稅收籌劃節(jié)稅(節(jié)稅籌劃案例與實(shí)操指南)

制造業(yè)進(jìn)項(xiàng)占60%-70%,利潤高,稅負(fù)重!四大方案完美解決

四川XX五金制造有限公司,主要進(jìn)行設(shè)備生產(chǎn)業(yè)務(wù)稅收籌劃節(jié)稅,一年收入5000萬元,實(shí)際利潤在一千萬左右。在日常操作中,四川XX五金制造有限公司的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì),碰到了很多財(cái)稅難題,主要的難題有:

(1)進(jìn)項(xiàng)占60%-70%,大量的原材料采購過程中,有些小的配件企業(yè)屬于作坊式不愿意提供任何發(fā)票,導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不夠,增值稅稅負(fù)變高,同時(shí)企業(yè)利潤虛高;

(2)由于供應(yīng)端發(fā)票問題,企業(yè)同樣為了減輕自身稅負(fù)稅收籌劃節(jié)稅,而促使業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)盡量不向其終端用戶開發(fā)票。但是,在營改增和金稅三期的大環(huán)境下,越來越多的客戶迫使企業(yè)不得不開發(fā)票,從而導(dǎo)致企業(yè)賬面收入和利潤大幅度上升,甚至超過實(shí)際利潤水平;

(3)企業(yè)所得稅稅率為25%,本身也不具備任何科技屬性,不是小微企業(yè),沒有可以可用的稅收優(yōu)惠政策。

(4)部分需要提取出來用于特殊目的的現(xiàn)金,越來越難以通過銀行備用金模式實(shí)現(xiàn);

稅收籌劃節(jié)稅(節(jié)稅籌劃案例與實(shí)操指南)

面對(duì)這家制造業(yè)公司遇到的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅等財(cái)稅問題,我們應(yīng)該怎么稅收籌劃合理節(jié)稅呢?

合理利用稅收優(yōu)惠政策,合理節(jié)稅!

國家在四川、遼寧、重慶、湖北、江西、江蘇、上海、青海、長春、河南等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。

一、個(gè)體戶

個(gè)體工商戶核定征收,比如設(shè)立xx經(jīng)營部,總部稅負(fù)2.06%

服務(wù)業(yè)總稅負(fù)2.06%

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商貿(mào)業(yè)總稅負(fù)1.86%

建筑業(yè)總稅負(fù)2.06%

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策

1、貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(銷售平臺(tái)/采購平臺(tái)):

企業(yè)也可以選擇入駐四川、上海、重慶、江蘇、遼寧、廣西、江西、長春、河南等。園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收,我們可以通過在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家與銷售公司業(yè)務(wù)相關(guān)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),以XX銷售中心、XX經(jīng)營部, XX采購中心等,對(duì)應(yīng)經(jīng)營業(yè)務(wù),通過在園區(qū)注冊(cè)地繳納稅款享受核定征收低稅率,同個(gè)獨(dú)企業(yè)需要做到財(cái)稅合規(guī)、“三流合一”,業(yè)務(wù)真實(shí)合理。

商貿(mào)行業(yè)同樣可以享受核定征收,銷售采購經(jīng)營部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人皆可核定)

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案例解析

四川XX公司主要經(jīng)營范圍:五金材料及制品。去年銷售總收入1000萬元,采購成本/人工成本400萬左右,增值稅13%,附加稅6%,企業(yè)所得稅25%,該公司的納稅如下:

目前按照正常納稅:

增值稅1000*13%=130萬

企業(yè)所得稅(1000-400)*25%=150萬

附加稅130*6%=7.8萬,分紅(600-150)*20%=90萬

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稅收總計(jì)130+150+7.8+90約377.8萬。

如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè),享受核定征收個(gè)人所得稅2.1%,則需要繳納增值稅500*3%*2=30萬(2020年期間可享受1%優(yōu)惠政策),個(gè)人所得稅500*2.1%*2=21萬,附加稅30*6%=1.8萬,稅收總計(jì)30+21+1.8=52.8萬,相比之前的有限公司節(jié)稅比例高達(dá)82%以上。

2、服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè):

企業(yè)可以選在園區(qū)內(nèi)成立一個(gè)或者多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè),比如某工作室,某服務(wù)中心,某咨詢中心等等,采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式,將某一部分的業(yè)務(wù)及納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策,適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率,根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定征收,個(gè)人所得稅核定征收后,小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。

三、自然人代開:

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自然人代開,高稅率3%!!!

四、有限公司稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)可以采用在園區(qū)內(nèi)成立新公司、分公司或者遷移的方式,入駐園區(qū),按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策,有限公司對(duì)于行業(yè)幾乎無限制,歡迎各類企業(yè)入駐。

增值稅:以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅:以地方財(cái)政所得的60%-95%給予扶持

【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等),可疊加享受園區(qū)的扶持政策?!?/p>

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