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公司財(cái)務(wù)內(nèi)審(金富科技(003018):內(nèi)部審計(jì)制度)(圖1)

金富科技股份有限公司

（2022年修訂）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對金富科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息披露的可靠性，合理保證公司與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第 1號——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件以及《金富科技股份有限公司章程》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

第二條本制度適用于對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動。

第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：

（一）企業(yè)戰(zhàn)略；

（二）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和完善；

（三）經(jīng)營的效率和效果；

（四）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；

（五）資產(chǎn)的安全完整；

（六）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。

有義務(wù)對外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整，具備條件的，還應(yīng)同時實(shí)現(xiàn)其他控制目標(biāo)。

第五條公司董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過。公司董事會及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第六條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。

第七條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員

第八條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會，制定審計(jì)委員會議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上。審計(jì)委員會設(shè)召集人一名，由獨(dú)立董事?lián)?，召集人?yīng)當(dāng)為會計(jì)專業(yè)人士。

第九條公司設(shè)立內(nèi)審部，在審計(jì)委員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告工作。

第十條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)不少于二人。

第十一條內(nèi)審部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)內(nèi)審部的日常審計(jì)管理工作。負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會提名，董事會任免。內(nèi)審部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。

公司應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)審部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與實(shí)際控制人的關(guān)系等情況。

第十二條審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第十三條內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，公司應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第十四條內(nèi)審部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司預(yù)算，由公司予以保證。

第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限

第十五條審計(jì)委員會在監(jiān)督及評估內(nèi)審部的內(nèi)部審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；

（二）審閱公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

（三）督促公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施；

（四）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門的有效運(yùn)作。公司內(nèi)部審計(jì)部門須向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告工作，內(nèi)部審計(jì)部門提交給管理層的各類審計(jì)報(bào)告、審計(jì)問題的整改計(jì)劃和整改情況須同時報(bào)送審計(jì)委員會

（五）向董事會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題等；（六）協(xié)調(diào)內(nèi)審部與會計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。

第十六條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；

（四）對公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等；

（五）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（六）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等；

（七）至少每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)人之間的資金往來情況，了解公司是否存在被董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施；

（八）內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個會計(jì)年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個會計(jì)年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告；內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容；

（九）內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評價(jià)；

（十）內(nèi)部控制制度通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理（包括投資融資管理）、費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理、人力資源管理、銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、信息系統(tǒng)管理信息披露事務(wù)管理等。內(nèi)審部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及經(jīng)營特點(diǎn)，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。

第十七條內(nèi)審部的主要審計(jì)權(quán)限：

（一）有權(quán)要求公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司按時報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加公司有關(guān)經(jīng)營管理會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；

（三）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（四）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（五）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

（八）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；（九）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出追究責(zé)任的建議；

（十）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個人，可以向單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）提出表彰建議。

第四章審計(jì)工作程序

第十八條制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃：

內(nèi)審部根據(jù)公司的實(shí)際情況與當(dāng)年的經(jīng)營計(jì)劃，應(yīng)在每個會計(jì)年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第十九條審計(jì)工作程序：

（一）簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書

內(nèi)審部根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況及審計(jì)工作進(jìn)度安排，確定審計(jì)方式，決定在合適時間向被審計(jì)單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書。年度計(jì)劃內(nèi)審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書；年度計(jì)劃外審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)審部可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

（二）成立審計(jì)小組

內(nèi)審部根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時，可申請其他專業(yè)人員或外部中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。

（三）確定審計(jì)方式

內(nèi)審部根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況及審計(jì)工作進(jìn)度安排，確定審計(jì)方式，可以采取現(xiàn)場審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。

（四）實(shí)施審計(jì)

審計(jì)小組依據(jù)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體審計(jì)。

過程中審計(jì)人員通過現(xiàn)場訪談、問卷調(diào)查、業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)信息分析、外部第三方走訪等方式，開展實(shí)施必要的審計(jì)程序，包括穿行測試、實(shí)質(zhì)性程序和細(xì)節(jié)測試等。

