《稅收籌劃》課程教學(xué)大綱
一、課程基本信息
課程代碼：
課程名稱：稅收籌劃
英文名稱：Tax Planing
課程類別：專業(yè)課
學(xué)時：32學(xué)時
學(xué)分：2
適用對象: 稅務(wù)專業(yè)、注冊稅務(wù)師專業(yè)
考核方式：考試
先修課程：稅法、基礎(chǔ)會計、中級財務(wù)會計、財務(wù)管理
二、課程簡介
稅收籌劃是一門介于稅收經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)和管理學(xué)之間的交叉課程，也是一門綜合技能分析應(yīng)用課程。它將稅收置于企業(yè)管理視野，在企業(yè)管理中將稅收問題納入管理者管理范圍，在現(xiàn)行稅法框架下，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動各環(huán)節(jié)進行規(guī)劃、方案設(shè)計。該課程在商業(yè)背景下運用稅法和財會基礎(chǔ)知識介紹稅收籌劃基本原理和方法節(jié)稅籌劃課程，課程中穿插典型案例，講述針對我國現(xiàn)行稅法的稅收籌劃技巧，使學(xué)生從中獲取稅收籌劃理念、思路、方法和技巧。
Tax planning is a cross-cutting course that refers to the knowledge of tax economics, law and management, which is also an analytical application of comprehensive practical skills. In this subject, the tax revenue is collocated in the vision of enterprise management, which means that, in the enterprise management, the general affairs of tax revenue will be greatly concerned by its managers, whom, in the scope of current tax law, adopt measures to regulate the production and management activities. This course introduces the basic principles and methods of tax planning in the background of tax law and accounting, which, aiming to clarify the correlative technique, involves various examples of the tax law, so that the students can obtain the concept, the idea, the methods and the techniques of tax planning.
三、課程性質(zhì)與教學(xué)目的
該課程主要講述稅務(wù)籌劃的一般原理，基本思路與方法等內(nèi)容，要求學(xué)生運用稅法法理和條文，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中企業(yè)設(shè)立、重組兼并、收入分配、營銷方式、投融資活動、跨國經(jīng)營等的稅收選擇策略。
學(xué)生通過本課程的學(xué)習(xí)了解稅收籌劃在整個稅收實務(wù)操作中的地位和作用，并在稅收制度專業(yè)知識和財務(wù)會計的知識的基礎(chǔ)上進行稅收籌劃的具體實務(wù)的設(shè)計，培養(yǎng)
學(xué)生納稅籌劃的實際能力。期望學(xué)生應(yīng)該通過本課程的學(xué)習(xí)能優(yōu)化企業(yè)財務(wù)處理中的涉稅業(yè)務(wù)，融合各專業(yè)基礎(chǔ)知識解決實際問題，并具有分析判斷實際涉稅業(yè)務(wù)方案優(yōu)劣的技術(shù)。要求學(xué)生積極主動學(xué)習(xí)，認真完成作業(yè)，廣泛涉獵，貼近企業(yè)納稅業(yè)務(wù)的實際。
四、教學(xué)內(nèi)容及要求
第一章稅收籌劃的基本原理
（一）目的與要求
本章主要介紹稅收籌劃的基本理論與原理。通過本章的學(xué)習(xí)，能對稅收籌劃的定義及分類，稅收籌劃的理論與法律依據(jù)，稅收籌劃的目標(biāo)、意義及稅收籌劃空間等問題有一個全面的了解；能把握稅收籌劃與避稅、偷稅的區(qū)別，樹立正確的稅收籌劃理念與思維。
（二）教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)稅收籌劃的概念與分類
1．主要內(nèi)容
稅收籌劃的概念，稅收籌劃與偷稅、避稅的關(guān)系；稅收籌劃的分類
2．基本概念和知識點
重點掌握稅收籌劃與偷稅、避稅的關(guān)系
3．問題與應(yīng)用（能力要求）
