這些年在很多企業(yè)卻發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門給老板和業(yè)務(wù)的感覺，不是淪為做做報表的賬房先生，就是控制費用的“卡脖子”先生。
哪怕是一些上百億的企業(yè)財務(wù)，能發(fā)揮的作用也僅局限在財務(wù)專業(yè)職能內(nèi)。
但是美的財務(wù)卻不然，我之所以稱其為最“強(qiáng)勢”的部門，不是因為美的財務(wù)聲音大、管得嚴(yán)，而是因為美的財務(wù)的作用和表現(xiàn)非常強(qiáng)大，主要體現(xiàn)在四方面：
保戰(zhàn)略、夠?qū)I(yè)、懂業(yè)務(wù)、能賺錢。
我們逐一來看。
—1—
保戰(zhàn)略：憑借預(yù)算成為戰(zhàn)略翻譯官
美的每年9月份，就開始啟動全面預(yù)算的編制工作，并作為頭等大事來做。
第二年是沖規(guī)模、還是保利潤，抑或是規(guī)模與利潤的某種平衡；是要強(qiáng)化市場攻擊、還是加大研發(fā)投入財務(wù)，抑或是自動化改造；是要提升中高端結(jié)構(gòu)、還是提升新品占比，抑或是平均售價的提高……諸如此類，所有戰(zhàn)略的導(dǎo)向和重點，全都通過預(yù)算工作的開展，覆蓋和延伸到企業(yè)經(jīng)營的方方面面，可謂算無遺策。
美的財務(wù)編制預(yù)算，從來不會一廂情愿地閉門造車，經(jīng)常是從上至下、再從下至上反反復(fù)復(fù)做4-5稿。
在這個過程中，每個部門都被財務(wù)“折騰”的“體無完膚”。
財務(wù)也通過這個過程，和每個業(yè)務(wù)部門把戰(zhàn)略路徑和衡量標(biāo)準(zhǔn)，都清晰地體現(xiàn)在所有經(jīng)營活動中。
值得一提的是，美的財務(wù)的全面預(yù)算沒有停留在編制階段，而是更多地體現(xiàn)在預(yù)算管理過程中，真正將預(yù)算作為戰(zhàn)略分解、駕馭經(jīng)營的重要工具。
美的財務(wù)正是通過預(yù)算的語言，把定性的戰(zhàn)略翻譯成了定量的指標(biāo)和數(shù)據(jù)，保證了戰(zhàn)略的清晰可見和抵達(dá)末梢。
—2—
夠?qū)I(yè)：打鐵還需自身硬
美的財務(wù)的專業(yè)性，總是讓我折服。
剛進(jìn)美的時，因為崗位要求，我需要做各種競爭對手分析，所以經(jīng)常要用到財務(wù)數(shù)據(jù)的對比。對我這樣一個文科生來說，實在是有點挑戰(zhàn)弱項。
不得已，我只好不斷地去求助財務(wù)同事。什么毛利、邊利、存貨周轉(zhuǎn)、現(xiàn)金周期、長期待攤費用……，那些在我眼里難懂的概念、枯燥的數(shù)字，每次經(jīng)過財務(wù)人員的解釋，我都大有收獲。經(jīng)過財務(wù)長期的熏陶，活生生把一個文科生改造成數(shù)據(jù)男。
我一直認(rèn)為，專業(yè)性不是表現(xiàn)為滿嘴術(shù)語的不明覺厲，而是能用淺顯易懂的語言，讓外行都能輕松理解，然后還能主動配合。
后來我轉(zhuǎn)型負(fù)責(zé)外銷以后，為了更好地實現(xiàn)盈利，財務(wù)派專人專崗在我部門，分析外銷產(chǎn)品線，并進(jìn)行虧損訂單管控。同時對外銷制造成本，每月都做明細(xì)分析，監(jiān)控單班產(chǎn)量、生產(chǎn)損耗，并做料工費變化跟蹤和劣質(zhì)成本管理，還幫助我們建立了信用管理體系?？梢哉f，正是因為有了財務(wù)的專業(yè)支持，我才能放心地談客戶、接訂單。
我看到的美的財務(wù)的專業(yè)性，只是管中窺豹。
因為從預(yù)算管理、成本管控、費用管控、資金管理、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險預(yù)警等多方面，美的財務(wù)都表現(xiàn)出強(qiáng)大的專業(yè)性，各種指標(biāo)數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確的展示，不僅給總裁、總經(jīng)理強(qiáng)大支持，也讓各個業(yè)務(wù)部門得到幫助。
美的從5000元發(fā)展到近3000億財務(wù)，在財務(wù)上基本沒犯過大的錯誤，這也和強(qiáng)大的專業(yè)性密切相關(guān)。
當(dāng)然，美的財務(wù)也是加班最多的部門之一。
畢竟羅馬不是一天建成的，專業(yè)也不是一天練成的。
—3—
懂業(yè)務(wù)：財務(wù)業(yè)務(wù)一體化
