據(jù)八戒財(cái)稅悉，稅收是與每個(gè)人的生活息息相關(guān)，他與社會(huì)上每個(gè)人每個(gè)企業(yè)都有緊密聯(lián)系，尤其是有限公司，有限公司如何對(duì)待稅收問題，如何做一個(gè)適用自己公司的稅收籌劃。我們應(yīng)該在享受已有稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，密切關(guān)注國家頒發(fā)的新稅收優(yōu)惠政策，深入領(lǐng)會(huì)政策精神，為合理避稅提供更多的政策支持。同時(shí)鞏固與稅收部門的溝通，積極分析企業(yè)現(xiàn)狀，找出更多的稅收收益的契合點(diǎn)，爭取新的稅收收益。并應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政法規(guī)與稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究，從中找出合理節(jié)稅的最佳途徑。
稅收籌劃在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的應(yīng)用
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中要依法繳納各種稅金。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅收籌劃主要有以下幾個(gè)方面：
1、應(yīng)該在執(zhí)行稅收政策上找突破口，減免稅收優(yōu)惠政策要充分利用。例如，重慶正陽工業(yè)園，只要將企業(yè)注冊(cè)在重慶正陽工業(yè)園區(qū)(注冊(cè)式，不用實(shí)地辦公)有限合伙企業(yè)的稅收籌劃，增值稅(營改增)、企業(yè)所得稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的30%-50%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可申請(qǐng)核定征收，所得稅綜合稅率可降低至0.5%-3.1%，通過納稅籌劃解決企業(yè)成本、個(gè)人所得稅、分紅等問題。
2、新建企業(yè)也可以通過適當(dāng)控制投產(chǎn)初期產(chǎn)量及增大廣告費(fèi)用以及分?jǐn)傞_辦費(fèi)等方式，推遲獲利年度降低稅額;
3、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，根據(jù)稅法規(guī)定可按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，企業(yè)可以適當(dāng)安置殘疾職工，以此降低企業(yè)當(dāng)年獲利降低稅額。
4、充分運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性原則。按規(guī)定企業(yè)可計(jì)提減值(跌價(jià))準(zhǔn)備，包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，企業(yè)對(duì)上述準(zhǔn)備都要認(rèn)真核算、準(zhǔn)確執(zhí)行。對(duì)于可能發(fā)生的費(fèi)用或損失應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)入賬，合理估計(jì)負(fù)債，及時(shí)處理損失。另外，對(duì)于企業(yè)賬面上的待處理財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)處理，按規(guī)定轉(zhuǎn)為費(fèi)用或營業(yè)外支出。
5、嚴(yán)格區(qū)分各種費(fèi)用界限，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定盡可能使各種支出費(fèi)用化而非資本化。包括研究與開發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，低值易耗品推銷采用一次攤銷法和分期攤銷法等，從而有效降低當(dāng)期利潤，減輕所得稅支出。
根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法對(duì)固定資產(chǎn)的使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值未作明確的具體規(guī)定有限合伙企業(yè)的稅收籌劃，可通過選擇對(duì)企業(yè)有利的固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值來計(jì)算折舊，以此達(dá)到節(jié)稅的目的。
稅收籌劃應(yīng)注意的問題
注意培養(yǎng)正確的納稅意識(shí)，建立合法的稅收籌劃觀念，以合法的稅收籌劃方式，合理安排經(jīng)營活動(dòng)。稅收籌劃一個(gè)重要的特點(diǎn)就是合法性，即稅收籌劃方案不能違反現(xiàn)行的稅收制度，不能違背立法意圖。但節(jié)稅、避稅與逃稅在某些情況下可以相互轉(zhuǎn)化，有時(shí)界限不明，或者一種方案在一個(gè)國家是合法的，而在另一個(gè)國家可能是違法的。這就要求稅收籌劃人員在設(shè)計(jì)稅收籌劃方案時(shí)，要充分了解本國的稅收制度以及其他國家的稅收制度，了解納稅人的權(quán)利和義務(wù)，使稅收籌劃在合法的前提下進(jìn)行。否則，要付出一定的代價(jià)。
稅收籌劃是提高經(jīng)濟(jì)效益成為企業(yè)生存和發(fā)展過程中至關(guān)重要的一項(xiàng)任務(wù)，而稅金的普遍征收勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的利潤形成，最終使投資者收益減少。如何減輕企業(yè)稅賦，謀求企業(yè)利益大化，進(jìn)行合理的稅收籌劃很有必要。
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