加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控(財(cái)務(wù)人員如何加強(qiáng)管理)

財(cái)務(wù)人員如何加強(qiáng)管理

隨著國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的深入推進(jìn)，如何加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付制度下的各單位財(cái)務(wù)管理工作，已成為一個(gè)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。筆者認(rèn)為，在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，做好單位財(cái)務(wù)管理工作要注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

領(lǐng)導(dǎo)需重新認(rèn)識(shí)，高度重視。近年來(lái)，在財(cái)政體制和財(cái)政制度上先后實(shí)行了部門預(yù)算、預(yù)算外資金管理、政府收支分類、會(huì)計(jì)集中核算、國(guó)庫(kù)集中支付等多項(xiàng)改革，在預(yù)算編制制度、會(huì)計(jì)核算制度、資金支出路徑和控制點(diǎn)、資金內(nèi)部控制制度等方面出現(xiàn)了重大的改變。對(duì)部門預(yù)算編制、執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算、管理、分析都提出了新的、更高的要求，而單位領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)理念、理財(cái)觀念卻沒(méi)有跟上時(shí)代的要求，因此各單位領(lǐng)導(dǎo)要從工作中分出一部分精力用于現(xiàn)行財(cái)務(wù)法規(guī)和制度的學(xué)習(xí)，以便使各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的改革在單位得到切實(shí)貫徹落實(shí)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高素質(zhì)。改革后，單位財(cái)務(wù)工作重心除保留了備用金的管理核算外，由現(xiàn)金管理過(guò)渡到預(yù)算編制執(zhí)行、預(yù)算申請(qǐng)計(jì)劃報(bào)批、實(shí)物資產(chǎn)管理、備用金管理等方面。對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求更高。因此加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)是各預(yù)算單位財(cái)務(wù)工作有條不紊地開(kāi)展的有力保障。

精心編制部門預(yù)算，統(tǒng)籌兼顧。部門預(yù)算編制時(shí)首先要從大局出發(fā)。根據(jù)各單位年度的工作任務(wù)和近幾年的目標(biāo)計(jì)劃做到心中有數(shù)，同時(shí)根據(jù)政府制定的經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)對(duì)年度收入和支出的總體情況作出科學(xué)的預(yù)測(cè)，準(zhǔn)確編制部門預(yù)算。要將基礎(chǔ)工作做在前面，做細(xì)，做實(shí)，做深。平時(shí)要注意基礎(chǔ)信息收集、登記，編預(yù)算要編全、編細(xì)，不能少編、漏編。

合理設(shè)立賬戶，規(guī)范資金運(yùn)作。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，基本賬戶被取消，所有預(yù)算內(nèi)外收入直達(dá)財(cái)政國(guó)庫(kù)；單位支出所需資金，由國(guó)庫(kù)直接支付。因此有必要對(duì)特殊專戶、工會(huì)、學(xué)會(huì)等賬戶也要規(guī)范管理，防止漏洞。

完善財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)系。必須結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度和部門工作實(shí)際，建立《國(guó)庫(kù)集中支付制度》實(shí)施辦法、報(bào)賬員崗位職責(zé)、備用金管理使用制度及相應(yīng)業(yè)務(wù)流

程和操作規(guī)范，以便從制度上確保財(cái)政性資金運(yùn)行的安全和高效。同時(shí)加強(qiáng)單位與財(cái)政部門的協(xié)調(diào)聯(lián)系，做好相關(guān)工作的銜接，確保在新制度下、新體制下更好地加強(qiáng)各單位的財(cái)務(wù)管理，為各項(xiàng)單位更好的開(kāi)展工作服務(wù)。

試論財(cái)務(wù)管理中如何加強(qiáng)合同管理2015-09-08 23:11 | #2樓

一、前言

目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中普遍現(xiàn)象是，財(cái)務(wù)人員只是簡(jiǎn)單的核算員，在整個(gè)合同管理過(guò)程中從前期合同談判，到合同簽定、合同履行，以及最后合同結(jié)算，財(cái)務(wù)人員都很少參與更沒(méi)有主動(dòng)參與的意識(shí)。財(cái)務(wù)人員在管理過(guò)程中只負(fù)責(zé)報(bào)銷、核算、統(tǒng)計(jì)，監(jiān)督控制職能薄弱，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，建立合同管理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制措施變得尤為重要。財(cái)務(wù)人員如何參與到合同管理中來(lái)，如何在財(cái)務(wù)管理中更好的實(shí)施合同管理職能是財(cái)務(wù)人員必須考慮的問(wèn)題。

