財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)內(nèi)容(企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容)

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1、非財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)預(yù)算培訓(xùn),Financial budget training,202X,目錄,Contents,預(yù)算是什么,企業(yè)預(yù)算,預(yù)算內(nèi)容,預(yù)算的監(jiān)督與控制,預(yù)算調(diào)整,Financial budget training,PAR01,財(cái)務(wù)預(yù)算是什么,預(yù)算是什么,預(yù)算就是預(yù)測的量化過程財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)內(nèi)容，是每一個(gè)高級(jí)管理人員的必修課;,預(yù)算是什么？,預(yù)算編制主要是財(cái)務(wù)部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時(shí)給予財(cái)務(wù)部一定的協(xié)助就可以了。,幾個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí):,預(yù)算編制工作只要在年初的時(shí)候開始就可以了，完成之后可以用來指導(dǎo)整個(gè)年度的工作;,03,預(yù)算就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想法，從上往下地推進(jìn)編制工作;,0

2、2,預(yù)算就是指一套涵蓋所有會(huì)計(jì)科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測結(jié)果;,01,預(yù)算是什么,04,Financial budget training,PAR02,企業(yè)預(yù)算,企業(yè)在不同階段需要不同的預(yù)算模式,以資本預(yù)算為基礎(chǔ),以銷售預(yù)算為基礎(chǔ),成熟期間,以成本控制為基礎(chǔ),以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ),企業(yè)預(yù)算,創(chuàng)業(yè)期間,衰退期間,成長期間,企業(yè)有哪些需要預(yù)算？,企業(yè)預(yù)算,費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)預(yù)算,資產(chǎn)預(yù)算外部投資預(yù)算,企業(yè)預(yù)算,Financial budget training,PAR03,預(yù)算內(nèi)容,預(yù)算內(nèi)容,通常由銷售部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部需要提供在財(cái)務(wù)角度上的意見,銷售預(yù)算包括什么？,

3、（建議：盡量明細(xì)，客觀可行）,準(zhǔn)確的銷售收入預(yù)測是一-個(gè)好的年度財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵,主要依賴于銷售和市場部i門的專業(yè)知識(shí)和判斷,有信譽(yù)的第三方的市場調(diào)查和分析有很高的參考價(jià)值,預(yù)算內(nèi)容,銷售預(yù)算,需要成立跨部門的小組來共同討論，決定,如何預(yù)測新項(xiàng)目或新產(chǎn)品的銷售,銷售的估計(jì)盡量客觀,多利用行業(yè)內(nèi)的第三方分析,預(yù)算內(nèi)容,生產(chǎn)預(yù)算,成本和費(fèi)用,1.最有可能做出準(zhǔn)確的預(yù)算,2.需要所有部門都參與,3.生產(chǎn)預(yù)算必須要足以滿足銷售預(yù)算，保證有足夠的期末庫存。,內(nèi)容,直接材料、運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi),直接人工,折舊,費(fèi)用,其他,預(yù)算內(nèi)容,生產(chǎn)預(yù)算-直接材料費(fèi),預(yù)算內(nèi)容,直接材料屬于純粹的變動(dòng)成本項(xiàng)目，需要與銷量建立一定

4、的函數(shù)關(guān)系,需要按每一種材料的使用量來計(jì)算成本,對(duì)于材料種類眾多的企業(yè)，特別需要在平時(shí)就維護(hù)好成本系統(tǒng),變通的方法是用上一個(gè)年度的單位成本或原材料占銷售的百分比加以調(diào)整作為今年的成本數(shù)據(jù)但是不精確會(huì)漏掉很多應(yīng)該做的調(diào)整,1,2,3,4,生產(chǎn)預(yù)算-直接材料費(fèi),物料清單,1.考慮國產(chǎn)化2.材料使用量的改進(jìn)- 降低損耗,采購單價(jià),考慮采購價(jià)格,運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅的變動(dòng)匯率影響,建議,1.關(guān)注主要的，昂貴的材料2.一個(gè)日常維護(hù)做的好的成本核算系統(tǒng)能節(jié)省大量的時(shí)間,預(yù)算內(nèi)容,生產(chǎn)預(yù)算-間接制造費(fèi)用預(yù)算,注意折舊費(fèi)用在不同核算對(duì)象間的分配,主要就是指折舊費(fèi),相對(duì)比較簡單,注意新購的和已經(jīng)提完折舊的設(shè)備

