一、提供建筑服務，有哪些納稅方法可供選擇?

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。因此，提供建筑服務可供選擇的計稅方法有“一般計稅方法”和“簡易計稅方法”。

二、提供建筑服務什么情況下可以選擇“簡易計稅”方法?

提供下列建筑服務可以選擇簡易計稅方法：1、以清包工方式提供的建筑服務;2、為甲供工程提供的建筑服務;3、為建筑工程老項目提供的建筑服務;4、小規(guī)模納稅人提供的建筑服務;5、發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行。

三、提供建筑服務什么情況下可以選擇“一般計稅”方法?

除可以采用簡易計稅方法以外的建筑服務，應選擇一般計稅方法。

四、提供建筑服務選擇“一般計稅方法”如何納稅?

應納稅額=全部價款和價外費用÷(1+11%)×11%-可抵扣進項稅額

五、提供建筑服務選擇“簡易計稅方法”如何納稅?

應納稅額=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

六、提供建筑服務，稅款如何繳納?

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。1、適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%2、適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%但是，納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，無需預繳稅款，只需向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

七、銷售自產貨物，同時建筑、安裝服務，是否屬于混合銷售?

納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

八、電梯銷售企業(yè)，銷售電梯的同時提供安裝服務，如何納稅?

一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

九、承接建筑業(yè)務后，給集團內其他企業(yè)施工，是否屬于“掛靠”?

建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內部授權或者三方協議等方式，授權集團內其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。

因此，集團內企業(yè)相互協助承接工程，以實際施工方為納稅人并對發(fā)包方直接開具發(fā)票的，不屬于“掛靠”也不屬于“分包”。

十、建筑企業(yè)哪些情況可以自行開具增值稅專用發(fā)票?

1、建筑業(yè)增值稅一般納稅人，提供建筑服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統自行開具;2、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的，提供建筑服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統自行開具。3、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，須向地稅機關申請代開，不得自行開具。

政策依據1、《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號);2、國家稅務總局關于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第17號 );3、國家稅務總局《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號 )。

來源：網絡

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