公司財務管理制度(財務總監(jiān)委派制度)

***有限公司財務管理制度第一章 總則 第一條 為適應公司高效、快速的運作體系，加強公司財務管理工作，建 立健全內部牽制制度，發(fā)揮財務在公司經營管理中的作用，特制定本制度。 第二條 本公司財務管理制度是依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企 業(yè)財務制度》、同時結合公司自身經營形式的特點而制定。 第三條 在強調財務管理的同時，應注重正確處理服務、監(jiān)督、管理三者之 間的關系，以充分保證公司各部門的通力配合，達到實現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目 第二章籌資管理 第四條 籌資管理主要包括向銀行借款、向外單位、股東個人借款及相應 的籌資擔保和抵押的管理。 1、公司向銀行或外單位借款，必須經公司董事會通過、總經理簽字批準， 財務部方可辦理。 2、公司籌資須提供擔?；虻盅阂约跋蛲鈫挝惶峁┫鄳獡５?，必須經公司 董事會通過、總經理批準后方可辦理。 第三章 投資管理 第五條 本制度所稱的投資管理主要包括對外投資、對內投資、向外單位 借出資金等。 第一節(jié) 對外投資 第六條 對外進行股權性投資和債權性投資，必須經董事會通過，相關職 能部門方可實施。 第七條 公司原則上不得向外單位借出資金，特殊情況必須經董事長同 意、總經理批準后方可辦理。

第二節(jié) 對內投資 第八條 本處所指對內投資包括基本建設項目和技術改造項目(統(tǒng)稱建設項 第九條項目立項的審批權限規(guī)定如下： 基建、技術改造項目必須經公司董事會批準；第十條 建設項目一般程序 1、項目批準后，相應部門對設計單位、監(jiān)理單位、設備和材料采購、建設 單位的招投標工作負責。 2、項目設計階段。進行初步設計和施工圖紙設計，并編制相應的投資概算 和施工預算。 3、項目竣工、驗收階段。項目竣工應編制項目決算書，項目決算書應經過 審計。財務部對竣工的項目應及時轉固，建立臺賬和固定資產卡進行管理。 第四章 貨幣資金管理 第十一條 現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金收支管理 l、公司的資金籌措與調度，必須是在董事會及總經理的監(jiān)控下，由財務部 負責具體操作。 2、公司所有的一切支出均需總經理審批后，財務部才能辦理。 3、公司的一切現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務，必須統(tǒng)一由財務部辦理，任何部門和 個人一律不得擅自出具收據(jù)或白條收取和支付現(xiàn)金。 4、現(xiàn)金管理實行收支兩條線，即現(xiàn)金收入存銀行，不準挪用和以白條抵 庫，更不準停留過夜。如因收款時間超過銀行辦公時間，可暫存附近儲蓄所， 但必須于次日上午送存公司開戶行。公司的庫存現(xiàn)金限額為 5000 元，支付現(xiàn)金 一律從銀行提取。

5、職工因工作需要借款，應寫明借款事由和報銷還款時間，超過時間不了 賬又無特殊正當理由者(其中公司員工借支差旅費的，需在回公司后 天內辦理報銷手續(xù)，不得無故拖欠)，財務部在當月工資中扣罰并按每天 5‰加收罰息， 前賬未清不得辦理新的借款。相關會計人員必須及時清理催收欠款。 6、出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時，應由兩人以上并派車前往，以保證 安全。 7、出納員要及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款 相符，并按總經理的要求及時報送銀行、現(xiàn)金收支日記賬。手工日記賬要與計 算機日記賬相符。銀行存款日記賬應及時與銀行對賬單核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時 查找并更正。 8、出納員不得兼任會計、保管、稽核、會計檔案管理和收入、費用、債 權、債務賬簿登記等工作。 9、財務部應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，嚴格執(zhí)行公司有關報銷的各種規(guī)章制度和開支標準，各種原始票據(jù)要合法有效，否則不予辦理。 10、員工離開本公司，必須結清所有借款并經財務人員簽字，才能辦理離 職手續(xù)。 第十二條 支票及銀行印鑒的管理 1、支票、印鑒的保管和使用，必須實行交叉專人管理。作廢支票一定要加 蓋作廢章，并定期集中銷毀，由2 人以上監(jiān)管登記。