5、,預(yù)算內(nèi)容,1,1,3,4,部門費(fèi)用的編制步驟,通常包括制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用編制部門門費(fèi)用預(yù)算的方法零基預(yù)算歷史數(shù)據(jù)加調(diào)整編制部門費(fèi)用預(yù)算應(yīng)該用零基預(yù)算的方法,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)匯總,審核各部門的預(yù)算,把所有的費(fèi)用項(xiàng)目分類,提供歷史數(shù)據(jù)以做參考,設(shè)計(jì)給各個(gè)部門使用的工作表,對(duì)各個(gè)成本中心的負(fù)責(zé)人提供培訓(xùn),各個(gè)成本中心的負(fù)責(zé)人編制各自的明細(xì)預(yù)算,部門費(fèi)用的組成,預(yù)算內(nèi)容,1,按照管理和報(bào)表的要求列出所有的費(fèi)用項(xiàng)目和成本中心,區(qū)分部門門可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用,把所有的成本中心和費(fèi)用項(xiàng)目放進(jìn)同一張表內(nèi)作為財(cái)務(wù)控制總表,與人有關(guān)的費(fèi)用-工資、福利、加班以及工會(huì)費(fèi)等,與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用-包裝、低值易耗品、維修

6、費(fèi)用、備件、輔助性物料以及水電費(fèi)等,與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用-辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi),電話費(fèi)以及電腦有關(guān)的費(fèi)用,特殊項(xiàng)目-培訓(xùn)、審計(jì)、咨詢、壞帳、政府稅收和規(guī)費(fèi)以及其他公司特定的費(fèi)用,預(yù)算內(nèi)容,2,3,對(duì)所有項(xiàng)目分類，并確定引起其變動(dòng)的變量,給每一個(gè)成本中心準(zhǔn)備單獨(dú)的工作表單,第一點(diǎn),第二點(diǎn),整理好以前年度的各個(gè)成本中心的實(shí)際部門費(fèi)用支出情況給各負(fù)責(zé)人參考,第三點(diǎn),把相應(yīng)的消息和有關(guān)的預(yù)測溝通給各個(gè)成本中心負(fù)責(zé)人,第五點(diǎn),讓各個(gè)成本中心明確本次部門費(fèi)用預(yù)算的要求,第四點(diǎn),各個(gè)成本中心的負(fù)責(zé)人完成其部i門預(yù)算,第六點(diǎn),財(cái)務(wù)部需要審核，匯總所有的部門費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)內(nèi)容，并要求相關(guān)部門做出解析或修正,預(yù)算內(nèi)容,給每

7、一個(gè)成本中心準(zhǔn)備單獨(dú)的工作表單,整理好以前年度的各個(gè)成本中心的實(shí)際部門費(fèi)用支出情況給各負(fù)責(zé)人參考,把相應(yīng)的消息和有關(guān)的預(yù)測溝通給各個(gè)成本中心負(fù)責(zé)人,讓各個(gè)成本中心明確本次部門費(fèi)用預(yù)算的要求,各個(gè)成本中心的負(fù)責(zé)人完成其部i門預(yù)算,財(cái)務(wù)部需要審核，匯總所有的部門費(fèi)用預(yù)算，并要求相關(guān)部門做出解析或修正,預(yù)算內(nèi)容,部門費(fèi)用,人工預(yù)算,直接人工-生產(chǎn)數(shù)量和自動(dòng)化程度間接員工-所需的活動(dòng),直接人工-直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工人，屬于變動(dòng)成本間接人工-屬于支援，管理和后勤方面,屬于半固定或固定成本企業(yè)可根據(jù)管理的需要增加分類,各個(gè)部門的人數(shù)由各個(gè)部門預(yù)測，由人事部審核，匯總各類薪酬福利成本預(yù)測，由人事部負(fù)責(zé)完成以上兩

