當(dāng)老板很難。沒有客戶愁銷售,有了客戶愁繳稅。
老板要交多少稅?我們簡單算一下。企業(yè)(老板)主要繳納三大稅:增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。綜合起來,企業(yè)稅負(fù)會有多高?我們舉例說明。
某公司今年購買產(chǎn)品支付貨款1000萬元,增值稅進(jìn)項稅額130萬元,取得增值稅專用發(fā)票。銷售產(chǎn)品含稅銷售額為2260萬元。簡單理解,該企業(yè)盈利1260萬元,利潤率高達(dá)126%,老板賺大發(fā)了。那么老板要交多少稅呢?
(方便起見,本文忽略消費稅等其他稅種,僅考慮增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。)
首先是增值稅:進(jìn)項稅額=130萬元
銷項稅額=2260萬元/(1+13%)×13%=260萬元
應(yīng)納稅額=260萬元-130萬元=130萬元。
交完增值稅后,企業(yè)還剩1260萬元-130萬元=1130萬元。
(增值稅是價外稅,但消費者購買產(chǎn)品時以含稅價計算成本,企業(yè)為保證產(chǎn)品價格上的競爭力,在定價時必須考慮增值稅因素。)
其次是企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅稅率是25%。
應(yīng)納稅額=1130萬元×25%=282.5萬元。
交完企業(yè)所得稅后,企業(yè)還剩1130萬元-282.5萬元=847.5萬元。
最后是個人所得稅。
企業(yè)利潤進(jìn)入老板的腰包企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅,要通過分紅方式進(jìn)行。分紅的個稅稅率是20%。
應(yīng)納稅額=847.5萬元×20%=169.5萬元。
交完個人所得稅后,老板到手847.5萬元-169.5萬元=678萬元。
總稅負(fù)=(130萬+282.5萬+169.5萬)/1260萬=46.19%。
老板快哭了吧?
對此,老板該如何應(yīng)對?
首先,老板要研究自己所在行業(yè)是否有專門的增值稅優(yōu)惠政策,或者通過調(diào)整業(yè)務(wù)能夠滿足條件的增值稅優(yōu)惠政策;
其次,老板要讓公司去申請高新技術(shù)企業(yè),企業(yè)所得稅稅率由25%銳降到15%;
第三,老板要嘗試對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整,讓公司滿足小型微利政策(企業(yè)所得稅稅率可低至5%);
第四,個人可以向公司合理合法地提供服務(wù)業(yè)務(wù)。可以通過這種方式,合理降低企業(yè)利潤(必須基于基于真實業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造,而不是偽造);
第五,老板要充分運(yùn)營加計扣除政策,最高可免除100%的企業(yè)所得稅。
中央財經(jīng)大學(xué)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,93%的企業(yè)多交了稅,而不是少交了稅,就是因為他們沒有運(yùn)用以上5種節(jié)稅方法。
所以,老板們請注意,一定要懂稅。要知道,稅交出去了企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅,就回不來了。
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