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本文作者系“十方誠稅”資深稅務(wù)籌劃師程澄，為數(shù)十家游戲開發(fā)公司提供過稅務(wù)籌劃咨詢及落地執(zhí)行服務(wù)，最近合作過的客戶向朋友推薦了筆者，詢問了游戲開發(fā)公司如何做稅務(wù)籌劃，筆者就借此機(jī)會給大家介紹一下游戲開發(fā)公司的稅務(wù)籌劃怎么做。

一、成都游戲開發(fā)公司現(xiàn)狀

近幾年，游戲開發(fā)公司日益盛行，特別是在手游發(fā)展飛快的今天，很多游戲企開發(fā)公司趁著這股東風(fēng)，開始了急劇的擴(kuò)張，而且游戲行業(yè)是屬于信息行業(yè)大類里面的，所以它和信息行業(yè)有一個共同之處就在于游戲開發(fā)公司能夠計入成本的票據(jù)也相當(dāng)少，基本都是和科技相關(guān)的票據(jù)才能夠入賬。

成都稅務(wù)籌劃(成都游戲開發(fā)公司稅務(wù)籌劃怎么做)(圖1)

游戲行業(yè)稅務(wù)籌劃

二、游戲開發(fā)公司為什么需要做稅務(wù)籌劃

1、人工成本占比高

游戲開發(fā)，與科技結(jié)合緊密，對人才的技術(shù)要求較高，在游戲行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)中，高新技術(shù)人才的人工成本占比高。以網(wǎng)易《逆水寒》這款大型游戲為例，官方宣稱其產(chǎn)品開發(fā)成本超過5億元。

從產(chǎn)品分析角度來看，團(tuán)隊人員工資和運營成本是兩大主要部分。人工成本不能作為增值稅進(jìn)項抵扣，所以游戲開發(fā)公司面臨的增值稅稅負(fù)重。

2、行業(yè)亂象，無票支出多

前面提到游戲行業(yè)在開發(fā)階段，人工成本高。在實際經(jīng)營中，有不少企業(yè)為了減少研發(fā)費用，將非核心環(huán)節(jié)外包給社會上的研發(fā)團(tuán)隊或者個人，而這部分真實支出是難以取得合規(guī)發(fā)票的。在游戲運營階段，像充值獎勵活動、網(wǎng)紅大V推廣、線下地推等，以及企業(yè)給到渠道資源方的服務(wù)費，也是很難獲得合規(guī)發(fā)票的。

這些真實存在的支出，因為沒有合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致利潤虛增成都稅務(wù)籌劃，多繳納企業(yè)所得稅和增值稅。

3、股東分紅割肉多

企業(yè)需要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅成都稅務(wù)籌劃，之后股東分紅還需要再繳納20%的個人所得稅，游戲行業(yè)的高利潤，也代表著高稅負(fù)，股東分紅割肉多。

游戲開發(fā)公司存在著以上三大稅負(fù)難題，在游戲監(jiān)管和稅務(wù)環(huán)境越來越嚴(yán)格的當(dāng)下，企業(yè)更應(yīng)該全面掌握稅收政策，像高新技術(shù)企業(yè)可以申請優(yōu)惠稅率，研發(fā)費用加計扣除，以及最近剛出臺的軟件產(chǎn)業(yè)免征2年企業(yè)所得稅新政策；企業(yè)也應(yīng)該及時了解稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

成都游戲開發(fā)公司稅務(wù)籌劃怎么做

三、稅務(wù)籌劃之有限公司獎勵返稅

總部經(jīng)濟(jì)招商主要是注冊式招商，當(dāng)?shù)貓@區(qū)為了扶持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展出具各種對企業(yè)有實質(zhì)性優(yōu)惠的稅收政策，讓企業(yè)不再為稅收壓力而煩惱，可完完全全解決企業(yè)50%到90%的稅收負(fù)擔(dān)。

具體政策如下：

稅收獎勵：游戲開發(fā)公司可成立新公司、子公司、分公司或者遷移注冊地址的方式入駐到筆者合作招商的稅收優(yōu)惠園區(qū)，以合理分包業(yè)務(wù)的方式在當(dāng)?shù)貓@區(qū)進(jìn)行納稅，可享受增值稅與企業(yè)所得稅的稅收獎勵政策，獎勵比例為地方留存的30%到80%。例如某企業(yè)增值稅繳納1000萬元，地方留存為500萬元，獎勵到企業(yè)的有400萬元左右，企業(yè)所得稅也是同理。

成都稅務(wù)籌劃(成都游戲開發(fā)公司稅務(wù)籌劃怎么做)(圖2)