企業(yè)稅務(wù)籌劃方案(商務(wù)服務(wù)企業(yè)節(jié)稅籌劃方案)

近年來(lái)，商務(wù)服務(wù)行業(yè)發(fā)展迅猛，稅務(wù)籌劃需求激增，不少商務(wù)服務(wù)企業(yè)咨詢(xún)：如何合理節(jié)稅？在此，51個(gè)稅分享商務(wù)服務(wù)企業(yè)節(jié)稅籌劃方案，且看個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立如何幫助商務(wù)服務(wù)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃！

一、商務(wù)服務(wù)行業(yè)稅務(wù)籌劃背景

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商務(wù)服務(wù)業(yè)已然成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。

2019年4月8日，發(fā)改委就《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本，征求意見(jiàn)稿)》進(jìn)行了修訂，對(duì)商務(wù)服務(wù)類(lèi)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)共列舉了9項(xiàng)，包括了租賃服務(wù)、工程咨詢(xún)服務(wù)、產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)、會(huì)展服務(wù)等。

隨著國(guó)家相關(guān)政策的支持與鼓勵(lì)，商務(wù)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展前景越來(lái)越大，商務(wù)服務(wù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值也將不斷增長(zhǎng)。

51個(gè)稅稅務(wù)專(zhuān)家表示，商務(wù)服務(wù)業(yè)企業(yè)以知識(shí)、技術(shù)和信息為基礎(chǔ)，主要表現(xiàn)為人力資本密集、技術(shù)含量高，同時(shí)附加值較高。不論是從提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力角度考慮企業(yè)稅務(wù)籌劃方案，或者是考慮提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，商務(wù)服務(wù)企業(yè)的稅務(wù)籌劃都是非常重要的。

但是，商務(wù)服務(wù)行業(yè)面臨著以下稅收問(wèn)題：

1、缺乏成本費(fèi)用發(fā)票企業(yè)稅務(wù)籌劃方案，利潤(rùn)虛高；

2、25%的企業(yè)所得稅壓力大，剩余真實(shí)利潤(rùn)偏低；

3、企業(yè)員工、以及股東個(gè)人收入較高，個(gè)人所得稅稅負(fù)偏高。

二、商務(wù)服務(wù)企業(yè)節(jié)稅籌劃操作

（1）企業(yè)節(jié)稅方案

商務(wù)服務(wù)企業(yè)可以通過(guò)51個(gè)稅的托管云業(yè)務(wù)，入駐有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，注冊(cè)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收政策。

（2）合理節(jié)稅原理

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資人為納稅義務(wù)人，經(jīng)營(yíng)所得按照個(gè)人所得稅中的“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”征收，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。在園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受核定征收政策，適用的綜合稅率低。

（3）稅務(wù)籌劃案例

某商務(wù)服務(wù)企業(yè)一個(gè)季度有1000萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，各項(xiàng)成本費(fèi)用共200萬(wàn)元。

稅務(wù)籌劃前：

增值稅：（1000-200）*6%=48萬(wàn)

附加稅：48*12%=5.76萬(wàn)

企業(yè)所得稅：（1000-200-5.76）*25%=198.56萬(wàn)

股東分紅個(gè)稅：（1000-200-5.76-198.56）*20%=119.14萬(wàn)

稅收總計(jì)：48+ 5.76+198.56+119.14=371.46萬(wàn)

稅務(wù)籌劃后：

增值稅：1000/1.03*3%=29.13萬(wàn)

附加稅：29.13*12%=3.50萬(wàn)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，只需繳納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，按照10%核定征收

個(gè)人所得稅：1000/1.03*10%*35%-6.55=27.43萬(wàn)

稅收總計(jì)：29.13+3.50+27.43=60.06萬(wàn)

由上可知，該商務(wù)服務(wù)企業(yè)節(jié)稅籌劃之前需要繳納371.46萬(wàn)，節(jié)稅籌劃之后只需繳納60.06萬(wàn)，合理節(jié)稅幅度高達(dá)80%以上。

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