朋友們好，我是助人為樂李小帥，我們今天來學(xué)習(xí)關(guān)于稅務(wù)籌劃方面的知識(shí)，每一個(gè)做生意的人，或者是想創(chuàng)業(yè)投資的人，都會(huì)面臨的第一個(gè)問題就是我們在經(jīng)營生意的時(shí)候，我們選擇什么樣的身份去經(jīng)營？我們是選擇注冊一家有限責(zé)任公司公司稅務(wù)籌劃，還是選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，或者是個(gè)體工商戶還是有限合伙企業(yè)呢？哪一種注冊方式對(duì)我們未來經(jīng)營上可以讓我們的公司利潤最大化呢？那我們就先從選擇公司還是選擇非公司的角度來看看，對(duì)稅務(wù)籌劃有什么不同的效果？
根據(jù)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅政策呢，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不用征收企業(yè)所得稅，僅對(duì)投資者個(gè)人征收個(gè)人所得稅，而有限公司需要繳納25%的企業(yè)所得稅。投資者個(gè)人從公司獲得股息的時(shí)候，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。由于個(gè)人投資公司需要繳納兩次所得稅，因此對(duì)于個(gè)人投資者準(zhǔn)備設(shè)立不享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)而言，最好設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，設(shè)立公司的稅負(fù)比較重。需要注意的是，由于小微型企業(yè)是可以享受很多稅收優(yōu)惠的，對(duì)于我們營收規(guī)模較小的企業(yè)而言，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)或者是個(gè)體工商戶或者是小微企業(yè)稅負(fù)呢，都會(huì)比較輕。
我們通過一個(gè)案例來進(jìn)行學(xué)習(xí)。李先生他準(zhǔn)備開一家公司，預(yù)計(jì)這家企業(yè)的年盈利500萬元。李先生原計(jì)劃創(chuàng)辦一家有限責(zé)任公司，公司的稅后利潤全部分配給股東。那么我們來看一下，如果不經(jīng)過稅收籌劃，他應(yīng)該繳納的稅金是多少？
如果設(shè)立有限責(zé)任公司，該公司需要繳納企業(yè)所得稅500萬?25%等于125萬元的企業(yè)所得稅，稅后的利潤500萬，減去125萬元的企業(yè)所得稅，等于375萬元的利潤。如果稅后的利潤全部要進(jìn)行分紅，分到李先生以及其他股東頭上，那么李先生需要格外繳納個(gè)人所得稅。假設(shè)這個(gè)公司只有李先生一個(gè)人，那么375萬?20%的個(gè)人所得稅=75萬元。500萬元的公司利潤減去125萬元的企業(yè)所得稅再減去75萬元的個(gè)人所得稅能拿到李先生手上的凈收益就是300萬。他的綜合稅負(fù)呢？就是用125加75除以500萬=40%。李先生這時(shí)候可以考慮設(shè)立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)呢，適用于五級(jí)累進(jìn)制的個(gè)人所得稅稅率表。李先生的利潤超過50萬，那么按照這個(gè)稅率表呢，35%的稅率來征收公司稅務(wù)籌劃，再減去一個(gè)6.55萬的速算扣除數(shù)，那么也就是500萬乘以35%減6.55等于168.45萬元。稅后的純利潤就是500萬減去168.45萬元的稅=331.55萬元。綜合的稅負(fù)成本呢，就是33.69%，比原來選擇用有限公司的形式節(jié)約了31萬元的稅金。這就是選擇不同的經(jīng)營方式獲得的不同的收益。而且這還是沒有掛靠稅收政策下的正常稅率，那么‘助人為樂李小帥’再為大家講一下掛靠洼地能節(jié)省多少稅費(fèi)。
舉例說明：
可根據(jù)企業(yè)的行業(yè)需求在江西，山東，云南等一手稅收洼地成立一家或者多家小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以合理分包業(yè)務(wù)的方式在園區(qū)納稅，即可享受核定征收的政策，核定應(yīng)稅所得率為10%，再按照五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行計(jì)算納稅，每家企業(yè)可為原主體公司解決500萬的利潤。例如某入駐的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，500萬的業(yè)務(wù)只需要繳納的稅費(fèi)為：
增值稅：500萬/1.01*1%=4.95萬（疫情期間小規(guī)模增值稅減按1%征收）
附加稅：4.95萬*6%=0.3萬（小規(guī)模附加稅減半征收）
個(gè)人經(jīng)營所得稅：500萬*10%*35%-65500=10.95萬（核定應(yīng)稅所得率為10%）
總納稅額為16.2萬，綜合稅率3.2%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)操作下來，這樣能節(jié)省多少稅金清晰明了。還沒有行動(dòng)起來的朋友抓緊行動(dòng)吧，節(jié)省稅金給媳婦買個(gè)包她不香么？ 關(guān)注點(diǎn)贊分享更多干貨?。。?/p>
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