是稅收籌劃(財(cái)稅法規(guī)選擇題稅收的權(quán)力主體是)

一、浙江省經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

浙江省是全國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大省,民營(yíng)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,2019年中國(guó)民營(yíng)企業(yè)500強(qiáng)榜單中,浙江省以93家上榜企業(yè)排名第一,占全國(guó)民營(yíng)百?gòu)?qiáng)企業(yè)的比例接近20%,而且民營(yíng)百?gòu)?qiáng)企業(yè)數(shù)量連續(xù)20多年位居全國(guó)第一。2019年浙江省全年地區(qū)生產(chǎn)總值(GDP)62352億元,比上年增長(zhǎng)6.8%。其中,第一產(chǎn)業(yè)增加值2097億元,第二產(chǎn)業(yè)增加值26567億元,第三產(chǎn)業(yè)增加值33688億元,排在廣東、江蘇、山東之后,浙江整體經(jīng)濟(jì)總量(大陸地區(qū))排名全國(guó)第四。

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二、浙江省一般納稅人稅務(wù)籌劃背景

1.一般納稅人稅負(fù)高

一般納稅人作為納稅大戶,承擔(dān)著更重的社會(huì)責(zé)任,在納稅方面需要承擔(dān)13%增值稅、25%企業(yè)所得稅、20%股東分紅所得稅。

2.一般納稅人進(jìn)項(xiàng)不足

企業(yè)在采購(gòu)時(shí)經(jīng)常會(huì)面臨,有票一個(gè)價(jià)、無票一個(gè)價(jià)、不同稅點(diǎn)一個(gè)價(jià)的情況,為了提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、降低成本、很多時(shí)候都會(huì)缺少進(jìn)項(xiàng)票作為成本。

3.享受稅收優(yōu)惠政策少

一般納稅人稅收優(yōu)惠政策較少,2020年因疫情影響出臺(tái)了延期申報(bào)政策具體如下:

納稅人受疫情影響,在2020年3月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的,可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)稅收籌劃,目前可以延期今年到12月31日。

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三、浙江省地區(qū)納稅優(yōu)惠政策

1. 加計(jì)扣除政策

部分可以享受到加計(jì)扣除政策的企業(yè)可以在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,再加成一定比例,作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。簡(jiǎn)單的說,就是實(shí)際支出的金額,在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,可以按高于實(shí)際支出的金額來計(jì)算。因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是以利潤(rùn)為基數(shù)計(jì)算的,而利潤(rùn)=收入-支出,如果允許多列支支出,那么企業(yè)所得稅就會(huì)減少。

2.納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)行稅額不再分2年抵扣,允許一次性全額抵扣;

3.一般納稅人可享受當(dāng)?shù)貓?chǎng)地、土地減免政策。

在稅收優(yōu)惠園區(qū)、保稅港、高新區(qū)科技園等,出臺(tái)了大量減或免收?qǐng)龅亍⑥k公室租金、倉(cāng)儲(chǔ)租金等優(yōu)惠政策給一般納稅人。

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四、浙江一般納稅人納稅籌劃方案

下面主要介紹以下兩種稅務(wù)籌劃方案,這兩種是目前一般納稅人運(yùn)用范圍最廣、相對(duì)更加安全有效的稅務(wù)籌劃方案。

(1)利用總部經(jīng)濟(jì)招商個(gè)人獨(dú)資核定征收政策稅務(wù)籌劃,特點(diǎn):安全、合理、合法、適用行業(yè)廣泛、靈活、且降稅能力強(qiáng)、支持靈活取現(xiàn)。

(2)利用地方留存返稅政策稅務(wù)籌劃,特點(diǎn):扶持返還力度大、安全、合法、合理、支持異地經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)式招商即可享受政策、適用行業(yè)廣泛、是目前最推崇的稅務(wù)籌劃方式。

什么是總部經(jīng)濟(jì)招商?

總部經(jīng)濟(jì)招商是指西部大開發(fā)政策、和少數(shù)民族聚集地規(guī)劃的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)特定稅收優(yōu)惠園區(qū),在園區(qū)內(nèi)可以通過不同的企業(yè)情況享受到核定征收政策和地方留存返還政策。

1.享受總部經(jīng)濟(jì)招商核定征收政策

一般納稅人在 稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)可以享受個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策,個(gè)人獨(dú)資核定征收3%的增值稅率。其中個(gè)人所得稅稅率僅2.1%,附加稅減半0.075%

例如:在園區(qū)內(nèi)成立了一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),整個(gè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額大概在750萬一年,那么注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資可以享受個(gè)人所得稅核定征收2%

稅率為:增值稅3% 個(gè)人所得稅2% 附加稅為0.36

增值稅:{750/(1+3%)}*3%=21.84萬

附加稅(包含城建稅):21.84*12%=2.62萬

所得稅:750*2%=15萬

(21.84+2.62+15)/750=5.26%

2.享受地方留存返稅政策

入駐園區(qū),一般納稅人可以享受到稅收返還政策

增值稅:享受(地方留存50%)的50%——80%的稅收返還。

企業(yè)所得稅: 享受(地方留存的40%)的50%-80%的稅收返還。

例如某一般納稅人企業(yè)通過園區(qū)稅務(wù)籌劃進(jìn)行納稅3000萬。

其中增值稅1000萬x13%=390萬是稅收籌劃,390萬x50%地方留存=195萬 195萬x50%到80%=97.5萬到156萬。

其中企業(yè)所得稅3000萬x25%=750萬,750萬x40%地方留存=300萬

300萬地方留存x50%到80%=150萬到240萬,這些錢都是直接扶持給企業(yè)的。

總部經(jīng)濟(jì)招商適用范圍:

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、咨詢服務(wù)業(yè)、建筑勞務(wù)、教育服務(wù)、設(shè)計(jì)外包、游戲設(shè)計(jì)、直播平臺(tái)、環(huán)保凈化、醫(yī)藥服務(wù)、醫(yī)療器材等等行業(yè),總部經(jīng)濟(jì)招商模式下大部分行業(yè)都可用。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)辦理流程(無需法人到場(chǎng))/有限公司需要法人到場(chǎng)

1.企業(yè)提供法人及財(cái)務(wù)信息,法人與財(cái)務(wù)不能為同一人

2.工商資料簽字

3.出執(zhí)照刻章

3.綁定電子稅務(wù)局,購(gòu)買金稅盤

4.銀行開戶

5.領(lǐng)取票據(jù)

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