財務風險控制(財務風險控制管理制度)

財務風險控制管理制度制度名稱 公司財務風險控制管理制度 受控狀態(tài)執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 編修部門 目的。為切實加強公司財務風險管理，強化公司財務風險防控，及時化解財務風險， 防止或減少因財務風險造成的損失，促進公司保持長期穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。 適用范圍。本制度適用于公司各部門財務風險管理工作。 財務風險。本制度所稱財務風險,是指公司在各項財務活動中由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預計或無法控制的因素影響，使公司財務狀況偏離正常范圍及 造成損失的可能性。 財務風險管理.本制度所稱財務風險管理財務風險控制，是指公司經(jīng)營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行 防范和控制,以經(jīng)濟、合理、可行的方法進行處理，確保理財活動安全正常開展， 保證公司經(jīng)濟利益免受損失的管理過程。 財務風險管理的基本原則。公司各部門在財務風險管理中應當遵循如下基本原則，如下表所示。 財務風險管理基本原則 基本原則 具體說明 合法、合規(guī)性 原則 公司財務風險管理應當符合國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章的要求 全面性原則 公司財務風險管理要能全面覆蓋公司經(jīng)營，貫穿決策、執(zhí)行和 監(jiān)督全過程及相關部門和崗位 重要性原則 公司財務風險管理應當在全面性基礎上，關注重要業(yè)務事項和 財務風險控制管理制度 高風險領域 有效性原則 公司財務風險管理的措施辦法要適合自身實際情況并能夠得 到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用 制衡性原則 公司財務風險管理應當在公司治理、機構設置及權責分配、業(yè) 務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率 適應性原則 公司財務風險管理的措施辦法要隨著公司情況的變化及時加 以調(diào)整 成本效益性 原則 通過財務風險管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務風險管理的成 本以及可能的損失 財務風險管理的目標。

1．完善公司治理結構，加強內(nèi)控制度建設,建立職責明確、分工合理的財務 風險管理組織架構。 2。建立財務風險預警機制，改進風險管理方式,優(yōu)化信息管理技術,強化風險 監(jiān)測手段，建立財務風險管理重大突發(fā)事件應急處理機制，確保及時發(fā)現(xiàn)和化解 風險。 3．制定完善財務風險管理制度和工作規(guī)劃，從對重要財務事項、重大經(jīng)濟活 動風險防控入手，建立完善財務風險監(jiān)管體系。 4．健全責任追究機制,提高財務風險防范意識,控制和防范財務風險。從全局 出發(fā),針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟責任,劃分不同的經(jīng)濟職能。 財務風險管理重點內(nèi)容。公司應樹立以資金管理為重點的財務風險管理理念，提高決策的科學性、規(guī) 范性、民主性，突出以下財務風險重點防范內(nèi)容,形成全過程控制的財務風險管 理機制。具體內(nèi)容如下圖所示。 財務風險控制管理制度 財務風險管理重點內(nèi)容 完善法人治理制度。完善法人治理制度是財務風險防范有效發(fā)揮作用的前提。為完善財務風險管 理體制,公司應建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方 面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。 建立公司財務風險管理組織系統(tǒng)。公司財務風險管理組織系統(tǒng)由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成并行 使相應的管理職能。

其各自職責如下所述. 股東大會根據(jù)《中華人民共和國公司法》和公司章程，行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的決策權。 董事會制定公司的基本管理制度，確保公司整體風險的識別,并向股東大會報告工作，主要包括以下內(nèi)容的風險評估。 （1）股權和重大建設項目投資。 (2)年度財務預算中的籌融資。 （3）公司上市、發(fā)行公司債券。 (4）公司購買、出售重大資產(chǎn). （5)資產(chǎn)抵押、質押及其他擔保事項。 主要內(nèi)容 具體說明 認真分析不同籌融資形式的風險，評價籌融資的條件和因素，建立健全籌融資風險控制制度，確保籌融資工作全過程的財務風險得到有效控制 加強籌融資 風險管理 要綜合運用盈虧平衡分析、敏感性分析、動態(tài)風險監(jiān)測等多種技術和方法，加強投資風險的識別和管理，切實做好投資的可行性研究，控制投 資過程中可能出現(xiàn)的負面因素，制定詳細的應對預案 加強投資風險管理 加強運營風險管理 突出公司經(jīng)營管理的重點和關鍵環(huán)節(jié)，建立并完善公司財務風險管理制度，加強資金運動全過程的風險管理 采取有效措施，切實加強公司對外擔保、對外借款、重大采購、金融衍生品業(yè)務等重要財務事項及重大經(jīng)濟活動的管理，嚴格控制財務風險 財務風險控制管理制度 (６)在執(zhí)行股東大會的決議過程中發(fā)現(xiàn)的風險。