二、財(cái)務(wù)管理與合同管理

合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等系列活動(dòng)的總稱。合同管理必須是全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。合同管理是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，搞好合同管理，對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展和經(jīng)濟(jì)利益的取得，都有積極的意義。因此合同管理是財(cái)務(wù)管理必不可少也不容忽視的一部分。財(cái)務(wù)管理和合同管理緊密聯(lián)系，好的財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)合同管理的保證，他們共同促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。目前企業(yè)在合同管理中存在很多問(wèn)題，例如：先施工后簽訂合同，隨意解除合同，合同變更不規(guī)范，合同履行內(nèi)容和簽訂內(nèi)容不一致，陰陽(yáng)合同等。特別對(duì)于一些建筑安裝企業(yè)合同管理問(wèn)題尤為突出，現(xiàn)在建筑市場(chǎng)是買方市場(chǎng)，施工隊(duì)伍為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得勝利，采取各種不規(guī)范、不合法的運(yùn)作手段，而企業(yè)單純追求利潤(rùn)指標(biāo)忽視合同中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，合同管理人員法律意識(shí)淡薄，合同糾紛、索賠層出不窮，無(wú)形中造成企業(yè)成本的增加。隨著人們法律意識(shí)的增強(qiáng)，為進(jìn)一步規(guī)避各種各樣的合同管理風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)合同管理變得越來(lái)越重要。

三、在財(cái)務(wù)管理中如何加強(qiáng)合同管理

（一）財(cái)務(wù)部門對(duì)合同實(shí)行全過(guò)程管理

財(cái)務(wù)是整個(gè)管理系統(tǒng)中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)管理的核心。做好合同管理要充分發(fā)揮關(guān)鍵環(huán)節(jié)的作用，通過(guò)合同訂立前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)辨析；執(zhí)行中的資金支付控制；合同收尾階段的驗(yàn)收和履約監(jiān)督等，保證合同管理程序的良好運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的財(cái)務(wù)管控。

1、合同訂立前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，風(fēng)險(xiǎn)辨析

風(fēng)險(xiǎn)指的是損失的不確定性；風(fēng)險(xiǎn)量反應(yīng)不確定的損失程度和損失發(fā)生的概率。在合同簽訂前財(cái)務(wù)部門要配合相關(guān)部門做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)辨析工作，認(rèn)真分析要進(jìn)行的合同活動(dòng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)過(guò)程中財(cái)務(wù)人員要格外謹(jǐn)慎，仔細(xì)調(diào)查對(duì)方的資信情況、履約能力，把可能的風(fēng)險(xiǎn)逐一分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型，制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。合同風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)重要的來(lái)源是合同本身，財(cái)務(wù)人員要重點(diǎn)關(guān)注：格式文本，合同類型，變更事項(xiàng)，合同糾紛等。這就要求會(huì)計(jì)人員配合，仔細(xì)審核合同內(nèi)容、合同文本。盡量選用由國(guó)家統(tǒng)一頒發(fā)的通用性合同文本，條款不漏項(xiàng)，文字表達(dá)清晰，無(wú)含糊不清詞語(yǔ)。同時(shí)充分利用法律資源中的擔(dān)保制度、保險(xiǎn)制度以及糾紛法律制度等，來(lái)降低和轉(zhuǎn)移合同條款所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)職能，尤其要注意對(duì)方轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)，例如：企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)時(shí)，一般都會(huì)按照招標(biāo)文件的要求繳納投標(biāo)保證金，其實(shí)質(zhì)是招標(biāo)企業(yè)為了避免投標(biāo)有效期內(nèi)投標(biāo)人隨意撤回。撤銷投標(biāo)或中標(biāo)后不能提及履約金等行為造成的損失而進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。對(duì)投標(biāo)人來(lái)說(shuō)合同訂立越遲，資金成本則越高?？傊瑢?duì)風(fēng)險(xiǎn)的界定要有超前意識(shí)，及時(shí)收集和分析與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的各種信息，預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控提出預(yù)警。