8、點(diǎn)最終由公司領(lǐng)導(dǎo)層決定,預(yù)算內(nèi)容,現(xiàn)金流量預(yù)算,1.外匯匯率波動(dòng)2.可能會(huì)有的高通脹率3.當(dāng)?shù)卣?1.這個(gè)是財(cái)務(wù)部門的事情，我們先不去管它了。2.之后基本都是財(cái)務(wù)部門的事情了。,要完成現(xiàn)金流量預(yù)測，需要首先完成資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)測,作為跨國公司我們在做預(yù)算時(shí)面臨著特殊的問題:,預(yù)算內(nèi)容,其他預(yù)算,固定資產(chǎn)投資預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算債券投資預(yù)算融資預(yù)算,成立采購部門，對(duì)采購的時(shí)間、方式等進(jìn)行預(yù)測;在物資需要前進(jìn)場供應(yīng)商關(guān)系大宗原材料囤積問題貨款付出時(shí)間原料檢驗(yàn)費(fèi)用等,預(yù)算內(nèi)容,Financial budget training,PAR04,預(yù)算的監(jiān)控與控制,自我監(jiān)督他人監(jiān)督:監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)其他

9、相關(guān)職能部門,業(yè)務(wù)監(jiān)控:重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控、合理環(huán)節(jié)監(jiān)控、和質(zhì)量監(jiān)控有機(jī)結(jié)合資金監(jiān)控:結(jié)算監(jiān)控、審批環(huán)節(jié)監(jiān)控,定期書面報(bào)告制度例會(huì)制度,預(yù)算監(jiān)督主體,預(yù)算監(jiān)控手段,事先控制事后控制:反饋制度,預(yù)算監(jiān)控與控制,制度的完善,預(yù)算監(jiān)控與控制,生產(chǎn)成本傳統(tǒng)控制方法,預(yù)算監(jiān)控與控制,應(yīng)收賬款的控制,1.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2.參考信用調(diào)查公司的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告3.客戶授信額度/期限的確定4.公司對(duì)客戶信用超期和超額的行動(dòng)5.公司本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度6.制定客戶對(duì)公司的重要程度以及風(fēng)險(xiǎn)大小,建立信用管理體系,客戶的訂單需要通過財(cái)務(wù)的信用審核，以確定有無超期或超額,對(duì)有超期或超額的客戶訂單由更高的管理層批準(zhǔn),發(fā)票和客戶的回款需及

10、時(shí)地輸入信用管理系統(tǒng)，使系統(tǒng)可以隨時(shí)反映最新的情況,定期審視應(yīng)收賬款的明細(xì)賬齡表，對(duì)超期或超額的客戶要通過銷售部門及時(shí)催款,預(yù)算監(jiān)控與控制,按時(shí)付款與按時(shí)收款其實(shí)同等重要國外的供應(yīng)商對(duì)其客戶的信用管理是非常嚴(yán)格的更嚴(yán)厲的價(jià)格條款,如預(yù)付款更高的單價(jià)停止發(fā)貨定期審核應(yīng)付賬款的明細(xì)賬齡表對(duì)有問題的發(fā)票及時(shí)跟蹤和解決提早付款同樣是問題,應(yīng)收賬款的控制,預(yù)算監(jiān)控與控制,預(yù)算控制方法,存貨的控制,明確存貨管理是誰的工作內(nèi)容和責(zé)任財(cái)務(wù)基本上只是履行監(jiān)督的職能.,預(yù)算監(jiān)控與控制,Financial budget training,PAR05,預(yù)算的調(diào)整,不事先聲明，幾乎不可調(diào)整預(yù)算向上與董事會(huì)相關(guān)，向下與每

11、個(gè)人的考核相關(guān)，如預(yù)算與實(shí)際相差太遠(yuǎn)，預(yù)算就失去了意義。,市場需求發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整預(yù)算;企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化，應(yīng)該相應(yīng)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，并適當(dāng)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)責(zé)任;增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算;外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)責(zé)任。,預(yù)算調(diào)整原則,預(yù)算能否調(diào)整?,預(yù)算調(diào)整,預(yù)算調(diào)整程序,預(yù)算調(diào)整,預(yù)算系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的手段;企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃;企業(yè)目標(biāo)就是預(yù)算目標(biāo);預(yù)算系統(tǒng)依附于企業(yè)總目標(biāo);戰(zhàn)略計(jì)劃就象憲法，不可操作，而預(yù)算更象基本法，我們必須逐條遵循。企業(yè)預(yù)算編制一般需要經(jīng)過自 上而下，自下而上幾個(gè)反復(fù)，最終才能上下達(dá)成一致，得出最后的預(yù)算考核指標(biāo)。,預(yù)算調(diào)整步驟,預(yù)算調(diào)整,非財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)預(yù)算培訓(xùn),Financial budget training,202X,

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