2、領用支票要按規(guī)定的程序填寫支票請領單，經領導批準后，本人簽名領 取。并填寫“領用支票登記簿”。 3、支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，應立即掛 失。由于遺失支票而給公司造成損失的，由遺失支票者承擔責任。 4、不得簽發(fā)空白支票和空頭支票。 5、需要匯款的單位和部門，均須填寫用款審批表，并注明收款單位、開戶 銀行名稱、賬號、匯款理由、匯款金額、經手人等，經領導審批后由財務辦 第十三條銀行賬號管理 1、公司開立銀行賬戶，除基本業(yè)務結算賬戶和因貸款等原因開立賬戶外， 不得擅自多頭開戶。 3、一切銀行賬戶必須無一遺漏地書面上報總經理，如銀行賬號調整，將調 整更改結果及時上報。 4、不得向外單位提供借用本公司銀行賬號，凡不屬于本公司的收付業(yè)務， 不得通過本公司銀行賬號收付。 第五章 應收款項管理 第十四條 應收款項包括應收賬款、其他應收款、預付賬款等。所有應收 款項實行“個人負責制”，即：誰經辦，誰負責收回，對已發(fā)生的應收款項， 應逐筆清理并落實責任人及時清收。 第十五條 應收賬款，主要是銷售業(yè)務而形成的債權；經營部應按客戶逐 個建立包括產品名稱、數(shù)量、單價、金額、運費、回款時間、回收金額、欠款 金額、折讓金額等內容的銷售明細臺賬，并按月與財務部核對。

1、銷售貨款的收取，原則上應現(xiàn)款現(xiàn)貨，特殊情況需賒銷的，必須由具體 經辦人約定具體收款時間，報總經理批準后，方可辦理提貨。超過約定回款時 間，財務部要通知銷售部門業(yè)務經辦人催收，同時上報總經理。對超過約定回款時間三個月以上的應收貨款，銷售部應根據(jù)調查寫出詳細的情況說明書報總 經理，同時制定收款計劃報財務備案。并承擔相應的經濟責任。 2、銷售貨款收取時，必須通過銀行結算，業(yè)務員未經允許不準私自收取、 攜帶現(xiàn)金。 3、財務部應配合經營部于每月末與購貨單位對賬，并出具書面對賬單。每 年中期期末和年終時經營部應對應收賬款進行全面清理，逐戶逐筆分析，制定 催收措施，若因個人原因造成無法收回的應收款項，將由相關人員承擔賠償責 第十六條預付賬款，預付材料款應根據(jù)供應部門提供的通過財務審核后 的采購合同，經總經理批準后支付。 第十七條 嚴格管理其他應收款公司財務管理制度，落實個人催收責任制。對前次借款未了 清又無正當理由而重新借款的，財務部有權拒付。 第十八條 對確實無法收回的應收款項(僅包括應收賬款和其他應收款)， 應查明原因。分清責任，經董事長批準后，方可列作壞賬損失 第六章 存貨管理 第十九條 存貨管理的范圍：包括庫存商品、半成品、在產品、原材料、 輔助材料、包裝物、低值易耗品等。

1、公司一切存貨在入庫時均按取得時的扣稅實際成本計價入賬。 2、一切存貨的發(fā)出或領用，均按加權平均法計價核算。 3、存貨入庫時，對于需要檢驗的，質檢人員應嚴格按照國家頒布或合同約 定的質量標準進行檢驗并簽字認可。倉庫保管在存貨檢驗合格的前提下應嚴格 按照存貨的實有數(shù)量、規(guī)定的質量標準和價格及時、認真辦理入庫手續(xù)，并建 立相關臺賬，財務部將不定期檢查。對于入庫數(shù)量、質量與規(guī)定不符時，應暫 不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領導處理。月度終了，生產部門已領取但尚 未使用的原輔材料應及時辦理假退庫手續(xù)。 4、領用材料應填寫“領料單”，經部門領導簽字后，憑領料單領料。一般 不得以白條領料和抵充庫存。 5、庫存商品的出庫，由經營部按合同或與購貨方的約定填寫“發(fā)貨通知 單”，經部門領導和公司分管領導簽批后，倉庫保管根據(jù)“發(fā)貨通知單”驗證 提貨人，在確認無誤時，才能辦理出庫手續(xù)。 6、委托外加工的物件，經營部應根據(jù)對外加工件的技術要求同加工單位簽訂加工合同，然后編制委托外加工材料領料單，經分管領導簽批后，倉庫保管 據(jù)以發(fā)料；加工件收回，由生產部填制委托外加工件入庫單，倉庫保管驗收入 庫。若加工件不符合規(guī)定的技術要求，不得入庫。