2、合同執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)控制

首先，對(duì)合同生效后可能涉及的稅收政策、收入情況、成本費(fèi)用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況密切關(guān)注，制定嚴(yán)格的合同管理流程及審核辦法。例如：凡對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，一律經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核并簽署意見(jiàn)，再由財(cái)務(wù)部蓋具合同專用章，并交由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存檔。對(duì)于銷售合同凡利潤(rùn)指標(biāo)在規(guī)定比例范圍的，且現(xiàn)款現(xiàn)貨的合同，由財(cái)務(wù)主管最終審批；利潤(rùn)指標(biāo)低于公司規(guī)定的，或有欠款信用不良情況的加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，財(cái)務(wù)主管簽署意見(jiàn)后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批；銷售人員最后須持審批手續(xù)齊全的合同到財(cái)務(wù)部蓋具合同專用章，辦理發(fā)票相關(guān)事宜。其次，加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程中資金管理。資金管理應(yīng)遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡、優(yōu)化投向的原則。資金管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)和具體操作。對(duì)照合同履約實(shí)際，把好資金的使用和費(fèi)用的結(jié)算。對(duì)于合同款的支付要求做到：制定《預(yù)算管理制度》，企業(yè)各項(xiàng)合同支出都必須履行計(jì)劃申報(bào)，批準(zhǔn)下達(dá)的程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的預(yù)算定額為依據(jù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的審定，嚴(yán)格審批程序。

3、在合同的收尾階段，加強(qiáng)合同的驗(yàn)收和履約監(jiān)督。落實(shí)人員加強(qiáng)對(duì)甩項(xiàng)項(xiàng)目的管理，完備手續(xù)、資料，確保資金安全。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照合同要求，清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款的催收工作。同時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)合同履行情況進(jìn)行評(píng)估。

4、抓好合同的`變更和索賠工作。索賠是合同管理的繼續(xù)，貫穿于合同履行的全過(guò)程。財(cái)務(wù)人員要提高的變更索賠意識(shí)，明確變更和索賠職責(zé)，把工作貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)人員及相關(guān)部門認(rèn)真制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項(xiàng)，做到有章可循，照章辦事。在合同變更索賠過(guò)程中財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極發(fā)揮監(jiān)督檢查職能。監(jiān)督重點(diǎn)如下：首先，合同變更理由必須符合法律、法規(guī)和政策，以及相關(guān)相關(guān)文件的規(guī)定；其次，原始記錄、原始資料保管是否完整，合同資料的歸檔應(yīng)分類進(jìn)行，及時(shí)、系統(tǒng)、連續(xù)，無(wú)遺漏；最后，對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行審查。

（二）抓住經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)加強(qiáng)合同管理

1、加強(qiáng)采購(gòu)合同的日常管理。在日常的管理中，突出合同管理人員的審核職能是降低風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)有效策略。首先，對(duì)合同文本的審查，簽訂前財(cái)務(wù)人員認(rèn)真審查合同條款，對(duì)其中可能引起糾紛的地方予以刪除或改進(jìn)。杜絕含義模糊的條款出現(xiàn)在正式文本中，使條款的可操作性強(qiáng)。其次，督促監(jiān)督采購(gòu)部門制定相應(yīng)的采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及合理的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，在保證產(chǎn)品質(zhì)量不受影響的前提下，制定相應(yīng)的質(zhì)量加減價(jià)條款使合同款貼近生產(chǎn)工藝。再者，定期檢查采購(gòu)部門是否做好供戶的資質(zhì)審查，為合同的簽訂把好關(guān)。其中包括供戶的確定的依據(jù)審查、資格和信用審查、簽訂人的審查。采購(gòu)部門每年應(yīng)對(duì)供戶進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)，對(duì)達(dá)不到要求的供戶進(jìn)行淘汰，形成新的供戶清單。對(duì)于新供戶嚴(yán)格按組織考察，試用試供等環(huán)節(jié)合格后納入合格供方。資質(zhì)主要包括：生產(chǎn)許可、經(jīng)營(yíng)范圍、特許進(jìn)入、資質(zhì)等級(jí)等。信用主要指的是誠(chéng)信度，包括守約能力、納稅狀況、售貨服務(wù)狀況、承諾兌現(xiàn)等。簽訂合同時(shí)要求對(duì)方將各類資質(zhì)證書進(jìn)行復(fù)印并加蓋單位公章，以保證供方提供的資質(zhì)具有法律效率。單位內(nèi)部人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍簽訂合同，杜絕超越權(quán)限或無(wú)權(quán)限人員簽訂合同。

