股東分紅稅務(wù)籌劃(企業(yè)重組清算稅務(wù)處理與節(jié)稅籌劃指南)

之前有讀者問(wèn)我股權(quán)轉(zhuǎn)讓的事兒,說(shuō)他現(xiàn)在有一筆股權(quán)要轉(zhuǎn)讓,怎么少交稅,是不是可以在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的時(shí)候,把股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格寫(xiě)為0 元就不用交稅了。我問(wèn)他,你的注冊(cè)資金是實(shí)繳還是認(rèn)繳股東分紅稅務(wù)籌劃,他說(shuō)好像是認(rèn)繳,于是他眼前一亮,說(shuō)認(rèn)繳是不是更不用繳稅了。

真的不用交稅嗎?注意,股東實(shí)繳為0元,只是代表財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的原值為0元,并不代表財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入就可以是0元,若是您申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的,則是為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低,稅局照樣給你核定轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

還有一些讀者會(huì)問(wèn)我關(guān)于股東個(gè)稅的事兒,股東也可以通過(guò)以下這些方式籌劃個(gè)稅。

1、股東的工資:

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股東也能是公司的職員,那么發(fā)工資也是理所當(dāng)然的。通過(guò)工資和年終獎(jiǎng)的發(fā)放,降低個(gè)稅。個(gè)人的免征額和專項(xiàng)附加扣除還可以抵免一部分個(gè)稅。

2、領(lǐng)取備用金:

股東可以有備用金股東分紅稅務(wù)籌劃,但是需要注意的是,備用金的金額要符合公司規(guī)定,后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)。與實(shí)際經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的則不能沖抵。

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3、直接報(bào)銷:

符合規(guī)定的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,在實(shí)際消費(fèi)之后,都可以根據(jù)公司制度來(lái)報(bào)銷,但要是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的。

4、資產(chǎn)使用費(fèi):

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如有股東借款給企業(yè),那么就應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定,由公司向股東支付利息。

股東個(gè)稅、分紅,20%稅率可以通過(guò)這些籌劃費(fèi)方式降低稅負(fù)

稅后利潤(rùn)分配

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1、股東直接持股:

如果直接分紅給個(gè)人,那么稅率20%。如果只是想取出生活費(fèi),那就不建議用分紅了,用工資薪金更好。公眾昊《曉稅君》

2、有限合伙企業(yè)持股:

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合伙企業(yè)按照5%-35%五級(jí)超額累進(jìn)制計(jì)算繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,因此很多時(shí)候被用以作為持股平臺(tái)。若設(shè)在稅收優(yōu)惠地區(qū),還可以將稅負(fù)降到更低。這樣的平臺(tái)可以做多層嵌套設(shè)計(jì),用以引進(jìn)優(yōu)秀的核心骨干人員。

3、有限公司持股:

這種情況下,很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金,而是為了做進(jìn)一步的投資。如果本身股東取出錢(qián)來(lái)就是為了投資的,那就不要用個(gè)人來(lái)分紅,用公司的形式,可以免于重復(fù)征稅。

在股東個(gè)稅這塊,一定規(guī)劃好各個(gè)途徑,在降低綜合稅負(fù)的同時(shí),一定要保證合法性和合理性,避免帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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