7、低值易耗品的管理。生產部應根據(jù)各工種的不同，分別規(guī)定領用工、器 具的范圍和最低使用時間。凡工、器具使用期未滿前遺失或使用不當，造成損 壞的，使用人必須承擔賠償責任，待向財務部繳納賠償金后，方能持收款憑據(jù) 重新領用相應的工、器具。當使用人因工作變動不再使用工、器具了，應退還 所領用的工、器具。公司工、器具的報廢鑒定，由生產部作出。公司各部門需 用管理用具，一律由各需用部門制定計劃，經公司主管領導批準后，由總經理 辦公室統(tǒng)一購置和管理，包括登記在用管理用具、日常維修、報廢鑒定等工 作。使用部門遺失管理用具，應承擔賠償責任。公司的低值易耗品采取在領用 時一次攤銷。包裝物的核算和管理，參照低值易耗品管理辦法執(zhí)行。 8、會計人員應堅持每月按存貨的分類賬目同倉庫保管的臺賬進行核對，做 到賬賬相符。對于賬賬不符的，應及時查明原因，調整賬目。若出入較大，除 繼續(xù)查明原因外，還須報告公司領導。 9、為了如實反映存貨數(shù)量和金額的實有數(shù)額，做到賬實相符，倉庫保管應 于每月結賬日對存貨進行盤點，并如實填寫盤點表，報公司領導及財務部。年 末，由公司財務部牽頭，倉庫保管和生產部相關人員參加，對公司的存貨進行 全面清查盤點，并與賬面余額核對。

對于盤盈或盤虧的存貨，由參加部門共同 審核并查明原因，報公司領導審批。盤虧金額在10 萬元以上(含10 萬元)的，經 公司董事會批準后，財務部才能按有關規(guī)定進行賬務處理。 10、倉庫保管應加強對庫存物資的日常管理工作公司財務管理制度，保證庫存物資的安全完 整，并防止庫存物資被盜、變質等現(xiàn)象發(fā)生，若發(fā)現(xiàn)倉儲有不安全因素或隱患 要及時反映和處理，否則，造成損失由實物保管人負責。 第七章 在建工程管理 第二十條 公司財務部根據(jù)施工預算、工程承包合同、設備購銷合同，實 施財務監(jiān)督，保證資金的及時供應。 第二十一條 自營工程項目，領用公司的材料物資時，比照存貨的收發(fā)、 領退制度執(zhí)行。領、退料要在料單上注明工程名稱，以便匯集結算。 第二十二條 出包工程應組成現(xiàn)場管理小組，負責施工現(xiàn)場的管理，施工 質量的監(jiān)督，審查工程進度款的結算，負責協(xié)調與施工單位的關系，以及工程的驗收等。 第二十三條 出包工程預付款不得超合同約定，且須扣除不少于總價的 10％作為質量保證金。如有設計變更、工程更改的，應及時辦理調整工程預算 手續(xù)，作為工程竣工決算、調整決算價值的原始依據(jù) 第二十四條 項目竣工決算，按要求如需進行審計的，應以審計機構認定 的金額作為竣工決算價值；對于結算金額較小無需審計的項目，應以該項目的 施工預算、承包合同為依據(jù)，加減設計變更、工程更改、材料差價等影響工程 價款變動的價值，計算出竣工總價值。

對于應付未付的材料款、工程款、設備 款、建設期的貸款利息等，都應預提計入工程成本，以保證工程成本真實、準 第八章固定資產管理 第二十五條 固定資產是指使用期限超過一年且單位價值在 2000 元以上的 房屋、建筑物、機器、設備、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器 具、工具等；不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且 使用期限超過2 第二十六條生產經營性和非生產經營性固定資產購置的審批： 1、單項價值在10 萬元以下的由總經理審批； 2、單項價值在10 萬元以上的需董事長批準。 第二十七條 固定資產日常核算、管理的規(guī)定： 1、固定資產實行歸口管理。與公司生產直接相關的房屋建筑、機器設備、 動力設備、及儀器、儀表、大型工具等歸口生產部分管；運輸工具、辦公樓、 辦公設施、通訊設備歸口總經辦分管。以確保公司固定資產完整無缺和合理使 2、購入的固定資產實物由歸口管理部門驗收、編號，并設相應的固定資產臺賬，臺賬內容包括：固定資產名稱、規(guī)格、型號、生產廠家、計量單位、數(shù) 量、購建日期。固定資產交付使用后，由使用單位負責維修保養(yǎng)。 3、生產設備進行改裝，需經公司領導審批后進行。

