隨著新個(gè)稅法的推出和社保入稅的改革，只和工資打交道的會(huì)計(jì)已經(jīng)不再存在了，社保、個(gè)稅同樣是現(xiàn)在的會(huì)計(jì)面臨的問(wèn)題。只懂“工資”，不懂“個(gè)稅”“社?！钡臅?huì)計(jì)已不復(fù)存在。隨著市場(chǎng)需求的變化，懂個(gè)稅、社保的會(huì)計(jì)是必然趨勢(shì)，更是現(xiàn)在企業(yè)想要擁有的人才。
今天顧姐就來(lái)和你們講一講新形勢(shì)下企業(yè)薪稅問(wèn)題處理和應(yīng)對(duì)！
個(gè)稅反避稅條款該如何應(yīng)對(duì)
作為企業(yè)的我們應(yīng)該怎么去應(yīng)對(duì)新個(gè)稅法的反避稅條款呢？下面顧姐提出2個(gè)建議，大家可以作為參考。
1.變“殼”為“實(shí)”
把原本打算用來(lái)“避稅”的“空殼公司”轉(zhuǎn)化成實(shí)際經(jīng)營(yíng)的公司，不僅能繼續(xù)控制稅務(wù)成本。而且從商業(yè)目的來(lái)講，延長(zhǎng)了產(chǎn)業(yè)鏈條，增強(qiáng)整體核心競(jìng)爭(zhēng)力，這實(shí)際也是稅務(wù)籌劃的一部分。
2.通過(guò)合法渠道爭(zhēng)取個(gè)人合法權(quán)益
國(guó)家在制定政策時(shí)，不可能兼顧到所有人利益，但政策又是不斷完善的?？梢酝ㄟ^(guò)合法渠道影響政策的不斷完善，使個(gè)人合法權(quán)益得到保護(hù)也是不錯(cuò)的選擇。
提醒：我們要通過(guò)合理合法的稅務(wù)籌劃，合理安排投資架構(gòu)，科學(xué)安排個(gè)人回報(bào)和投資經(jīng)營(yíng)回報(bào)的比例，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化，是徹底規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的選擇。
學(xué)會(huì)這樣稅籌能省下一大筆錢(qián)！
為了公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，公司必須要尊法守法、合法合規(guī)、合理規(guī)劃避稅，這樣才能助力公司強(qiáng)大。公司根據(jù)企業(yè)情況，規(guī)劃適合自己的避稅方法，下面顧姐整理2種方法。
1.合理籌劃月薪與年終獎(jiǎng)
合理籌劃月薪與年終獎(jiǎng)，就是利用年終獎(jiǎng)的繳稅方式來(lái)避稅。顧姐來(lái)給你們看一個(gè)全年收入籌劃秘笈！
首先預(yù)測(cè)個(gè)人年收入，計(jì)算年應(yīng)納稅所得額。年應(yīng)納稅所得額=年收入總額-五險(xiǎn)一金-60000-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
全年收入籌劃秘笈
第一步，將年應(yīng)納稅所得額對(duì)半分，即讓月工資和年終獎(jiǎng)適用稅率相同，計(jì)算應(yīng)納稅額。
第二步，將年終獎(jiǎng)降低一檔稅率，用足該級(jí)距上限，計(jì)算應(yīng)納稅額。
第三步，將年終獎(jiǎng)再降低一檔稅率，用足該級(jí)距上限，計(jì)算應(yīng)納稅額。
三者稅額最小的就是最優(yōu)籌劃。
大多數(shù)情況下，降低一檔稅率即可得到最優(yōu)，少數(shù)情況下，降低兩檔稅率得到最優(yōu)。
所以，全年收入籌劃的關(guān)鍵是讓年終獎(jiǎng)將該級(jí)距上限用足，確定年工資應(yīng)納稅所得額。
話(huà)不多說(shuō)，上例子讓你們更容易理解！
假定顧姐每年收入扣除基本免征額60,000、三險(xiǎn)一金和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后是300,000，也就是個(gè)稅的應(yīng)納稅所得額是300,000。年終獎(jiǎng)和工資怎么分配最劃算呢？（附表方便你們一起計(jì)算）
三步解決問(wèn)題！
第一步，300,000除以2，150,000作為年終獎(jiǎng)，150,000作為工資，計(jì)算個(gè)稅。年終獎(jiǎng)個(gè)稅28,590，全年工資個(gè)稅13,080，個(gè)稅總額41,670，稅后收入258,330。
第二步，將年終獎(jiǎng)降低一檔稅率，重新分配。第一步中年終獎(jiǎng)150,000時(shí)對(duì)應(yīng)的稅率20%，降低一檔到10%的稅率，意味著年終獎(jiǎng)最多144,000，工資就是156,000，計(jì)算個(gè)稅。年終獎(jiǎng)個(gè)稅14,190，全年工資個(gè)稅14,280，個(gè)稅總額28,470，稅后收入271,530。