被審計(jì)單位相關(guān)部門和人員應(yīng)在審計(jì)過程中予以配合。

（五）審計(jì)報(bào)告

審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議。審計(jì)報(bào)告一般采取三級復(fù)核，即主審人員初審、審計(jì)負(fù)責(zé)人復(fù)審、公司主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。審計(jì)報(bào)告在報(bào)送公司主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核的同時，發(fā)送被審計(jì)單位征求意見，被審計(jì)單位在收到報(bào)告十個工作日內(nèi)進(jìn)行反饋，包括對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異議及支持性證據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題最新進(jìn)展情況以及需要補(bǔ)充的問題等。

審計(jì)報(bào)告定稿后，上報(bào)公司董事長并送達(dá)被審計(jì)單位。

（六）審計(jì)整改

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告后十五個工作日內(nèi)按照審計(jì)要求提出整改方案，明確整改進(jìn)度和責(zé)任人，報(bào)送內(nèi)審部。

（七）后續(xù)審計(jì)

內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審計(jì)單位對整改措施的落實(shí)情況和整改效果。

第五章具體實(shí)施

第二十條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。

第二十一條內(nèi)部控制審查和評價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn)。

第二十二條內(nèi)審部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間。

第二十三條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二十四條內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。審計(jì)委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外投資事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；

（四）涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；

（五）涉及證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進(jìn)行證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等的情形，獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見（如適用）。

第二十六條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。

第二十七條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外擔(dān)保事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；

（四）獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（五）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。

第二十八條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序公司財(cái)務(wù)內(nèi)審，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

（三）獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見（如適用）；

（四）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

（五）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；

（六）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（七）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。

第二十九條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計(jì)募集資金使用情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶集中管理公司財(cái)務(wù)內(nèi)審，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；

（二）是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；（三）是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；

（四）發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時補(bǔ)充流動資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見（如適用）。

第三十條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露前，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績快報(bào)時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；

（二）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；

（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；

（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；

（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條內(nèi)審部在審查和評價(jià)信息披露制度的建立和實(shí)施情況時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；（二）是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；

（四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；

（五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

（六）信息披露制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。

第六章信息披露

第三十二條審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)審部出具的評價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，出具年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）董事會對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；

（二）內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況；

（三）內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法；

（四）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；

（五）對上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況；

（六）對本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施；

（七）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

第三十三條公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時，對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人或獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問（如有）應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見；

第三十四條會計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見或者鑒證意見，并披露在內(nèi)部控制審計(jì)或者鑒證過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，深圳證券交易所另有規(guī)定的除外；

第三十五條如會計(jì)師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；

（二）該事項(xiàng)對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；

公司財(cái)務(wù)內(nèi)審

（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項(xiàng)的意見；

（四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。

第三十六條公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外；第三十七條公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門（含分支機(jī)構(gòu)）、控股子公司的績效考核重要指標(biāo)之一。公司應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究機(jī)制，對違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任人予以查處。

第七章審計(jì)檔案管理

第三十八條審計(jì)終結(jié)，內(nèi)審部應(yīng)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，實(shí)行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔的審計(jì)檔案管理責(zé)任制度。

（一）內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

（三）內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。

第八章監(jiān)督管理與違規(guī)處理

第三十九條公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)審部的激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價(jià)其工作績效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人，并及時向深圳證券交易所報(bào)告。

第四十條公司及相關(guān)人員違反本審計(jì)制度的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。

有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，內(nèi)審部提出處罰意見，公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行：

（一）拒絕、隱匿、謊報(bào)有關(guān)文件、憑證、賬簿、報(bào)表資料和證明材料的；（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

（四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（五）打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的。

第四十一條違反本審計(jì)制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，內(nèi)審部根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行：

（一）利用職權(quán)、謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的；

（四）未能保守公司秘密的。

第九章附則