通過對稅收籌劃與偷稅、避稅在實務(wù)中的具體表現(xiàn)形式的介紹，使學(xué)生對三種涉稅事項處理方法有感性認識，并要求學(xué)生對現(xiàn)實中存在的一些涉稅事項處理方法屬于哪一種類型進行判斷。
第二節(jié)稅收籌劃的動因與意義
1．主要內(nèi)容
稅收籌劃的動因分析，稅收籌劃的積極意義
2．基本概念和知識點
重點掌握降低納稅成本和降低稅務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系
3．問題與應(yīng)用（能力要求）
降低稅務(wù)風(fēng)險的理解
第三節(jié)稅收籌劃的理論依據(jù)
1．主要內(nèi)容
經(jīng)濟人假設(shè)理論、稅收調(diào)控理論、稅收價格理論、組織行為學(xué)理論、企業(yè)
契約理論與稅收籌劃
2．基本概念和知識點
重點掌握五種理論與稅收籌劃的關(guān)系
3．問題與應(yīng)用（能力要求）
利用經(jīng)濟人假設(shè)理論解釋稅收籌劃行為
第四節(jié)稅收籌劃的目標(biāo)
1．主要內(nèi)容
介紹稅收籌劃的5個層次的目標(biāo)。
2．基本概念和知識點
涉稅零風(fēng)險的理解，獲取資金時間價值與稅收籌劃的聯(lián)系。
3．問題與應(yīng)用（能力要求）
舉例說明如何通過稅收籌劃實現(xiàn)資金的時間價值。
第五節(jié)稅收籌劃的空間與范圍
1．主要內(nèi)容
稅種的稅負彈性、納稅人定義上的可變通性、課稅對象金額上的可調(diào)整性，
稅率上的差異性，稅收優(yōu)惠的有效利用、公司管理的方式影響稅收負擔(dān)、
延期納稅獲取資金的時間價值、利用稅法空白節(jié)稅、課稅對象的重疊、交
叉存在節(jié)稅可能。
2．基本概念和知識點
掌握稅負彈性概念，掌握通過上述方式實現(xiàn)稅收籌劃的途徑、方法和技巧。
3．問題與應(yīng)用（能力要求）
如何實現(xiàn)納稅人定義上的變通？
（三）思考與實踐
讓學(xué)生對稅收籌劃在我國發(fā)展前景的看法提出自己的見解。
（四）教學(xué)方法與手段
以課堂講授為主，采用多媒體教學(xué)，結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學(xué)生的實際操作練習(xí)，重點訓(xùn)練學(xué)生動手解決實際問題能力節(jié)稅籌劃課程，希望學(xué)生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第二章稅收籌劃的原則和方法
（一）目的與要求
稅收籌劃必須在一定的條件下才能發(fā)揮其應(yīng)有的效果。本章主要介紹了影響銳收籌劃的若干限制因素,解釋了稅收籌劃應(yīng)遵循的原則,闡述了實施稅收籌劃方案的基本思想及基本方法。
（二）教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)稅收籌劃的限制性因素分析
1.主要內(nèi)容
主觀限制性因素、客觀限制性因素
2.基本概念和知識點
稅收負擔(dān)、稅制差異
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
經(jīng)濟法律制度因素對稅收籌劃的影響機理分析并舉例說明。
第二節(jié)稅收籌劃的原則
1.主要內(nèi)容
法律性原則、綜合性原則、管理性原則
2.基本概念和知識點
掌握稅收超前性原則和節(jié)約性原則、合法性原則、時效性原則。
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
如何理解稅收籌劃的超前性原則？舉例說明
第三節(jié)稅收籌劃的思路和方法
1.主要內(nèi)容
稅收籌劃的思路、稅收籌劃的方法
2.基本概念和知識點
重點掌握稅收籌劃的方法并能夠合理運用。
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
如何運用臨界處理籌劃方法進行稅收籌劃？舉例說明
（三）思考與實踐
舉例說明優(yōu)惠政策籌劃方法在實際中的具體運用。
（四）教學(xué)方法與手段
以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學(xué)生的實際操作練習(xí)，重點訓(xùn)練學(xué)生動手解決實際問題能力，希望學(xué)生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第三章企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃
（一）目的與要求
金業(yè)創(chuàng)業(yè)之初或者擴張之際,均面臨企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)立性質(zhì)和形式的選擇,以及從稅務(wù)角度所進行的考量.本章介紹了納稅人在設(shè)立和擴張階段從稅務(wù)角度對企業(yè)性質(zhì)、分支機構(gòu)、納稅人身份和出資方式作出選擇的思考和判斷.