（７)股東大會授予的其他風險管理職權。 監(jiān)事會對股東大會負責,監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責. 經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會的決議事項，督促各項內(nèi)部管理措施和規(guī)章制度的貫徹實施，包括風險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報 告等工作;定期測評風險；負責建立財務風險管理的預警系統(tǒng)，通過分析，對不 同性質和程度的風險發(fā)出警報。其主要職責如下. （1）負責設立或指定風險管理部門。 （２）負責財務風險管理信息系統(tǒng)的建設。 （3）負責財務風險管理預警系統(tǒng)的建設。 （4）負責財務風險管理監(jiān)控系統(tǒng)的建設。 財務風險識別內(nèi)容。識別財務風險是公司財務風險管理的基礎工作,要求做到及時、全面、綜合和 連續(xù)。各職能部門應建立信息來源系統(tǒng),包括公司的業(yè)務經(jīng)營及預算執(zhí)行情況、 籌資計劃、投資分析、市場信息、同行業(yè)政策、法律環(huán)境等信息資料財務風險控制，運用對比 分析法作出初步判斷。 第10 財務風險識別方法。財務風險識別可采用多種多樣的方法，依據(jù)不同的風險事項來選擇不同的方 法。公司主要采取以下方法進行分析，如下表所示。 財務風險識別方法一覽表 主要方法 具體說明 調(diào)研法 通過對公司各項財務活動的調(diào)研分析,掌握公司所面臨的財務風險 報表分析 以公司的各種統(tǒng)計和財務報表為依據(jù),運用比率分析、趨勢分析和因素分析等方法判斷 業(yè)務流程 分析法 將公司各項財務活動按照其內(nèi)在的邏輯關系建立流程圖及內(nèi)控制 度,對每個環(huán)節(jié)進行調(diào)研，從而揭示其薄弱之處 合同執(zhí)行 公司財務部、審計部根據(jù)簽訂的合同要素，對合同的執(zhí)行情況進行 財務風險控制管理制度 跟蹤法 跟蹤報告，及時財務風險 綜合意見 充分征求各部門、相關專家的意見,發(fā)揮各部門的協(xié)同能力和專家學者的專業(yè)判斷能力 案例分析 財務風險評估第11 財務風險測評參考指標.財務風險測評參考指標為:速動比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負債率、或有負債 比率、應收賬款周轉率、不良資產(chǎn)比率、帶息負債比率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、流 動資產(chǎn)周轉率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（具體說明見附件）。

第12 整體測評可采用指標實際完成值與行業(yè)標準值對比的方法，分析各項指標及綜合測評結果在行業(yè)發(fā)展中的水平。 應用測評結果發(fā)現(xiàn)問題或存在重大異常的，要綜合考慮公司所處行業(yè)和發(fā)展階段、發(fā)展趨勢等因素，按照定量分析與定性分析相結合的原則，對公司面臨 的主要財務風險形成原因等進行深入分析,有針對性地提出改進和解決措施,并及 時報送相關報告. 第13 投資項目的風險評估。公司應在對投資項目進行風險識別的基礎上進行風險評估.投資項目風險測 評由公司對承擔項目可行性研究的部門提出，其研究報告內(nèi)容必須包括盈虧平衡 分析、敏感性分析等.投資項目的風險評估應做到以下三點. 公司對項目的測評重點為:決策程序是否合法合規(guī)、項目建設是否符合公司的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、項目建設對公司整體發(fā)展的影響。 項目風險測評實施動態(tài)管理，應按建設進度不定期進行跟蹤管理,對可行性研究報告與實際發(fā)生的差異進行評估,包括內(nèi)容和數(shù)據(jù)差異的分析。 第14 籌資風險評估主要包括債務籌資風險評估和股權融資風險評估。債務籌資財務風險控制管理制度 風險是指公司因舉債后發(fā)生的各種原因導致債務到期不能及時償還的可能性；股 權融資風險是指以股權方式融資時,由于發(fā)行數(shù)量、時機、籌資成本等原因可能 造成的損失，包括籌資后的營運風險。

債務籌資風險評估可采用杠桿分析、概率分析、指標分析、未來現(xiàn)金支付能力分析等方法。 股權融資風險評估主要考慮潛在股權結構變化從而導致控制權的變化風險、資本結構變化使公司投資收益變化的影響、融資時機選擇等進行比較分析. 第15 并購風險是指由于公司并購所涉及的未來收益的不確定性，造成未來實際收益與預期收益之間的偏差,包括不協(xié)同風險(管理風險、規(guī)模風險、籌資風險、 企業(yè)文化風險、經(jīng)營風險)、政策風險、體制風險、反收購風險、自然災害風險、 環(huán)境責任風險、行為風險。 并購風險評估應采用資料分析法、實地調(diào)查法等方法。經(jīng)公司批準,并購工作組可聘請中介機構進行風險評估。 財務風險控制第16 財務風險規(guī)避。財務風險規(guī)避是指通過分析和判斷風險產(chǎn)生的條件和影響程度,對風險程度 超過公司風險承受能力,而且很難掌握的財務活動予以回避。財務風險規(guī)避方法 如下. 提高財務風險管理信息化水平.要推進公司財務風險管理信息化建設,充分運用財務信息化的實時監(jiān)控功能、現(xiàn)代管理技術和手段，及時化解財務風險。 強化內(nèi)部審計監(jiān)督作用。要切實發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性監(jiān)督作用，強化事前預防和事中控制,保證企業(yè)各項 經(jīng)營活動都在嚴格的程序下進行。

