在2020年來臨之際有很多各行各業(yè)的企業(yè)還是面臨著納稅、稅負(fù)高的苦惱，當(dāng)然每個(gè)行業(yè)都有每個(gè)行業(yè)自己的潛規(guī)則企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅，很多財(cái)務(wù)老師也很專業(yè)的去為企業(yè)規(guī)避一些稅收，但是還是有很多時(shí)候企業(yè)會(huì)面臨進(jìn)行不足，利潤(rùn)虛高的情況，那么有什么方式能夠解決這樣的問題呢?現(xiàn)在很多企業(yè)都選擇的方式就是定制稅收籌劃方案來解決。
稅安籌17年稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)，歷經(jīng)風(fēng)雨的會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)嘔心瀝血之作，為企業(yè)專業(yè)定制稅籌方案。對(duì)接園區(qū)入駐合適的稅收洼地，招商扶持政策，工資薪金籌劃的好選擇。
具體方案如下： 通過地方稅收洼地直接降低稅率，增值稅、企業(yè)所得稅稅收返還企業(yè)可以通過分公司、子公司、新公司或者遷移的方式入駐到園區(qū)，以合理分包業(yè)務(wù)獨(dú)立核算的方式在園區(qū)繳納增值稅與企業(yè)所得稅，園區(qū)根據(jù)企業(yè)預(yù)估的年納稅額來對(duì)企業(yè)進(jìn)行一定比例的稅收返還;通過我們的稅務(wù)籌劃，可以讓您企業(yè)的整體稅負(fù)控制在3.6%以內(nèi)。
【案例】
甲公司是一家醫(yī)療儀器生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。該公司2006年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6500萬元，管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)有90萬元，管理費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)為290萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為80萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元。按當(dāng)時(shí)稅法規(guī)定，企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為：企業(yè)年銷售收入凈額在1500萬元及以下的，不超過銷售收入凈額的5%;年銷售收入凈額超過1500萬元的部分，不超過該部分的3%;廣告費(fèi)扣除比例為銷售收入凈額的2%，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過銷售收入凈額的5%;企業(yè)所得稅稅率為33%。假設(shè)甲公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。因此，甲公司2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅率計(jì)算如下：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支額=90-(1500×5%+5000×3%)=67.5(萬元)廣告費(fèi)超支額=290-6500×2%=160(萬元)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支額=80-6500×5%=47.5(萬元)
【籌劃思路與方法】
思路：如果公司將銷售部分分離出來，設(shè)立一個(gè)獨(dú)立核算的銷售公司，然后將產(chǎn)品先銷售給銷售公司，再由銷售公司對(duì)外銷售，這樣就增加了一次銷售收入，擴(kuò)展了費(fèi)用扣除空間。當(dāng)然，銷售公司需要申請(qǐng)成為增值稅一般納稅人，這樣，只要公司的銷售額不變企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅，則公司內(nèi)部的增值額也不變，增值稅負(fù)擔(dān)不會(huì)增加，而業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用的扣除額會(huì)大幅度增加。
方案：甲公司先將產(chǎn)品以5000萬元的價(jià)格全部銷售給銷售公司，銷售公司再以6500萬元的價(jià)格對(duì)外銷售，因此甲公司及其銷售公司的銷售收入總額達(dá)到11500萬元(5000+6500)。而公司和客戶之間的招待費(fèi)用、公司的廣告費(fèi)等不會(huì)增加，因此可將以上三項(xiàng)費(fèi)用在甲公司與銷售公司之間進(jìn)行合理分配，以便充分利用各項(xiàng)費(fèi)用的扣除限額。
籌劃后，2006年度企業(yè)的企業(yè)所得稅的納稅情況變?yōu)椋簶I(yè)務(wù)招待費(fèi)超支額=90-(3000×5%+8500×3%)=49.5(萬元)
廣告費(fèi)超支額=290-11500×2%=60(萬元)
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支額=80-11500×5%=22.5(萬元)
企業(yè)所得稅=(100+49.5+60+22.5)×33%=76.56(萬元)
通過籌劃前后比較，顯然，籌劃后比籌劃前可少負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅47.19萬元(123.75-76.56)。
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