小楊稅稅：建筑公司常用的5種實(shí)用稅籌方案
現(xiàn)在，越來越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來越大，9%的建安稅令人頭痛建筑業(yè)稅務(wù)籌劃技巧，涉及銷售采購增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，更有附加稅來拔牛毛。所以，大家一直都在尋求一個(gè)增值稅、所得稅的稅務(wù)籌劃方案。
建筑業(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預(yù)算不具體及選擇供應(yīng)商不規(guī)范，導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購在工程總成本中所占的比例越高，無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多，增值稅稅負(fù)也越高。
另外對大部門建筑工程行業(yè)來說，稅收存在缺進(jìn)項(xiàng)的情況較多，主要體現(xiàn)在：
勞務(wù)人員工資;施工人員很多是農(nóng)民工，工資通過老板個(gè)人卡發(fā)放，一方面無法列支成本，同時(shí)個(gè)人卡頻繁資金流，存在風(fēng)險(xiǎn)。
臨時(shí)租用的各種機(jī)械設(shè)備和車輛;
而缺進(jìn)項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)賬上利潤虛高，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)過高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過合法合理安全的方式解決成本票入賬問題，從而降低“利潤”虛高導(dǎo)致的企業(yè)所得稅稅負(fù)過高問題。
這里就分享一下建筑行業(yè)較為實(shí)用的5個(gè)稅務(wù)籌劃方式
一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)高的問題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個(gè)稅過高(如股東分紅)都可以采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來節(jié)稅。
節(jié)稅案例
建筑材料銷售收入1000萬為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬元。這個(gè)稅負(fù)可以說是相當(dāng)重的。
如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收個(gè)人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：
增值稅(2021年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬
附加稅：4.95*6%=0.297萬
個(gè)人所得稅：10.5萬
納稅總額15.747*2=31.494萬
完稅后可直接提現(xiàn)，無需再次繳納20%分紅個(gè)稅
二、將合作的個(gè)人包工頭轉(zhuǎn)變成“建筑勞務(wù)、工程服務(wù)、工程款、勞務(wù)費(fèi)、機(jī)械租賃”等多項(xiàng)內(nèi)容建筑業(yè)稅務(wù)籌劃技巧，由個(gè)人包工頭成立施工班組個(gè)體戶。
例：浙江舟山某建筑公司，有30個(gè)小包工頭帶機(jī)械設(shè)備施工，讓自帶設(shè)備的包工頭注冊“機(jī)械租賃”類個(gè)體戶，經(jīng)營范圍為“建筑工程機(jī)械租賃及維修服務(wù)”。
個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負(fù)2.06%
三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。
增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持
股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持
四、材料費(fèi)、設(shè)備租賃、工程款、安裝服務(wù)、運(yùn)輸費(fèi)、河沙石子等可以通過自然人代開解決
自然人代開，最高稅率3%!!!
五、靈活用工模式
如何合理合法節(jié)稅?是每個(gè)老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻、競爭壓力巨大的今天。但是需要注意的是稅務(wù)籌劃并不是偷稅漏稅，而是在法律允許的范圍內(nèi)對企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行最合理的優(yōu)化。
有興趣的朋友可以和筆者溝通，歡迎大家一起討論。
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