所有改裝的方案、圖 紙、審批文件及鑒定結論均歸入被改裝設備的檔案。審批文件及鑒定結論還須 交財務部一份作為備查。 4、固定資產的報廢，由使用單位提出，分管部門會同財務、技術等相關部 門的人員作出鑒定，完成報批手續(xù)后，方可報廢轉銷固定資產。5、單項價值在 10 萬元以下的固定資產的出租、出借、調入、調出、內部 轉移及報廢均須報總經理批準，單項價值在 10 萬元以上的固定資產的出租、出 借、調入、調出、內部轉移及報廢須由公司董事長審批，各部門無權自行處 6、公司應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查。至少在年度終了時，必須進行一次全面清查。以核實賬物是否相符。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，應 查明原因，并由分管部門提出書面報告，單項價值在 10 萬元以下的經公司總經 理批準；單項價值在10 萬元以上的經公司董事長批準后，按規(guī)定處理。 7、固定資產的折舊。公司所有固定資產的凈殘值率按原值的 3％確定，折 舊方法則采用在預計使用年限內以直線法分類計提，折舊年限和年折舊率如 資產類別使用年限 年折舊率 房屋建筑物 30～50 3.25％～1.94％通用設備 10～16 9.7％～6.06％專用設備 10～16 9.7%～6.06％運輸設備 10～15 9.7%～6.4％其他 5～10 19.4％～9.7％第九章 無形資產和其他資產的管理 第二十八條 無形資產原則上按取得的實際成本計價。

第二十九條 無形資產的攤銷。無形資產從開始使用之日起，在有效使用 期內，按期均衡攤入管理費。 第三十條 長期待攤費用是指本公司已經支出，但攤銷期限在 年)的各種費用，包括固定資產大修支出，采取經營租賃方式租入固定資產的改良支出等。在費用受益期限內分期平均攤銷，除購建固定資產以外，所有 籌建期間所發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始生產經營當月 起一次計入當期損益。 第十章 收入管理 第三十一條 公司的一切收入必須納入公司的財務核算范圍之內。 第三十二條 公司的一切收款業(yè)務，均須使用統(tǒng)一的銷售發(fā)票或收款收 據(jù)。出納和其他任何人不得私自向付款人開具白條收款，也不得擅自在外購買 收據(jù)使用。第三十三條 一切發(fā)票或收據(jù)均由財務部門統(tǒng)一購買并指定專人妥善保 管，由規(guī)定的使用人在財務統(tǒng)一登記領用。 第三十四條 公司經營部同購貨單位簽訂的銷售合同，應及時報財務部一 份。生產部應按合同要求，按質、按量組織生產，經營部及時安排發(fā)貨，以保 證銷售合同的如期履行。財務部協(xié)同經營部根據(jù)銷售合同的要求及時組織貨款 的回收。 第十一章 成本管理 第一節(jié) 外購物資的成本管理 第三十五條 公司的物資采購堅持計劃管理，根據(jù)每期材料采購預算，控 制采購成本總額，并作為對經營部采購業(yè)績的考核。

第三十六條 公司應成立由公司領導、財務部、經營部參加的采購價格評 審小組，對外購物資價格進行集體議標，并對議標結果形成書面文本，確定價 格及供應商，交財務部作合同審定的依據(jù)。 第三十七條 物資采購合同均須由總經理審批后交財務審定執(zhí)行。 第二節(jié) 自制物資的成本管理 第三十八條 自制物資包括公司自制半成品、在產品、產成品等，自制物 資過程中發(fā)生的直接成本應按品種進行歸集，發(fā)生的間接成本在制造費用歸集 后按產量進行分配，生產過程中發(fā)生的停工損失、廢品損失等應在當期反映， 不計入自制物資成本。 第三十九條 公司財務部應定期進行成本分析，找出成本升降的各種因 素，提出降低成本的措施。成本分析包括可比產品成本降低率分析、主要產品 單耗分析等。 第四十條 在成本分析的基礎上，對公司相關部門的成本指標完成情況和 成本責任進行考核。成本考核的依據(jù)是成本計劃和成本目標。根據(jù)成本管理的 不同要求，明確各部門完成成本指標的經濟責任，并按時進行考核。 第十二章 費用管理 第四十一條 費用是指營業(yè)費用、管理費用、財務費用。三項費用支出應 控制在規(guī)定的指標范圍之內。 第四十二條 營業(yè)費用由經營部提出計劃；管理費用由總經辦提出計劃。

