2017-2019為什么90%的老板選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)納稅籌劃?案例分享
我們給出的建議是在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行合理節(jié)稅、減輕稅負(fù)。目前在上海、湖北等地區(qū)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就可以享受核定征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，稅負(fù)較低。所以，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)越來(lái)越受企業(yè)喜歡，成為稅收籌劃的亮點(diǎn)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的性質(zhì)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是一種在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。典型特征是個(gè)人經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。它的經(jīng)營(yíng)范圍比較廣泛和靈活，主要集中在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的條件
如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬目不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算利潤(rùn)，采用核定征收的方式征收個(gè)稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)稅的計(jì)算方法
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照“經(jīng)營(yíng)所得”適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。如果個(gè)稅被核定征收，就按以下公式計(jì)算繳納。
應(yīng)稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率
應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
備注：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期公布上一年度各行業(yè)的應(yīng)稅所得率。
案例說(shuō)明
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)
針對(duì)利潤(rùn)高成本不好做的企業(yè)，可以入駐園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅申請(qǐng)核定征收后，其中小規(guī)模0.5%-2.1%，一般納稅人也可以申請(qǐng)核定征收0.5%-3.1%。
舉例：假設(shè)一家XX合作的游戲A公司，一年收入500萬(wàn)元，實(shí)際利潤(rùn)在300萬(wàn)左右。按照正常國(guó)家稅率需繳納所得稅75萬(wàn)，股東分紅稅45萬(wàn)，綜合稅負(fù)高?怎么稅收籌劃好?
現(xiàn)在通過(guò)以業(yè)務(wù)分流的形式在園區(qū)另設(shè)一家“個(gè)人獨(dú)資B”，企業(yè)享受核定征收合理籌劃：
解析：通過(guò)入駐個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，繳納的綜合稅額為25.728萬(wàn)元，如果按原來(lái)A企業(yè)的所得需繳納135.288萬(wàn)元，少繳納了將近110萬(wàn)。
六、結(jié)束語(yǔ)
通過(guò)上面分析企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例，我們知道在稅收洼地注冊(cè)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納25%的企業(yè)所得稅，只需按核定繳納稅負(fù)較低的個(gè)人所得稅，并且也不存在利潤(rùn)分紅繳納20%個(gè)人所得稅的情形。一般納稅人取得個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)具的專用發(fā)票還可以全額抵扣。這就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅收籌劃中的魅力所在。最后，再次提醒企業(yè)需要在依托真實(shí)業(yè)務(wù)的前提下，才可進(jìn)行稅收洼地個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅籌的設(shè)計(jì)，做到合同流、資金流和票據(jù)流“三流合一”，在達(dá)到合理節(jié)稅目的的同時(shí)，降低企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
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