終于要說到美的財務(wù)最強(qiáng)大的部分了。
要說業(yè)財融合，要說對業(yè)務(wù)參與的深度和廣度，美的財務(wù)可以說是“無孔不入”。
從市場、研發(fā)、計劃、采購、制造、銷售到服務(wù)，這七大核心價值鏈環(huán)節(jié)，美的財務(wù)都是深度嵌入并發(fā)揮巨大作用。
我以產(chǎn)品研發(fā)為例，來說明美的財務(wù)如何深度參與到業(yè)務(wù)中。
（美的財務(wù)參與研發(fā)全過程的關(guān)注點）
從上圖可以看到，產(chǎn)品從規(guī)劃到上市直至退市，美的財務(wù)在每一個環(huán)節(jié)都沒有缺席：
● 產(chǎn)品線規(guī)劃時，財務(wù)要審核是否符合年度規(guī)劃和預(yù)算；
● 立項時，審核投入產(chǎn)出目標(biāo)；；
● 開發(fā)時，參與控制成本和交期；
●上市時，通報銷售、盈利達(dá)成和成本變動；
● 退市時，關(guān)注生命周期和庫存處理。
為了達(dá)成年度預(yù)算，美的財務(wù)對業(yè)務(wù)活動的每一個環(huán)節(jié)，都進(jìn)行深入了解，從而形成獨立判斷，并在流程審核中給出專業(yè)意見。
正是由于美的財務(wù)與業(yè)務(wù)融合度之高，所以美的財務(wù)的意見絕不是“僅供參考”，而是決策的重要依據(jù)。
在早期手機(jī)終端還無法審批流程的時候，美的總裁或總經(jīng)理出差期間的短期授權(quán)，基本都是授權(quán)給財務(wù)總監(jiān)。這不僅僅是因為財務(wù)管著錢，更是因為財務(wù)業(yè)務(wù)做到了一體化。
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能賺錢：低調(diào)務(wù)實創(chuàng)利潤
美的財務(wù)能幫公司賺錢，不是因為對費用的控制，而是因為能真正根據(jù)預(yù)算，對經(jīng)營活動進(jìn)行全面掌控。
例如有一次，事業(yè)部國內(nèi)營銷公司在當(dāng)年旺季，為了沖規(guī)模同時打擊對手，就提出將上市3個月的主打新品，進(jìn)行降價促銷。報告剛打上來，財務(wù)第一個站出來反對，理由是新品剛上市就降價，即使規(guī)模能達(dá)標(biāo)，毛利也會惡化，而且會造成老品銷售進(jìn)度緩慢，下半年很難再把價格拉回來，全年預(yù)算都會大受影響?？偨?jīng)理最終是聽從了財務(wù)意見，沒有動新品，只是重新改良了一款產(chǎn)品進(jìn)行卡位戰(zhàn)斗。
· 在市場開源端，美的財務(wù)會從銷售結(jié)構(gòu)、銷售進(jìn)度、新品上市、促銷政策、推廣活動、平均售價、成品庫存等多方面，全程進(jìn)行數(shù)據(jù)監(jiān)測和通報，并適時預(yù)警干預(yù)，以保證營銷部門有效開源。
· 在內(nèi)部節(jié)流端，美的財務(wù)每年還主導(dǎo)降本工作，跨部門組織研發(fā)、制造、供應(yīng)鏈進(jìn)行成本分析和下降，并形成很多具體的降本項目，來保證成本目標(biāo)的達(dá)成。
下圖是制造降本的示例。
（為保護(hù)企業(yè)機(jī)密，數(shù)據(jù)和項目僅作參考）
· 此外，財務(wù)還會和供應(yīng)鏈部門一起，進(jìn)行大宗原材料期貨操作；和外銷部門一起，進(jìn)行外匯鎖匯；同時自身還進(jìn)行投資融資、稅務(wù)籌劃、資產(chǎn)處置等工作，直接給公司帶來收益。
這些工作都對公司利潤影響巨大，但由于較為專業(yè)，很多員工并不了解財務(wù)在忙些什么。
等到年底財務(wù)站上領(lǐng)獎臺，一次又一次領(lǐng)到利潤貢獻(xiàn)獎，大家才知道，原來財務(wù)直接給公司創(chuàng)造了成百上千萬的利潤。
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為什么美的能產(chǎn)生這樣“強(qiáng)勢”的財務(wù)？
美的產(chǎn)生這樣“強(qiáng)勢”財務(wù)的土壤是什么？我概括為5個條件：
1. 戰(zhàn)略定位高
在80年代電腦還不普及的時候，何享健打著算盤都要開經(jīng)營分析會。
電腦普及后，何享健更是每天上午10點，雷打不動要看財務(wù)報表。
對財務(wù)的認(rèn)識之深和定位之高，何享健要超越很多企業(yè)家。
雖然不能說美的財務(wù)凌駕于其他部門之上，但作為最重要的職能部門，一直以來都敢想敢說、說一不二，首先與其被老板賦予的、超然的戰(zhàn)略定位有很大關(guān)系。