（二）教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)企業(yè)性質(zhì)的選擇
1.主要內(nèi)容
不同性質(zhì)的經(jīng)營主體及納稅規(guī)定；公司制企業(yè)和合伙制企業(yè)的選擇
2.基本概念和知識點
重點掌握公司制企業(yè)和合伙企業(yè)在稅收負擔(dān)上的差異和合理籌劃選擇
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
結(jié)合具體案例設(shè)計籌劃方案說明企業(yè)在初創(chuàng)時如何合理選擇企業(yè)組織形
式？
第二節(jié)分支機構(gòu)的選擇
1.主要內(nèi)容
設(shè)立分支機構(gòu)應(yīng)考慮的有關(guān)問題；分公司與子公司的選擇；分支機構(gòu)是否
獨立核算的選擇
2.基本概念和知識點
重點掌握分公司、子公司在稅收待遇上的差異
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
結(jié)合具體案例設(shè)計籌劃方案說明企業(yè)在設(shè)立分支機構(gòu)時如何合理選擇企業(yè)
分支機構(gòu)形式？
第三節(jié)納稅人身份的選擇
1.主要內(nèi)容
不同的增值稅納稅人身份的選擇
2.基本概念和知識點
重點掌握增值率、毛利率與增值稅稅負率的關(guān)系
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
結(jié)合具體案例設(shè)計籌劃方案說明企業(yè)如何合理根據(jù)不同的增值率選擇企業(yè)
納稅人身份？
第四節(jié)出資方式的選擇
1.主要內(nèi)容
出資方式的分類；貨幣資金出資方式、實物資產(chǎn)出資方式和無形資產(chǎn)出資方
式的比較；分期投資與一次性投資的選擇
2.基本概念和知識點
重點掌握貨幣資金出資方式、實物資產(chǎn)出資方式和無形資產(chǎn)出資方式的在稅
收上的差異
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
結(jié)合具體案例設(shè)計籌劃方案說明企業(yè)在注冊公司時選擇何種出資方式合理？
（三）思考與實踐
簡述以無形資產(chǎn)出資入股的優(yōu)點。
（四）教學(xué)方法與手段
以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學(xué)生的實際操作練習(xí)，重點訓(xùn)練學(xué)生動手解決實際問題能力，希望學(xué)生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第四章企業(yè)重組兼并的稅收籌劃
（一）目的與要求
本章主要介紹企業(yè)重組兼并與稅收籌劃的一般原理、企業(yè)分立的稅收籌劃、業(yè)合并中的稅收籌劃、企業(yè)清算的稅收籌劃以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃.通過本章的學(xué)習(xí),應(yīng)該掌握在企業(yè)的幾種重組兼并形式中,企業(yè)需要承擔(dān)哪些納稅義務(wù),以及企業(yè)可以怎樣根據(jù)不同的納稅義務(wù)選擇重組兼并的形式,以及如何處理重組兼并中遇到的諸如清算日期選擇等技術(shù)性問題.
（二）教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)重組兼并與稅收籌劃的一般原理
1.主要內(nèi)容
企業(yè)重組兼并的概念與分類；企業(yè)重組兼并中稅收籌劃的原理分析；企業(yè)
重組兼并中稅收籌劃的考量:相關(guān)稅種的政策空間
2.基本概念和知識點
重點掌握企業(yè)重組兼并中稅收籌劃的考量:相關(guān)稅種的政策空間
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠了解國家出臺關(guān)于企業(yè)重組的各項稅收法規(guī)，及時運用稅收法規(guī)解決
企業(yè)稅收問題。
第二節(jié)企業(yè)分立的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
企業(yè)分立的概念；企業(yè)分立中的所得稅籌劃；企業(yè)分立中的增值稅籌劃；
公司分立重組的節(jié)稅籌劃思路與案例
2.基本概念和知識點
重點掌握企業(yè)分立的籌劃方法和原理分析
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
結(jié)合具體案例設(shè)計籌劃方案說明企業(yè)如何通過分立進行稅收籌劃？
第三節(jié)企業(yè)合并的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
企業(yè)合并的基本概念及分類；企業(yè)合并中稅收籌劃的主要形式；公司合并重
組的節(jié)稅籌劃思路與案例
2.基本概念和知識點
重點掌握公司合并重組的節(jié)稅籌劃思路并能對案例進行分析和解讀
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
結(jié)合具體案例設(shè)計籌劃方案說明企業(yè)如何通過合并進行稅收籌劃？
第四節(jié)企業(yè)清算的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
企業(yè)清算的基本概念；企業(yè)清算的涉稅問題；企業(yè)清算的稅收籌劃方式；企
業(yè)清算中其他稅種的涉稅處理
2.基本概念和知識點
重點掌握企業(yè)清算的稅收籌劃方式
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
結(jié)合具體案例設(shè)計籌劃方案說明企業(yè)在清算時如何進行稅收籌劃？