然后一并交財務部審核、平衡、匯總編制。 第四十三條公司每月應根據(jù)事前制定的費用計劃，以各責任中心為單位 進行分解，并按項目進行分配，以此作為考核內部費用控制的依據(jù)。 第四十四條 公司對交通、通訊等費用，實行定額補貼，節(jié)約歸己、超支 自負。 第十三章 其他部門的配合要求 第四十五條 各部門要增強規(guī)范管理的意識和財務意識，樹立全局觀念， 主動積極支持和配合財務部門的工作。 第四十六條 財務部門屬綜合職能部門，對公司的一切經營活動所形成的 財務收支都要進行反映和監(jiān)督，因此，公司的其他部門不得無故拒絕財務部門 正常工作范圍之內的要求。 第四十七條 凡是涉及到公司的收付款業(yè)務和會計核算的經濟合同以及其 他與會計核算有關的資料，都必須及時傳遞到財務部門。 第四十八條 財務部門要正確處理好服務、監(jiān)督、管理三者的關系，主動 積極地與其他部門進行工作溝通和配合。 第十四章 內部稽核 第四十九條 為規(guī)范公司財務核算，加強財務內部管理和控制，正確行使 會計監(jiān)督職能，以確保公司財產的安全、完整，在公司財務部內建立和健全內 部稽核制度。 第五十條 公司財務負責人負責對費用預算和成本計劃進行稽核；另外， 設專職稽核員對公司的各項收支、賬證表進行定期審核和復查，稽核人員對所 審核的事項負責，并在有關憑證、賬冊上簽章。

第五十一條 稽核人員要嚴格按照《企業(yè)會計準則》要求，注意下列事項： 1、原始憑證的內容、手續(xù)、數(shù)據(jù)是否真實完備正確。 2、會計科目是否運用恰當、正確，對應關系是否清楚，子目、細目是否準 確、明了，摘要是否簡明扼要，借、貸方數(shù)據(jù)是否與原始單據(jù)相符。 3、憑證有關經辦人簽章是否齊全，所附原始單據(jù)是否完整，編號是否連 貫，裝訂是否完整。 4、電腦記賬是否與憑證相符，是否賬賬、賬表、賬實相符。 5、各種賬簿記錄是否符合要求。月末，對銀行存款未達賬是否編制銀行存 款余額調節(jié)表，庫存現(xiàn)金與各種有價證券的保管是否妥當、安全、支票支付程 序是否合規(guī)、安全。 10 6、各種會計更正與結轉手續(xù)是否按規(guī)定辦理。 7、對各種債權是否及時。 第十五章 年度會計決算 第五十二條 公司必須每一會計年度終了后真實、全面、準確地辦理會計 決算，如實反映盈虧。 第五十三條 在辦理決算時，必須做好以下工作： 盤點。公司辦理決算時，對所有財產、物資均須實地盤點，以弄清公司財 產狀況。全面核對往來賬，取得對方書面確認。 1、公司對外的應收應付款項。在本地的要求上門核對；在外地的要求信函 核對(金額較大的債權仍須上門核對)。

2、關聯(lián)方之間的應收應付款項，平時至少每季度電話核對一次，決算時應 書面核對。 3、公司對個人的債權，必須找到本人親自核對確認。 結賬。要按照權債發(fā)生原則，清理了結當年全部賬目，尤其是收入和成本 費用的確認和歸集。 第十六章 會計檔案管理 第五十四條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和 其他有保存價值的資料，均須歸檔。 第五十五條 會計憑證于月末按編號順序裝訂成冊，標明月份、日期起止 號、憑證起止號、單據(jù)張數(shù)、憑證月數(shù)，憑證封面須加蓋有關人員印章(包括制 單、審核、記賬、主管、裝訂)，由指定專人歸檔保管。 第五十六條 會計報表應分月、季、年報按時歸檔，并分類填制目錄。 第五十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須 經財務負責人批準。 第五十八條 嚴守會計機密。對外提供會計信息，必須經公司領導同意， 否則，造成的一切損失由經辦人負完全責任。 第十七章 附則 第五十九條 本制度從2011

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