案例背景:
企業(yè)a從事高端設(shè)備的銷售,假設(shè)年銷售額在1億元左右,實際利潤在2千萬元左右。 在日常操作中,企業(yè)a的財務(wù)團(tuán)隊面臨很多財稅難題,主要難題如下。
1、由于產(chǎn)品毛利高,這樣增值稅的稅負(fù)和企業(yè)所得稅的稅負(fù)一樣很高。
2、還有一部分費(fèi)用需要用于市場宣傳和維持關(guān)系。對方大多是個人,不能提供正規(guī)的發(fā)`票。 有些費(fèi)用只能找發(fā)`票沖抵,但依然不能完全解決問題。
3、在當(dāng)前稅務(wù)監(jiān)管日趨嚴(yán)峻的大背景下,企業(yè)a的財務(wù)團(tuán)隊面臨著巨大的挑戰(zhàn),因此希望在尋求合理的稅務(wù)籌劃解決方案的同時實現(xiàn)合法的合規(guī)節(jié)稅。
解決方案:
企業(yè)a可以選擇貿(mào)易型個人獨資企業(yè)或服務(wù)型個人獨資企業(yè),也可以選擇注冊有限公司解決稅負(fù)高的問題。具體的操作模式如下。
有限責(zé)任公司 (獨立核算):
把企業(yè)a的業(yè)務(wù)全部或一部分轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠地區(qū)新設(shè)的有限公司里。以前是企業(yè)a直接購買,再銷售?,F(xiàn)在,稅收優(yōu)惠地區(qū)新設(shè)的有限公司直接購買再銷售,等于直接跳過企業(yè)a,這樣完全由稅收優(yōu)惠地區(qū)新設(shè)的有限公司直接納稅,享受財政支持獎勵政策。
年繳納總額100萬(含100萬)以下的,給予地方留成的75%的獎勵扶持
年繳納總額100萬以上,300萬(含300萬)以下的公司稅收籌劃案例,給予地方留成的80%的獎勵扶持
年繳納總額300萬以上的企業(yè),給與地方留成的85%的獎勵扶持
特殊企業(yè)按照"一事一議"方式進(jìn)行扶持
對企業(yè)a來說,其實只是做了重新架構(gòu)公司稅收籌劃案例,再分拆購買、銷售、服務(wù)等,就能以極低的成本解決大量的企業(yè)稅務(wù)問題。
建筑業(yè)在2016年5月1日全面增訂后實施登記地繳納9%、項目地繳納2%的納稅方法。 跨地區(qū)提供建筑服務(wù)時,一般納稅人選擇一般計稅方法時,必須以2%的征收率預(yù)付給建筑服務(wù)發(fā)生地后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅。相比營改增之前的納稅辦法程序相對更復(fù)雜。
接觸很多建筑企業(yè)的老板,在稅收方面問我問題?!叭绻麤]有成本票該怎么辦? 水泥沙子沒有票怎么辦? ”
解決方案:
建筑行業(yè)企業(yè)可以申請在開發(fā)區(qū)注冊(注冊式,不用實地入駐,不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址)。當(dāng)?shù)卦诙愂辗矫嬗歇剟罘龀终?,因此享受財政獎勵政策和所得稅核定征收?yōu)惠政策。
個人獨資企業(yè)可以申請核定征收所得稅,個稅低至0.35%,綜合稅負(fù)低至1.6%。
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