2. 一體化的組織架構(gòu)
美的財務(wù)線始終實施一體化的組織架構(gòu)，即從集團(tuán)、到事業(yè)部直至產(chǎn)品公司以及主要業(yè)務(wù)部門，都實行統(tǒng)一派駐管理。
（美的財務(wù)組織架構(gòu)示意圖）
簡單說就是，一體化、雙線管理。
事業(yè)部的財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)任命，業(yè)務(wù)上對事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)、管理上對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。
銷售部財務(wù)經(jīng)理由事業(yè)部任命，業(yè)務(wù)上對營銷部總監(jiān)負(fù)責(zé)，管理上對事業(yè)部財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。
層層向下，一竿子到底。
3. 強(qiáng)管理權(quán)限
在美的《分權(quán)手冊》中，明確規(guī)范了財務(wù)的各種權(quán)限。
除了和錢有關(guān)的事項，必須由財務(wù)審核或?qū)徟?，很多事項在費用發(fā)生之前，都需要由財務(wù)參與審核，而且越來越體現(xiàn)出財務(wù)的前置審核權(quán)限。
這就在美的的“基本憲法”上，保證了財務(wù)的強(qiáng)管理權(quán)限。
（內(nèi)容來自公開資料）
4. 強(qiáng)調(diào)相關(guān)的績效考評體系
績效考評體系與財務(wù)強(qiáng)相關(guān)，主要體現(xiàn)在兩個方面：
· 年度績效KPI的分解，首先體現(xiàn)為財務(wù)結(jié)果指標(biāo)的分解，每個部門都會直接或間接的承接財務(wù)指標(biāo)。
這樣就保證了財務(wù)預(yù)算，通過績效考評體系進(jìn)入并管理到各部門。
（年度績效KPI分解示意圖）
· 美的財務(wù)部門自身的績效考評KPI，往往都會包含利潤、周轉(zhuǎn)等指標(biāo)，而且權(quán)重在50%左右，而不是其他企業(yè)常規(guī)上的核算準(zhǔn)確或費用控制。
這一點讓我的很多客戶老板都不理解，怎么財務(wù)能直接負(fù)責(zé)利潤指標(biāo)呢？財務(wù)又不負(fù)責(zé)具體的業(yè)務(wù)。營收、價格應(yīng)由銷售負(fù)責(zé)，成本、費用應(yīng)由研產(chǎn)銷等其他部門分別負(fù)責(zé)，這些都達(dá)成了才會有利潤啊。
沒錯，其他部門會負(fù)責(zé)分解后的各項收入、成本、費用等指標(biāo)，但總體上美的就是要將利潤、周轉(zhuǎn)等直接考核財務(wù)，這樣就將財務(wù)和業(yè)務(wù)綁定在一起，逼著財務(wù)去貼近業(yè)務(wù)，而不是像很多企業(yè)的財務(wù)一樣，對業(yè)務(wù)置身事外冷眼旁觀。
5. 全流程嵌入
為了保證財務(wù)能參與到各項經(jīng)營活動中，美的在流程設(shè)計上，就將財務(wù)管理角色做了全流程嵌入。
業(yè)財融合，很多企業(yè)都在提，但僅僅在嘴上倡導(dǎo)是沒有用的。
如果不能在業(yè)務(wù)流程設(shè)計上讓財務(wù)進(jìn)入，僅憑業(yè)務(wù)部門的自覺，肯定是不靠譜的。
從下圖四級財務(wù)流程橙色部分的設(shè)計，可以看出，美的財務(wù)從預(yù)算到成本，都完全嵌入到業(yè)務(wù)流程之中。
（四級財務(wù)流程設(shè)計圖）
最后的話：
企業(yè)發(fā)展，不論創(chuàng)造多少管理方法和工具，如果財務(wù)僅僅是個賬房先生，我們都不能說其管理多么有效。
美的財務(wù)20多年前就轉(zhuǎn)型成為了經(jīng)營型財務(wù)，真正發(fā)揮了管理會計的作用。
我在給企業(yè)做整體運營管理的咨詢過程中，面對很多客戶財務(wù)管理的薄弱，經(jīng)常不得不將我們有限的財務(wù)顧問同步進(jìn)行配置。因為我知道如果缺乏有力的財務(wù)，整體運營效果也難以保證。
— END —
文章轉(zhuǎn)自，精亦誠劉欣 卓越運營實戰(zhàn) 2021-05-19 20:00
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