完善財務風險管理措施。要通過編制現(xiàn)金流量預算和完善財務指標分析體系等多種措施有效揭示企業(yè)財務或經(jīng)營指標存在的異常情況，避免或減少財務 風險損失. 第17 分散財務風險。公司可選擇不同的投資項目、時間、融資方法分散財務財務風險控制管理制度 風險。 轉移財務風險。公司可采用保險法、合同法、轉包法、處置法等辦法轉移部分財務風險，具體內(nèi)容如下圖所示。 財務風險轉移方法 財務風險管理的分析處理報告制度第1８條 財務風險報告分類。 財務風險報告分為定期報告、不定期報告，具體劃分如下表所示. 財務風險報告分類 分類方 法報告 具體說明 定期報 定期評估公司整體風險，對發(fā)現(xiàn)的風險要及時提示不定期 報告 對項目(股權)投資、籌資、并購、期貨等行為事項實行同步跟蹤管理 及報告 第1９條 財務風險報告程序。 各職能部門負責向分管領導報告工作,內(nèi)容包括風險識別、風險評估和控制策略,并提交公司總經(jīng)理辦公會討論。 公司對經(jīng)過風險評估預期不能滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資效益安全性的項目應及時處置，轉移財務風險 通過簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權利和義務，包括投資、銷售、結算方式、遠期合約、公證、特別約定等來進行財務風險的轉移 公司依據(jù)不同的財務活動與保險公司進行協(xié)商，通過保險成本與可能獲得的收益比較，來決定運用保險的辦法控制可能發(fā)生的財務風險 保險法 公司對不熟悉的經(jīng)營活動可交由一些專業(yè)的機構或部門去完成，運用外包的方法轉移財務風險 合同法 轉包法 處置法 財務風險控制管理制度 第20 各職能部門根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務規(guī)則及實際情況制定本部門的作業(yè)流程，同時分別在授權范圍內(nèi)對關聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔相應職責,各部 門應配合工作.對重要業(yè)務的重要崗位，設置稽核崗，履行后續(xù)監(jiān)督;對公司各項 制度在本部門的執(zhí)行情況定期檢查. 公司管理層對各部門、各項業(yè)務的風險狀況進行全面監(jiān)督并及時制定相應對策和實施控制措施。

在董事會領導下,風險管理委員會(或指定的風險管理機構）全面負責掌 握公司整體風險狀況。 風險管理委員會定期審閱公司內(nèi)部制度及風險控制相關文件,根據(jù)需要經(jīng)董 事會同意對內(nèi)部風險控制制度及相關文件進行修改、完善，保證風險控制與業(yè)務 發(fā)展同步進行。 公司監(jiān)事會按公司章程的規(guī)定，對財務風險管理進行內(nèi)部監(jiān)督。重點監(jiān)督公司決策是否合規(guī)，董 事會及高級管理層是否按照公司章程的規(guī)定進行決策；相關部門是否按本制 度的規(guī)定對相關業(yè)務進行風險評估和控制。 第21 董事會負責對財務風險管理績效評估，主要內(nèi)容為財務風險管理制度的執(zhí)行情況,包括其有效性、成本效益性、經(jīng)驗教訓、存在的問題和改進意見等. 公司總經(jīng)理對財務風險控制實施動態(tài)管理，并對各項風險評估報告及控制情況進行檢查評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見。 附則第２2 本制度由財務部負責制定、修改和解釋。第2３條 本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后頒布施行,修改時亦同. 第24 附件。財務風險測評參考指標如下。 速動比率（短期償債能力）=(流動資產(chǎn)—存貨）／流動負債10０％ 已獲利息倍數(shù)（長期償債能力)=(利潤總額＋利息支出）/利息支出 資產(chǎn)負債率（資本結構)=負債總額/資產(chǎn)總額1００％財務風險控制管理制度 或有負債比率（資本結構）=或有負債余額/（所有者權益＋少數(shù)股東權 益）100％ 其中，或有負債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票余額+對外擔保余額+貼現(xiàn)與擔保 外的被訴事項金額＋其他或有負債余額 不良資產(chǎn)比率(資產(chǎn)質量狀況）=年末不良資產(chǎn)總額/(資產(chǎn)總額+減值準 備余額）100％ 其中，年末不良資產(chǎn)總額=資產(chǎn)減值準備+應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬+ 未處理資產(chǎn)損失 帶息負債比率（負債結構）=（短期借款+一年內(nèi)到期的長期負債+長期借 款+應付債券+應付利息)／負債總額１００％ 流動資產(chǎn)周轉率（資產(chǎn)運用效率）=銷售收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額100％ １0。 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（資產(chǎn)運用效率)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額 100% 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期

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