在納稅實施中,企業(yè)主要是在減少稅負為目的活動中,對企業(yè)經濟業(yè)務進行調整,實現(xiàn)資本、成本、利潤比較大化,提升管理水平。在進行具體財務處理過程中,財務人員要依據(jù)法律進行記賬,做財務報告,申報各種稅務,這些對于提升企業(yè)會計水平也有較大作用。納稅籌劃自身為企業(yè)的重要財務管理活動,活動執(zhí)行效果會對財務利益產生重要影響。因此納稅籌劃活動額可以提升企業(yè)綜合管理水平。國家各種稅法的制定不僅是為了提升國家財政收入,同時也是督促企業(yè)合理調配資源結構,充分使用不斷變化的企業(yè)和市場發(fā)展。企業(yè)依據(jù)稅務中規(guī)定的各種稅收政策、投資決策、產業(yè)結構調整等不斷擴大生產規(guī)模以及推廣范圍,提升技術、工藝設備投入。使用這些方式推動企業(yè)長效穩(wěn)定發(fā)展,保證效益比較大化。企業(yè)可以根據(jù)稅法變化合理調配資源以及生產結構,符合國家利益下同時也有重視自身發(fā)展,這種方式實現(xiàn)微觀利益宏觀利益相互結合。我國納稅籌劃仍處于起步階段.因此,深入探討企業(yè)稅收籌劃的理論依據(jù)和具體應用,就顯得尤為重要和迫切。北京口碑好稅務籌劃服務介紹
稅務籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業(yè)性的特點。合法性是指稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行。這里有兩層含義：一是遵守稅法。二是不違反稅法。合法是稅務籌劃的前提，當存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術的掌握，做出納稅比較好化選擇，從而降低稅負。對于違反稅收法律規(guī)定，逃避納稅責任，以降低稅收負擔的行為，屬于偷逃稅，要堅決加以反對和制止。籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，對經濟事項進行規(guī)劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。在經濟活動中北京稅收籌劃服務，納稅義務通常具有滯后性。企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉稅；收益實現(xiàn)或分配之后，才繳納所得稅；財產取得之后，才繳納財產稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。另外，經營、投資和理財活動是多方面的，稅收規(guī)定也是有針對性的。納稅人和征稅對象的性質不同，稅收待遇也往往不同。普陀區(qū)官方稅務籌劃價格納稅是所有企業(yè)在生存發(fā)展過程中所必須承擔的責任與義務,積極納稅也是促進我國經濟建設的重要方面。
籌劃應重視會計與稅收差異.稅收籌劃首先面臨的難題是會計制度與稅法的差異.雖然會計制度與稅法同屬規(guī)范經濟行為的專業(yè)領域,但二者分別遵循不同的規(guī)則,規(guī)范不同的對象,且存在諸多的差異.會計要素中的資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤等在核算內容、涉稅事項處理方法上均有不同之處.而這些差異必然會加大稅收籌劃人員理解和執(zhí)行具體政策規(guī)定的難度.從內容上看,稅法規(guī)范征稅行為和納稅行為,體現(xiàn)社會財富在國家與納稅人之間的分配,具有強制性和無償性.而會計制度注重會計核算行為規(guī)范,要求真實、完整提供會計信息,以滿足有關各方面了解財務狀況和經營成果的需要.從處理方法看,會計制度規(guī)定必須在“收付實現(xiàn)制”與“權責發(fā)生制”中選擇一種作為會計核算基礎,且一經選定,不得隨意更改.而稅法在計算應稅所得額時既要保證納稅人有立即支付貨幣資金的能力和稅務**有征收當前收入的必要性,又要考慮征收管理方便。
納稅籌劃理論基礎薄弱。隨著個人收入的增加, 個人所得稅的納稅人和繳納稅額越來越多, 個人所得稅的納稅籌劃不可或缺甚至迫切需要。而目前對于我國個人所得稅的納稅籌劃理論和實踐的研究很少, 亟待進一步加強理論和實踐的研究探索。單位或會計主體負責人對納稅籌劃認識的局限性。國有企業(yè)的負責人往往不重視納稅籌劃, 因為企業(yè)是國家的, 認為納稅籌劃對自己沒有好處, 甚至擔心納稅籌劃可能給自己的前途帶來壞處, 影響自己的升遷, 這在一定程度上阻礙了納稅籌劃的發(fā)展。私營企業(yè)負責人認為企業(yè)要發(fā)展, 只有在擴大經營、拓展業(yè)務上下功夫, 納稅籌劃就是偷稅、逃稅及抗稅, 風險太大, 不利于企業(yè)的長足發(fā)展。我國的稅收法規(guī)制度不夠穩(wěn)定, 變化很快。某種籌劃方案今年適用, 明年就有可能被淘汰甚至與稅收法規(guī)相違背, 不易學習和有效把握, 更談不上推廣應用。稅收法規(guī)制度總是在進一步完善和穩(wěn)定之中, 但有關部門對稅收法規(guī)制度的宣傳滯后, 嚴重影響納稅人納稅和參與納稅籌劃的積極性, 很難保證納稅人的利益。企業(yè)對外投資時,要考慮適用于投資區(qū)域的稅收政策是否有地區(qū)性稅收優(yōu)惠,從而選擇稅負低的地區(qū)進行投資。
納稅籌劃理論**早源于西方的避稅論,20世紀90年代開始被引入國內,經過多年的理論建構和發(fā)展,已經成為我國企業(yè)財務管理理論的重要構成,具有非常重要的現(xiàn)實指導意義。隨著市場化體制**的深入推進,以及稅收法律法規(guī)體系的完善,企業(yè)要想借助偷稅漏稅來拓展自身效益空間,無疑是得不償失的做法,很容易會為企業(yè)帶來不必要的損失。盡管納稅籌劃的概念與偷稅漏稅概念有著許多相近之處,但實際上兩者存在著天壤之差,企業(yè)合法合理地利用納稅籌劃,能夠在法律安全范圍內實現(xiàn)企業(yè)成本的***降低,進而有利于實現(xiàn)企業(yè)財務管理的可持續(xù)發(fā)展。我國企業(yè)在納稅籌稅雖然取得了一定的成效,但是仍然在觀念意識、人員素質中存在著不明確、不精確的問題。上海銷售稅務籌劃培訓中心
涉稅**是指納稅人賬目清楚,納稅中報表正確,繳納稅款及時、足額，不會出現(xiàn)任何關于稅收方面的處罰。北京口碑好稅務籌劃服務介紹
納稅籌劃為企業(yè)財務管理提出新的內容, 傳統(tǒng)稅收管理中主要是分析所得稅對現(xiàn)金流作用。例如在投資活動中, 投資收益一般都是在稅后衡量, 項目開發(fā)研究過程中, 一定要分析稅收減免, 只有通過這種方式才可以減少項目開發(fā)或者研究中的稅收支出。經濟活動中, 企業(yè)經營中經常會涉及各種稅種, 所得稅只是其中一部分。納稅籌劃便是經企業(yè)涉及到的活動為研究對象, 深入分析生產和稅收等各個關系。綜合考慮各種情況對財務活動科學合理安排, 這種方式獲得更大財務收益。北京口碑好稅務籌劃服務介紹
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