2、加強(qiáng)合同的綜合管理，實(shí)現(xiàn)成本控制。堅(jiān)持程序管理，擇優(yōu)選擇分包商。財(cái)務(wù)及相關(guān)人員對(duì)各分包單位做細(xì)致的調(diào)查，對(duì)其資質(zhì)信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，將有關(guān)資料建檔保存，擇優(yōu)選擇分包商。確定合理的成本控制目標(biāo)，合同文件和成本計(jì)劃是成本控制的目標(biāo)。企業(yè)必須有一套健全的財(cái)務(wù)管理制度，在成本分析成本核算的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)的研究成本變動(dòng)的因素，參考企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，確定合理的成本計(jì)劃，指導(dǎo)企業(yè)的投標(biāo)報(bào)價(jià)及其分包合同簽訂。合同簽訂后，為了把費(fèi)用控制在合同金額以內(nèi)，財(cái)務(wù)人員要進(jìn)一步對(duì)合同的履行情況實(shí)行監(jiān)督檢查：一、杜絕違反合同條款的行為發(fā)生，發(fā)現(xiàn)合同履行異常，及時(shí)調(diào)查原因采取防范措施避免不必要的損失；二、運(yùn)用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行成本分析，通過(guò)實(shí)際值與預(yù)算值，實(shí)際值與目標(biāo)值的比較，對(duì)合同履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，了解成本總量的構(gòu)成比例和成本管理的薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，采取對(duì)應(yīng)的增收節(jié)支措施，避免超支，為今后的發(fā)展提供經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

（三）財(cái)務(wù)部門要做好合同管理工作就要加強(qiáng)對(duì)合同管理人員的培訓(xùn)

合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著合同管理的質(zhì)量。建立科學(xué)的培訓(xùn)制度，全面實(shí)行全過(guò)程考試、考核、檢查。激活培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)的成效性。通過(guò)各種方法有針對(duì)性和重點(diǎn)的組織好學(xué)習(xí)，向相關(guān)人員介紹最新的《合同法》、《招投標(biāo)法》、《擔(dān)保法》等相關(guān)法律法規(guī)。定期組織合同系統(tǒng)專業(yè)管理人員進(jìn)廠培訓(xùn)，把合同相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)納入繼續(xù)教育日程，從思想上引起財(cái)務(wù)人員的高度重視。健全考核，激勵(lì)、責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)合同訂立、執(zhí)行過(guò)程中違法違規(guī)或給企業(yè)造成損失的行為追究責(zé)任。

合同管理工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要工作，它不只是簡(jiǎn)單的要約、承諾，而是一個(gè)全過(guò)程、全方位、科學(xué)的管理。財(cái)務(wù)部門要充分發(fā)揮自己在合同管理中的監(jiān)督、檢查職能，運(yùn)用科學(xué)的管理方法參與到合同管理中來(lái)，通過(guò)運(yùn)用自身特有的方法對(duì)合同履行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，事前預(yù)防，事中控制，事后補(bǔ)救，同時(shí)為今后企業(yè)的發(fā)展所借鑒，財(cái)務(wù)管理對(duì)合同管理具有現(xiàn)實(shí)的重要應(yīng)用價(jià)值，必將越來(lái)越得到企業(yè)的重視和認(rèn)可。

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