財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題(財務(wù)分析與風(fēng)險防范的對策有哪些 如何建立合理的財務(wù)分析與風(fēng)險管理體系)

一、企業(yè)財務(wù)分析風(fēng)險防范的對策

第一,完善財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng),適應(yīng)不同的財務(wù)管理環(huán)境。首先,企業(yè)應(yīng)對外部宏觀環(huán)境進行認(rèn)真分析,把握其變化趨勢及規(guī)律,并制定相應(yīng)的應(yīng)變措施,適時調(diào)整財務(wù)管理政策,改變財務(wù)管理方法,提高企業(yè)對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,減低外部環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。其次,面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境,財務(wù)管理體系要根據(jù)實際情況,不斷更新、完善。企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理、高效的財務(wù)管理機構(gòu),培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,建立健全相關(guān)制度,強化會計基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)高效運行,防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)外部經(jīng)濟環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

第二,強化財務(wù)風(fēng)險防范意識,關(guān)于分散風(fēng)險。在市場經(jīng)濟的激烈競爭中,強化財務(wù)風(fēng)險防范意識,善于分散風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)成功的關(guān)鍵,企業(yè)應(yīng)具備財務(wù)信息的收集、整理和分析能力;要具有對財務(wù)風(fēng)險的敏感的、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力,及時、準(zhǔn)確地估計和發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險,并能對具體環(huán)境下的風(fēng)險作出判斷和提出解決方案。

二、企業(yè)財務(wù)分析與風(fēng)險防范的措施

1.建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識辨系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算

企業(yè)在發(fā)展壯大過程中,組織規(guī)模不斷變大,組織結(jié)構(gòu)也日趨復(fù)雜,這些都使得企業(yè)的 管理也變得復(fù)雜多變,財務(wù)風(fēng)險也越來越大。而現(xiàn)金流量作為跟企業(yè)生存、發(fā)展和壯大息息相關(guān)的生命“血液”,其在企業(yè)管理中所發(fā)揮的作用也越來越大,因此作為企業(yè),必須對現(xiàn)金流量的信息予以充分的重視,有效的管理與控制現(xiàn)金流量,使其“血液”功能得以正常發(fā)揮,這已成為現(xiàn)今企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵點。

財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題

2.提高財務(wù)決策水平,建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

2.1建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算

由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。建立短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),首先是編制現(xiàn)金流量預(yù)算,現(xiàn)金流量預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析,可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項目或存貨大幅度減少時,則表明企業(yè)貨款回籠情況較好,產(chǎn)品積壓少,企業(yè)具有較強的經(jīng)營能力;相反,當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時,則應(yīng)引起投資者的高度警惕,這種情況下,由于應(yīng)收款項及存貨的大幅度上升,將使企業(yè)經(jīng)營能力下降,同時也易形成潛在損失。應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目中的任何一項失衡,均會引起企業(yè)危機,可將這三個項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題,企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總,并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等,以數(shù)量化形式加以表達,建立企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。

2.2建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系

財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題

從根本上講,企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導(dǎo)致的,對企業(yè)而言,在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧?wù)風(fēng)險。

三、建立合理的財務(wù)分析與風(fēng)險管理體系

財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題

(1)強化風(fēng)險意識。企業(yè)財務(wù)管理者應(yīng)樹立風(fēng)險意識,建立風(fēng)險防范處理機制,堅持謹(jǐn)慎性原則, 以預(yù)提方式建立用于防范風(fēng)險損失的專項準(zhǔn)備金;建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度,加強風(fēng)險控制。因為財務(wù)風(fēng)險會給企業(yè)帶來風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題,企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的積極性和重要性,不斷提高財務(wù)工作人員素質(zhì)和職業(yè)判斷力,強化財務(wù)工作人員的素質(zhì),充分調(diào)動其工作積極性,合理地規(guī)避不利風(fēng)險,并將不利可控風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。風(fēng)險管理理念是全體員工共同的工作,企業(yè)員工必須相互支持和配合,確保企業(yè)風(fēng)險管理的有效性。

(2)完善財務(wù)風(fēng)險管理制度。管理的職能分為計劃和監(jiān)督控,財務(wù)管理的職能包括財務(wù)決策、財務(wù)計劃和財務(wù)控制。首先要建立內(nèi)部審計制度,內(nèi)審制度有利于實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制。通過強化審計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)并改善會計系統(tǒng)中存在的問題,進而提出改善控制系統(tǒng)的措施,有效保證財務(wù)信息的全面、準(zhǔn)確和及時,為企業(yè)管理者正確的財務(wù)決策和識別風(fēng)險創(chuàng)造良好條件。其次是建立合理的評價制度,在財務(wù)管理的各個職能中,必須及時的識別、分析和測試財務(wù)風(fēng)險,采取科學(xué)方法防范和化解風(fēng)險,并對財務(wù)管理的效果作出客觀評價。

從資產(chǎn)獲利能力分析,監(jiān)測的指標(biāo)有:總資產(chǎn)報酬率(息稅前利潤資產(chǎn)平 均總額),表示每元資本的獲利水平,反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力;成本費用利潤率(營業(yè)利潤成本費用總額),反映每耗費一元所得利潤水平越高,企業(yè)獲利能力越強。

2.3加強資產(chǎn)管理,提高營運能力是防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的保證

企業(yè)資產(chǎn)對負(fù)債能力的影響,從短期看,企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,尤其是企業(yè)流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,直接影響企業(yè)可用現(xiàn)金流量的多少,決定企業(yè)負(fù)債能力的高低,因此,加強企業(yè)資產(chǎn)管理,防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生,提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力是防范財務(wù)風(fēng)險重要的管理手段;從長期看,企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)的整體盈利水平,而保持高盈利水平的企業(yè)往往是其負(fù)債能力高、財務(wù)風(fēng)險相對低的有效保證和標(biāo)志,一個健康企業(yè)的償債資金一般來源于其盈利,而非負(fù)債資金。因此,企業(yè)應(yīng)通過合理配置資產(chǎn),加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)等措施,促進企業(yè)盈利能力的提升,同時,較高盈利能力的企業(yè)往往享有較高的信譽和良好的企業(yè)形象,這也使得企業(yè)有較強的融資能力,相應(yīng)使企業(yè)有較強的抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

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