第五節(jié)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的基本概念；企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅規(guī)定；股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃方式；
股權(quán)并購的節(jié)稅籌劃思路及案例
2.基本概念和知識點
股權(quán)收購與資產(chǎn)收購的區(qū)別，掌握股權(quán)并購的節(jié)稅籌劃思路，對案例進行分
析和解讀
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
結(jié)合具體案例設(shè)計籌劃方案說明企業(yè)在股權(quán)收購時如何進行稅收籌劃？
（三）思考與實踐
針對阿里巴巴收購雅虎案例進行案例討論。
（四）教學(xué)方法與手段
以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學(xué)生的實際操作練習(xí)，重點訓(xùn)練學(xué)生動手解決實際問題能力，希望學(xué)生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第五章生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃
（一）目的與要求
生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃主要是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)對收入、成本、費用進行合理的調(diào)整,其重點是成本費用調(diào)整法和收入控制法。在此基礎(chǔ)上通過資產(chǎn)、涉稅合同收籌劃、生產(chǎn)經(jīng)營方式的選擇和企業(yè)購銷活動的安排等實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的稅收籌,設(shè)計以達到避免稅收風(fēng)險、減輕企業(yè)稅負的目的。
（二）教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)成本費用的稅收調(diào)整
1.主要內(nèi)容
存貨計價法的運用；折舊計算法的運用；費用分攤法
2.基本概念和知識點
重點掌握會計政策的不同選擇對稅收負擔(dān)的影響并如何進行稅收籌劃。
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃方案設(shè)計。
第二節(jié)收入與收益的控制
1.主要內(nèi)容
銷售收入的控制；利潤或收益的控制；轉(zhuǎn)讓定價的稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握銷售收入的稅收籌劃
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
通過案例解讀和分析企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價進行稅收籌劃。
第三節(jié)涉稅合同的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
銷售合同的籌劃；工程合同的籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握銷售合同的稅收籌劃。
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
結(jié)合具體案例在銷售合同中進行稅收籌劃
第四節(jié)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式的選擇
1.主要內(nèi)容
產(chǎn)銷規(guī)模的確定與稅收；產(chǎn)品定價選擇與稅收籌劃；生產(chǎn)經(jīng)營方式選擇的籌
劃；生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)算方式選擇的籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握生產(chǎn)經(jīng)營方式選擇的籌劃；生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)算方式選擇的籌劃
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
對委托加工和自行生產(chǎn)應(yīng)稅消費品進行稅務(wù)籌劃。
（三）思考與實踐
對商場的銷售商品獎勵積分的稅務(wù)處理進行小組討論并選取代表發(fā)言。
（四）教學(xué)方法與手段
以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學(xué)生的實際操作練習(xí)，重點訓(xùn)練學(xué)生動手解決實際問題能力，希望學(xué)生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第六章投資決策的稅收籌劃
（一）目的與要求
本章主要介紹企業(yè)投資中所涉及的稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃原理以及相關(guān)的案例分析.通過學(xué)習(xí),應(yīng)該對投資的地點籌劃、行業(yè)籌劃、項目籌劃以及投資方式的籌劃有所了解,并掌握企業(yè)投資所涉及的各個方面的稅收優(yōu)惠政策以及稅收優(yōu)惠政策的運用籌劃。
（二）教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)投資地點的稅收
1.主要內(nèi)容