第三步，將年終獎(jiǎng)再降低一檔稅率，重新分配。將年終獎(jiǎng)再降低一檔到3%的稅率，也就是年終獎(jiǎng)最多36,000，工資就是264,000，計(jì)算個(gè)稅。年終獎(jiǎng)個(gè)稅1,080，全年工資個(gè)稅35,880，個(gè)稅總額36,960，稅后收入263,040。
顯然，個(gè)稅總額最低的是第二步的情況，年終獎(jiǎng)144,000，工資156,000。
相信現(xiàn)在你們已經(jīng)理解這個(gè)秘笈了吧！
2.公司合作代替工資、提成和傭金
我們國(guó)家的經(jīng)濟(jì)在飛速發(fā)展，工薪族中的高收入人群越來(lái)越多，如果是100萬(wàn)年薪，根據(jù)測(cè)算，按照最優(yōu)的月薪年終個(gè)稅籌劃，也得交20萬(wàn)個(gè)稅，到手不足80萬(wàn)。
那么對(duì)于高收入人群，顧姐建議是通過(guò)注冊(cè)公司將公司發(fā)的工資、提成和傭金轉(zhuǎn)化為公司間的業(yè)務(wù)合作。
需要注意的是，這個(gè)避稅方案的前提是有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生，確實(shí)為公司提供了銷(xiāo)售、咨詢(xún)等業(yè)務(wù)。
有人會(huì)說(shuō)，注冊(cè)公司也要成本啊？別忘了，國(guó)家現(xiàn)在為了鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)，對(duì)小微企業(yè)有很多優(yōu)惠哦，比如小微企業(yè)年所得額低于50萬(wàn)，企業(yè)所得稅只有10%，其他企業(yè)的是25%，小微企業(yè)少了一半還多。
常見(jiàn)的5大高風(fēng)險(xiǎn)避稅方法
1.虛開(kāi)發(fā)票抵扣
很多企業(yè)為了“避稅”會(huì)把工資拆分為兩部分，例如員工工資是8000元，拆分為工資發(fā)放5000元，員工找發(fā)票報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用3000元。以此來(lái)發(fā)放工資，不要以為自己就很聰明可以不用代扣代繳員工的個(gè)稅。長(zhǎng)期這樣做，企業(yè)的費(fèi)用肯定會(huì)異常，還想不被稅局稽查？
2.冒用他人信息虛列工資
還有一些企業(yè)為了增加企業(yè)的成本，達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的。冒用他人的信息去虛列工資，但在實(shí)行新個(gè)稅匯算清繳以后，一人一稅號(hào)，還想這樣做的企業(yè)可要小心了！而且這種做法還涉嫌侵犯公民個(gè)人信息罪。
3.大量員工零申報(bào)
這個(gè)大家應(yīng)該都很清楚了，企業(yè)大量員工零申報(bào)很不符合實(shí)際。大量員工工資長(zhǎng)期都在起征點(diǎn)下，將面臨個(gè)稅稽查。
4.不用對(duì)公賬戶(hù)發(fā)放工資
你以為不用對(duì)公賬戶(hù)發(fā)放工資就可以了嗎？工資全部或部分通過(guò)現(xiàn)金發(fā)放、未申報(bào)收入，這將是稅務(wù)局稽查的重點(diǎn)。
5.補(bǔ)貼未申報(bào)個(gè)稅
有些企業(yè)未將話(huà)補(bǔ)、餐補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金等列入工資申報(bào)個(gè)稅，造成偷稅。
注意：如果是符合規(guī)定的誤餐補(bǔ)助，不用繳納個(gè)稅。
如果你公司有以上類(lèi)似這種情況，一定不要心存僥幸，虛列工資。一旦被查到，將面臨罰款，數(shù)額巨大還可能面臨刑事責(zé)任。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，虛列工資屬于“多列支出”行為，系偷稅。虛列的工資不得計(jì)入成本，不得在計(jì)算所得稅前扣除。
企業(yè)一旦實(shí)施虛列工資的違法行為，不但會(huì)被追繳所得稅，還會(huì)被處以不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，得不償失！
個(gè)稅扣除這些點(diǎn)不要忘！
1.子女教育
從3歲到讀完博士，每月1000元教育費(fèi)用，夫妻各占50%或一方承擔(dān)，1000元可以分?jǐn)偦蛞环矫饨粋€(gè)稅，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
2.學(xué)歷或職業(yè)資格
如果提高學(xué)歷或參加職業(yè)資格培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，學(xué)歷教育期間每年4800元或取得職業(yè)資格證書(shū)每年3600元的費(fèi)用，免征個(gè)稅。
