購(gòu)買人時(shí)，或繼續(xù)“以房抵債”給分包方時(shí)，總包方可不辦理商品房過(guò)戶手續(xù)，由...