我國經(jīng)濟發(fā)展的區(qū)域性特點使得宏觀調(diào)控的政策之一稅收政策也體現(xiàn)出地區(qū)稅收傾斜的特點。我國在實踐中形成了由沿海向內(nèi)地推進的戰(zhàn)略規(guī)劃布局、高新技術(shù)開發(fā)的生產(chǎn)布局，以及西部大開發(fā)及振興東北、老少邊窮地區(qū)的差異稅收政策，以扶持其各類需要扶持的經(jīng)濟的發(fā)展，優(yōu)化資源配置。稅收政策的區(qū)域差異，使得企業(yè)投資時的地區(qū)籌劃成為可能。企業(yè)除了考慮投資地的硬環(huán)境以外，可以主動選擇到相對低稅率的地區(qū)進行注冊,或在符合自己戰(zhàn)略規(guī)劃的前提下，在低稅率地設(shè)立銷售機構(gòu)、子公司等。
2.基本概念和知識點
重點掌握在不同投資地點注冊公司的稅收差異，利用稅收優(yōu)惠政策進行稅
收籌劃。
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
如何利用稅收優(yōu)惠政策選擇投資地？
第二節(jié)投資行業(yè)的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
行業(yè)范圍；行業(yè)優(yōu)惠政策；行業(yè)稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握不同行業(yè)、業(yè)務(wù)之間進行轉(zhuǎn)化和選擇，進行稅收籌劃。
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
對不同行業(yè)之間進行稅收籌劃方案設(shè)計。
第三節(jié)投資項目的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
回收期法；凈現(xiàn)值法；現(xiàn)值指數(shù)法；內(nèi)含報酬率法；投資項目的商業(yè)模式
籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握投資項目的商業(yè)模式籌劃
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
對具體投資項目的商業(yè)模式進行稅收籌劃方案設(shè)計。
第四節(jié)投資方式的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
基本原理；直接投資的納稅籌劃；間接投資的納稅籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握直接投資和間接投資下不同投資方案的選擇
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠?qū)Σ煌顿Y方案之間的優(yōu)劣進行稅收分析，并從稅負角度選擇方案。
（三）思考與實踐
如果你想創(chuàng)業(yè)，如何在考慮稅收因素下設(shè)計投資方案？
（四）教學(xué)方法與手段
本章以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，課堂討論，培養(yǎng)學(xué)生的實際操作練習(xí)，重點訓(xùn)練學(xué)生動手解決實際問題能力，希望學(xué)生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第七章企業(yè)融資活動的稅收籌劃
（一）目的與要求
本章主要介紹稅收籌劃在企業(yè)融資活動中的具體運用。通過對本章的學(xué)習(xí),了解什么是企業(yè)的融資行為,能夠熟悉常見的企業(yè)融資方式。將稅收籌劃運用于企業(yè)具體的融資方式中是本章的重點和難點。
（二）教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)企業(yè)融資方式的稅負比較
1.主要內(nèi)容
稅收籌劃對融資活動的影響；幾種融資方式的資本成本分析；融資成本分析
的應(yīng)用
2.基本概念和知識點
重點掌握幾種融資方式的資本成本比較和考慮稅收影響下的成本分析
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠設(shè)計融資方式對不同融資方式進行選擇
第二節(jié)融資方式的決策
1.主要內(nèi)容
企業(yè)融資的稅收政策；融資租賃的籌劃；商業(yè)信用的稅收籌劃；短期借款的
稅收籌劃；長期負債的稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握長期負債下不同資本結(jié)構(gòu)融資方案的選擇
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠?qū)﹂L期負債的不同資本結(jié)構(gòu)進行稅負分析和稅收籌劃
第三節(jié)資本結(jié)構(gòu)的決策
1.主要內(nèi)容
有關(guān)資本結(jié)構(gòu)決策的基本原理；案例分析
2.基本概念和知識點
重點掌握大型固定資產(chǎn)的投資所需資金采用融資租賃、經(jīng)營租賃、負債購買
和權(quán)益購買的方案比較。
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠?qū)θ谫Y租賃、經(jīng)營租賃、負債購買和權(quán)益購買的方案進行抵稅效應(yīng)比較第四節(jié)信托籌劃
1.主要內(nèi)容
信托的基本原理；信托稅收制度；西方國家信托稅收籌劃應(yīng)用舉例
2.基本概念和知識點
重點掌握西方國家采用家族信托進行稅收籌劃的方式
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠了解西方國家的信托籌劃方式
（三）思考與實踐
以寶潔公司關(guān)聯(lián)方借貸漏稅被稅務(wù)機關(guān)查處一案為案例，討論如何避免關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價和資本弱化帶來的稅務(wù)風(fēng)險？
（四）教學(xué)方法與手段