3.大病醫(yī)療
如果大病醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000元的部分，每年60000萬(wàn)元免交個(gè)稅，但要提供醫(yī)療證明及其個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用的原件或復(fù)印件。
未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出、分別計(jì)算扣除額。
4.首套住房利息
首套住房利息支出，每月享受不超過(guò)1000元的額度，免征個(gè)稅，最長(zhǎng)不超過(guò)20年，但要提供貸款合同、還款憑證。
5.房屋租金
工作城市的租房支出（沒(méi)有自住房），直轄市、省會(huì)城市等每月1500元、人口規(guī)模＞100萬(wàn)的每月1100元、＜100萬(wàn)的每月800元，免征個(gè)稅（各地免稅額度有差異）。
6.贍養(yǎng)老人
父母年滿(mǎn)60歲及以上避稅，每月2000元的贍養(yǎng)費(fèi)，子女可分?jǐn)?，免征個(gè)稅。
根據(jù)暫行辦法
納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，獨(dú)生子女可按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；非獨(dú)生子女可由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。
7.離職補(bǔ)償金
職工離職時(shí)，領(lǐng)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不超過(guò)在職職工年平均工資三倍以?xún)?nèi)的免個(gè)所稅。
8.高溫費(fèi)
職工夏季發(fā)放的高溫津貼或食物，以報(bào)銷(xiāo)形式可以不計(jì)稅，隨工資發(fā)放的高溫費(fèi)要交個(gè)稅。
常見(jiàn)問(wèn)題
1.公司組織旅游是否需要扣繳個(gè)稅？
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》
對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的包括實(shí)物和有價(jià)證券等在內(nèi)的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。
其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
2.為員工提供住房補(bǔ)貼是否需要扣繳個(gè)稅？
以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補(bǔ)貼，需并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。
3.發(fā)放勞保用品是否需要繳納個(gè)人所得稅？
（1）不需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
個(gè)人因工作需要，從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個(gè)人所得，不扣繳個(gè)人所得稅。
（2）需要扣繳個(gè)人所得稅的情形：
企業(yè)以“勞動(dòng)保護(hù)”名義向職工發(fā)放的實(shí)物以及貨幣性資金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金，扣繳個(gè)人所得稅。
4.向員工發(fā)放實(shí)物、購(gòu)物卡等是否需要扣繳個(gè)稅？
發(fā)放給員工實(shí)物、購(gòu)物卡等福利，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個(gè)人所得稅。
5.為公司股東報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是否需要扣繳個(gè)稅？
為企業(yè)股東報(bào)銷(xiāo)其購(gòu)買(mǎi)私人用品所產(chǎn)生的費(fèi)用，應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個(gè)人所得稅。
總結(jié)
所謂稅務(wù)籌劃，前提一定是合理合法的，不然一切都是徒勞。我們不能因?yàn)槊つ康厝プ非笊倮U稅而不去反應(yīng)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況，這種做法絕對(duì)是得不償失的。依法納稅，才是企業(yè)的唯一出路！
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