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稅法彈性存在的合理性分析
1.稅法具有滯后性
通常情況下，稅法滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是近年來(lái)，技術(shù)發(fā)展日新月異，涌現(xiàn)出許多新的業(yè)態(tài)模式。而稅法大體上仍是在傳統(tǒng)稅法的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整，尚未跟上經(jīng)濟(jì)變化的節(jié)奏，所以在這些方面稅法往往呈現(xiàn)出空白或者有待改進(jìn)的狀態(tài)。
2.發(fā)揮稅收政策的調(diào)節(jié)作用
以機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放的為例：機(jī)構(gòu)如有向小微企業(yè)發(fā)放款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，可以自行選擇以下其中一種方式享受免征的優(yōu)惠：一種是“起征點(diǎn)式”，即款利率水平不**銀行同期基準(zhǔn)利率150%的情況，免于征收上海稅收籌劃案例，否則按照取得的收入全額征收；另一種是“免征額式”，即不**同期基準(zhǔn)利率150%取得的收入部分，免于征收，僅對(duì)高出部分取得的收入征收。小微企業(yè)為數(shù)眾多，在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著特的作用，以上提供給機(jī)構(gòu)兩個(gè)稅收籌劃納稅方式，是希望通過降低金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放款項(xiàng)的成本提高機(jī)構(gòu)的意愿，從而促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展。
注意劃分企業(yè)經(jīng)營(yíng)支出和投資者個(gè)人支出的稅收籌劃
目前不少私營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，要求人員報(bào)銷其個(gè)人或家庭消費(fèi)性支出，將企業(yè)資金用于個(gè)人或家庭購(gòu)買汽車、住房也不進(jìn)行納稅申報(bào)，或者以借為名公款私用，一旦被稅務(wù)查實(shí)，會(huì)給企業(yè)和投資者造成嚴(yán)重的損失。
稅法規(guī)定，個(gè)人資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出上海稅收籌劃案例，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照"個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照"、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。
稅收籌劃對(duì)企業(yè)的意義
1、有助于增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力
稅收籌劃如果做的科學(xué)、合理，將會(huì)有助于提高企業(yè)的收益。企業(yè)如果能全面地了解稅收的優(yōu)惠政策，并且能夠合理地運(yùn)用，將會(huì)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)在很大程序上起到減輕的作用，放大企業(yè)利潤(rùn)。在企業(yè)的決策方面，稅收也起到一定的作用，如有這樣的情況:兩個(gè)企業(yè)有著相似的成本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l件時(shí)，哪個(gè)企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行的科學(xué)、合理，將會(huì)*大地提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
2、有助于節(jié)約企業(yè)成本費(fèi)用
稅收作為企業(yè)享受公共服務(wù)的代價(jià)，繳納稅款是每個(gè)企業(yè)無(wú)法逃避的義務(wù)。同時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)等于收入減去成本、費(fèi)用，而稅款作為收入的減項(xiàng)，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)化目標(biāo)起到至關(guān)重要的作用。企業(yè)通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事前的安排，在合法的范圍內(nèi)達(dá)到降低稅負(fù)的目的，不但承擔(dān)了繳納稅款的義務(wù)，而且減少了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，為企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大再生產(chǎn)提供了資金保障。
3、有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為
使整個(gè)企業(yè)投資行為合理、合法，企業(yè)內(nèi)部的活動(dòng)健康有序發(fā)展，從而更進(jìn)一步規(guī)范和提升企業(yè)管理水平。稅收法律、法規(guī)是規(guī)范經(jīng)營(yíng)者合法經(jīng)營(yíng)管理，依法納稅的法律性條款，也是保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序持續(xù)有效發(fā)展的有力保障。經(jīng)營(yíng)者只有依法投資經(jīng)營(yíng)，企業(yè)才能收到良好的回報(bào)。任何違法的經(jīng)營(yíng)行為必將受到處罰，企業(yè)也就不可能健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
中國(guó)加入WTO，企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢(shì)，促使納稅籌劃越來(lái)越更加實(shí)際意義重大。東西方企業(yè)將在一個(gè)更為對(duì)外開放、公平公正的自然環(huán)境下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，制勝的重要就取決于可否減少企業(yè)的成本開支，提升贏利。海外企業(yè)的會(huì)計(jì)體制早已比較完善穩(wěn)進(jìn)，根據(jù)各種各樣納稅籌劃方式使企業(yè)體稅賦水準(zhǔn)減少，進(jìn)而等同于提升了贏利水準(zhǔn)。在現(xiàn)階段市場(chǎng)需求日漸猛烈，企業(yè)根據(jù)“開源系統(tǒng)”，即營(yíng)銷方式來(lái)擴(kuò)張市場(chǎng)占有率早已非常艱難的狀況下，我國(guó)企業(yè)要想與海外企業(yè)同場(chǎng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就應(yīng)當(dāng)把對(duì)策關(guān)鍵放進(jìn)“節(jié)流閥”，即企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)成本的操縱上。做為會(huì)計(jì)成本非常大一塊的稅收開支，怎樣根據(jù)納稅籌劃給予操縱，對(duì)企業(yè)而言就越來(lái)越非常重要。
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