本章以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學(xué)生的實際操作練習(xí)，重點訓(xùn)練學(xué)生動手解決實際問題能力，希望學(xué)生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第八章企業(yè)分配的稅收籌劃
（一）目的與要求
本章介紹企業(yè)分配機制的三個方面:員工激勵機制、經(jīng)營者激勵機制以及對財務(wù)成果進行稅收籌劃。通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握對不同分配機制進行稅收籌劃，掌握籌劃依據(jù)及籌劃的思路。
（二）教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)員工激勵機制的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
基本概念；員工激勵機制的稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握工資薪金和年終一次性獎金的稅收籌劃
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠結(jié)合具體企業(yè)針對年終一次性獎金進行稅收籌劃
第二節(jié)經(jīng)營者激勵機制的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
經(jīng)營者激勵機制內(nèi)容；經(jīng)營者激勵機制的稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握國家對于非貨幣性福利薪酬和限售股的稅收政策
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠針對高管股權(quán)激勵進行稅收籌劃
第三節(jié)財務(wù)成果的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
企業(yè)財務(wù)成果分配的層次"兩稅合并"對企業(yè)財務(wù)成果籌劃造成的影響口何
在新《企業(yè)所得稅法》下進行籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握不同形式的股東對財務(wù)成果的不同利益訴求
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠針對法人股東和自然人股東設(shè)計利潤分配稅收籌劃方案（三）思考與實踐
簡述在新《企業(yè)所得稅法》下對企業(yè)財務(wù)成果進行籌劃有哪些方法。
（四）教學(xué)方法與手段
本章以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學(xué)生的實際操作練習(xí)，重點訓(xùn)練學(xué)生動手解決實際問題能力，希望學(xué)生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。
第九章國際稅收籌劃
（一）目的與要求
國際稅收籌劃是伴隨著經(jīng)濟國際化的加強而發(fā)展的。通過本章學(xué)習(xí),需要了解國際稅收籌劃產(chǎn)生的原因,掌握國際稅收籌劃的基本思路和方法,并能夠具體運用跨國公司的組織形式籌劃和生產(chǎn)經(jīng)營籌劃等多種途徑為企業(yè)納稅服務(wù)。
（二）教學(xué)內(nèi)容
第一節(jié)國際稅收籌劃概述
1.主要內(nèi)容
國際稅收籌劃的一般分析；國際稅收籌劃的思路與方式
2.基本概念和知識點
重點掌握國際稅收籌劃的方式
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠?qū)H稅收籌劃的表現(xiàn)形式進行說明
第二節(jié)跨國公司組織形式的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
避免成為常設(shè)機構(gòu)；分公司與子公司的選擇；收購?fù)鈬?；設(shè)立國際控股
公司；設(shè)立國際金融公司；設(shè)立海外受控保險公司；設(shè)立國際信托公司；設(shè)
立國際租賃公司
2.基本概念和知識點
重點掌握分公司和子公司的選擇
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠?qū)υ诳鐕?jīng)營時國外分支機構(gòu)的設(shè)立方式進行稅收籌劃第三節(jié)跨國公司經(jīng)營活動的稅收籌劃
1.主要內(nèi)容
有效利用轉(zhuǎn)讓定價進行稅收籌劃；用資本弱化進行稅收籌劃
2.基本概念和知識點
重點掌握轉(zhuǎn)讓定價方式和資本弱化方式的稅收籌劃
3.問題與應(yīng)用（能力要求）
能夠利用轉(zhuǎn)讓定價和資本弱化進行籌劃分析
（三）思考與實踐
讓學(xué)生上網(wǎng)搜集國際稅收跨國經(jīng)營時轉(zhuǎn)讓定價的具體案例并解讀。
（四）教學(xué)方法與手段
本章以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學(xué)生的實際操作練習(xí)，重點訓(xùn)練學(xué)生動手解決實際問題能力，希望學(xué)生能夠提出具體的稅收籌劃方案。重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。
六、推薦教材和教學(xué)參考資源
1.蔡昌.稅收籌劃：理論、實務(wù)與案例.北京：中國人民大學(xué)出版社，2016年4月
2.計金標(biāo).稅收籌劃（第六版）.北京：中國人民大學(xué)出版社，2016年8月
3.劉蓉.稅收籌劃.北京：高等教育出版社，2015年7月
4.《中國稅務(wù)報》、《財政與稅務(wù)》（人大全文復(fù)印資料）、《稅務(wù)研究》
七、其他說明
大綱修訂人：孫偉修訂日期：2017.9.13
大綱審定人：審定日期：
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